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小型企业资金管理制度
第1章 总则
第1条 目的。
为合理有效地筹措、分配、使用公司资金，加强对公司内部资金使用的监督和管理，提高资金利用效率，保证资金安全，特制定本制度。
第2条 适用范围。
本制度适用于小型企业的资金管理工作。
第3条 相关部门职责。
1．公司财务部负责资金预算编制和监督执行，并负责资金的筹措、分配、使用。
2．各部门及责任人应积极配合财务部的工作，按要求保质、保量及时报送有关资料。
第4条 名词解释。
1．资金。本制度所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。
2．预计资金。为定期编制财务报表及收支运用方便起见，预计资金是指现金及银行存款，而对于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。
第2章 资金预算
第5条 公司各部门除应于“年度经营计划书”编订时报送年度资金预算外，还应于每月25日前逐月预计次三个月份资金收支资料，编制“资金来源运用预计表”，报送公司财务部。财务部根据公司年度、季度资金预算进行核查，签注意见后汇编。

资金来源运用预计表
金额单位：万元
项目
预计金额
说明
收入
销售收入

票据兑换

加工收入

退税收入

……

小计

支出
土地及房屋支出

设备分期付款

原材料支出

生产经费

薪资

制造费用

管理费用

……

小计

第6条 财务部应于每月28日前汇总、编妥次三个月份“资金来源运用预计表”，按月配合修订，并于次月10日前编妥上月份 “资金来源运用比较表”（如下表所示），以上两表各一式五份，分别报财务部经理、总经理，同时留存备查。
资金来源运用比较表
金额单位：万元
项目
实际金额
预计金额
比较增减金额
说明
期初现金结存

——
——
——
收入
销售收入

票据兑换

加工收入

退税收入

……

小计

支出
土地及房屋支出

设备分期付款

原材料支出

生产经费

薪资

制造费用

管理费用

……

小计

第7条 本公司资金预算主要是对资金收入和资金支出的情况进行预测。
1．资金收入预测，主要包括对销售收入、劳务收入、退税收入的预测，具体说明如下表所示。
资金收入预测表
收入项目
项目介绍
销售收入
◇ 市场营销部根据各种销售条件、收款期限及历史销售数据，预计可收数额
劳务收入
◇ 生产管理部收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定，预计可收数额
退税收入
◇ 贸易部依据申请退税进度，预计可退现数额
◇ 预计核退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出应视同退现
其他收入
◇ 其他收入是指无法直接归属于以上目项收入的其他收入，包括财务收入、增资收入以及营业外收入等，当其数额在20万元以上者，均应加以说明
2．资金支出预测，主要包括对资本支出、原材料支出、薪资支出、期间费用支出的预测，具体说明如下表所示。
资金支出预测表
支出项目
项目介绍
资本支出
◇ 土地，公司财务部依据购地支付计划提供支付预算数额
◇ 房屋，公司财务部依据兴建工程进度预计所需支付资金数额
◇ 机器设备，公司财务部依据采购计划和进度预计支付资金数额
原材料支出
◇ 公司采购部根据原材料请购、采购和结汇作业，分别预计外购原材料支付资金数额
薪资支出
◇ 公司总部劳资部和各下属单位人力资源部依据本公司工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计支付数额
期间费用
支出
◇ 销售费用，市场营销部依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列各项销售费用
◇ 管理费用，公司财务部参照以往实际数及工作计划编列管理费用
◇ 财务费用，公司财务部依据财务部资金调度情况，核算利息支付、汇兑损失等各项财务费用
其他支出
◇ 凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、支付红利等，当其数额在20万元以上者，均应加以说明
第8条 资金预算异常说明及报告。
公司各部门应按月编制“资金来源运用比较表”，以便了解资金实际运用情况，实际数与预计数每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表” 以列明差异原因，以上两表于次月6日前送财务部汇编。
第3章 资金调度
第9条 公司经营资金由公司财务部负责筹划，办理筹措调度事务。
第10条 公司采购部要按月根据管理需要、购销任务编列“月度采购计划表”，并于当月30日前送财务部汇总编制月度用款安排，经财务部经理审核后报总经理批准。
第11条 公司财务部要随时掌握银行存款余额，并于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈财务部经理、总经理核阅，作为经营决策的参考。
第4章 资金日常运用与管理
第12条 年度预算计划下达后，财务部经理组织财务部商定公司各部门月度资金占用额，上报总经理核准后下达。
第13条 公司各部门在业务中要努力加速资金周转，减少不合理的费用开支，提高资金营运质量和利用率。
第14条 公司各部门月度资金占用额每年进行调整。若月度占用超支，则视情况作如下处理。
1. 若公司主动变动，则相应调整，但应限定时期。
2. 若因业务良性扩张，则须作出书面报告，载明增加额度、原因及必要性、预计投入产出比、要求期限等，经主管副总签署意见后，报财务部，由其审核，报财务部经理批准，同时向总经理报告。
3. 若因经营不良造成超额使用，则除必须书面说明原因和提出预防与纠正措施外，公司按超额部分的10%抵扣销售收入，视作罚款。
第15条 公司各部门不得以任何方式自行筹款，严禁向外单位或公司其他单位以任何方式拆借资金、放贷、提供担保，由此造成的一切后果由该单位负责人承担，同时视情节公司予以追究其行政和经济责任，严重者依法追究法律责任。
第16条 相关部门支付厂商或有关单位购货款项（一般费用开支除外），必须将汇款单或付款凭据传真回公司财务部，以备审查留存。若不按此规定办理，则按公司“员工奖惩制度”相应条款处理。
第17条 公司财务部相关人员必须逐日编制“银行存款及现金余额日报表”，逐日向财务部经理、总经理呈报。
第18条 资金检查和管理。
公司财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务部经理、总经理编报专题报告。
1. 定期检查各部门现金库存状况。
2. 定期检查各部门在公司结算的情况。
3. 定期检查各部门在银行存款和在公司存款的对账工作。
4. 对各部门汇出的50万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第5章 附则
第19条 本制度由公司财务部负责制定、修改和解释。
第20条 本制度经总经理批准后颁布施行，修改时亦同。