企业全面预算流程管理制度模版.docx

全面预算流程管理制度
3.1 控制目标
Ø 确保预算编制方法科学合理；
Ø 确保预算支出及调整经授权；
Ø 确保预算执行情况经适当的评估与考核。
3.2 流程范围
3.2.1所涉及的业务流程范围
该流程主要描述了关于预算的相关流程,主要包括预算的编制、调整以及预算的分析、考核等业务流程。
3.2.2所涉及的部门范围
审计部;监事会;办公室/法律事务管理;采购部/综合管理;党群工作部;人力资源部;制造事业部;节能服务公司;安全保卫部/治安;气体压缩设备分公司;经理层;董事会;办公室/不动产管理;投资部;品质保证部/质量监督;预算管理委员会;总工程师办公室。
3.3流程主要风险
n 预算目标不合理,编制不科学,可能导致企业资源浪费或者发展战略难以实现。
n 预算的上传下达不通畅,使沟通成本过高或者沟通无效,导致可能使预算编制不准确,或者无法执行,管理失效。
n 不编制预算或者预算的编制不准确、 不健全,可能使计划预算无法执行,管理失效,导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
n 计划预算未经适当审批,从而致使计划预算脱离实际,可能导致舞弊或管理失效。
n 没有将预算的内容准确的下达,可能导致预算执行不力。
n 预算执行中存在的偏差没有及时被发现并提出相应的改进措施,可能导致预算执行不力,管理效果不佳。
n 预算执行情况缺乏独立的检查,可能导致预算执行情况未全面地、真实地反映给管理层,预算管理效果不佳。
n 预算考核不公开、不透明,随意调整预算考核范围和标准,可能导致预算考核效果不佳。
n 预算的编制、审核及执行的职责未经适当分离,可能导致信息披露差错。
3.4 业务流程描述
3.4.1预算编制
3.4.1.1每年年末,预算管理委员会根据宏观经济环境、行业形势、产品竞争力、企业发展战略和本年度的实际经营情况等进行预测,提出下年度企业经营目标,明确销售、利润等预算指标。
3.4.1.2预算管理办公室根据《预算控制制度》（包括预算编制和审批、执行与控制、调整、考核五大内容）对预算管理委员会确定的预算指标进行分解,确定各部门、事业部的预算子目标及相关预算执行预警指标,编制《年度综合经营计划工作安排》,经过预算管理委员会审核通过后统一向各事业部、职能部门下达预算编制任务。
3.4.2编制和审批预算
3.4.2.1各相关部门和事业部负责人分别组织部门员工编制预算, 包括《营销计划》、《生产计划》、《采购计划》、《人力资源计划》、《期间费用计划》等。
3.4.2.2各相关部门和事业部负责人、分管副总审批预算草稿,包括《营销计划》、《生产计划》、《采购计划》、《人力资源计划》、《期间费用计划》等： 相关审批人审批同意后签字确认。
3.4.2.3各事业部、职能部门根据销售、生产和采购预算及公司既定的发展战略编制设备、建筑物等固定资产支出预算、长期投资项目预算等专项预算。形成《技术改造（固定资产投资）计划》、《设备购置（改造）计划》、《精大稀设备精度调整（定保）计划》、《特种设备检验（定保）计划》《研发计划》、《信息化项目建设与软、硬件购置计划》等计划。
3.4.2.4预算管理办公室根据《经济效益计划》《期间费用计划》《资金占用计划》《部室可控费用计划》,关注各专项预算是否合理,是否与销售、生产和采购等匹配,是否符合公司的发展战略等,经审查、平衡、汇总形成公司总预算草案报预算管理委员会审批后签字确认。
3.4.2.5财务部门根据本公司的销售、生产、采购和费用计划编制《财务计划表》,包括统计资金需求情况、借款计划等。
3.4.2.6财务管理部部长审核《财务计划表》，预算管理委员审批。
3.4.2.7财务部汇总各部门编制和提交的经审批后的《经营计划提报表》,并依据汇总结果编制本公司的《经营计划提报表》《预计资产负债表》和《预计利润表》。
3.4.2.8预算管理委员会审批本公司的预算,包括《年度经营计划提报表》、《年度产品销售计划提报表》、《年度产品产量计划提报表》、《年度重点工作提报表》和《季度计划提报表》。审批同意后,签字确认。
3.4.2.9预算管理办公室根据预算管理委员会的审批意见制定公司总《年度综合经营计划》,并报预算管理委员会再次审批后,下达各预算责任单位执行《年度综合经营计划的通知》。
3.4.3预算执行与控制
3.4.3.1各预算责任单位经理为本单位预算执行与控制第一责任人,并根据本单位预算逐级分解的情况,确定各级次预算控制责任人。预算管理办公室按季度对各预算责任单位的预算执行情况进行分析与控制；
3.4.3.2各预算单位应严格控制超预算费用支出；应随时动态分析本单位预算执行情况；未经预算管理委员会批准,各预算单位不得随意调剂使用预算目标；预算管理办公室定期对各单位的预算执行情况进行检查,发现截留应予列支的费用情况,报预算管理委员会严肃处理,杜绝潜亏因素的发生。
3.4.4预算调整
3.4.4.1预算执行过程中,如果出现市场环境、经营条件和国家法规政策等发生重大变化,或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大差异,而需要调整预算的,预算责任单位需编制《预算调整申请》,列明申请调整理由、对预算执行造成的影响和预算调整幅度等。
3.4.4.2预算管理办公室审查《预算调整申请》：关注其相关事实描述是否属实,调整原因是否合理,是否存在其它替代方案等；预算调整是否影响公司经营目标的实现；是否符合公司现实经营状况；是否符合公司发展战略等。并报预算管理委员会批准
3.4.4.3预算管理办公室根据预算管理委员会审批意见调整总预算方案,并报预算管理委员会审批。预算管理办公室下发调整后的总预算方案。预算责任单位执行调整后的总预算方案。
3.4.5预算分析与考核
3.4.5.1各预算责任单位负责汇总、编制本单位季度/年度预算分析报告,计算各项目实际执行情况与预算的差异,并分析造成差异的原因并确定主要责任部门/责任人,提出改进方案；各预算责任单位将上期预算分析报告上报预算管理办室。
3.4.5.2预算管理办公室审核各预算责任单位预算分析报告,编制公司总预算分析报告,上报预算管理委员会；预算管理委员会审查预算分析报告,并做出处理建议。
3.4.5.3次季度第一月8日前,财务管理办公室汇总各预算单位上期预算执行情况表,并提报持续改进部；次季度第一月10日前,持续改进部根据上期预算执行情况表及预算考核细则向预算管理委员会提交考核结果报告。
3.4.5.4次季度第一月12日前,预算管理委员会审批《考核结果报告》,关注考核程序、结果是否符合规定,审批后由人力资源部按规定对相关责任人进行奖惩。
3.5 关键控制活动及控制证据
编号
关键控制活动
控制证据
P3.1.2
下达预算编制任务
《预算控制制度》、《年度综合经营计划工作安排》
P3.2.2
审批经营预算
预算草稿
P3.2.4
审批专项预算
《经济效益计划》《期间费用计划》《资金占用计划》《部室可控费用计划》
P3.2.6
审批财务预算
《财务计划表》
P3.2.8
审批各公司的预算
《年度经营计划提报表》、《年度产品销售计划提报表》、《年度产品产量计划提报表》、《年度重点工作提报表》和《季度计划提报表》
P3.3.2
预算差异分析与检查
《费用控制情况一览表》
P3.4.2
审批预算调整申请
《预算调整申请》
P3.5.2
审核《预算分析报告》
《预算分析报告》
P3.5.4
审批《预算执行情况考核报告》
《考核结果报告》
3.6 相关制度目录

3.7 不相容职务分离
u 预算的编制与审核；
u 预算执行情况分析与审核；
u 预算的执行与考核；
u 预算调整的申请与审核。