公司财务管理核心制度及报销程序.doc

差旅费及其它报销程序制度第一条 为深入完善财务管理，严格实施财务制度，依据规范化管理实施纲领，特制订本标准及程序。 第二条 借款及报销审批程序（一）出差人员借款，必需先到财务部领取借款凭证，写明出差时间、地点，借款金额标准按往返车费+（住宿费+生活补助）*估计出差天数计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理同意，最终经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超出三天无故未报销者，不得再借款。（二）凡职员借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。（三）其它临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式职员出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。（五）借款出差人员回企业后，三天内应按要求到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。（六）报销审批时应含有凭证：请购审批单或费用报销单，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。第三条 出差开支标准及报销审批（一）企业职员出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表要求实施（详见附表一）。各部门责任人应严格控制外出人员，并考虑完成任务期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行处理住宿问题，则按标准40%计发给个人；如不足标准住宿，按节省额50%计发给个人；如超标准住宿，超支部分一律由个人自己负担。（二）企业人员出差交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以相关要求实施以下：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超出12小时，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2.乘坐火车符合1条要求而不买卧铺票，节省下卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，要求按本人实际乘坐火车硬席票价50%发给。3.企业人员出差，事先经单位领导同意就近回家省亲办事，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间出差伙食补助费、住宿费。4.出差期间乘坐直达尤其快车暂按乘坐通常尤其快车不坐卧铺补助要求实施，即按硬座票价45%计发补助费。5.企业人员调动工作，核发差旅费以其调入地域实施标准计发。调入人员交通、住宿、伙食补助除照企业要求实施外，其它开支参考相关要求实施。6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超出30天停发伙食补助费。7.企业人员参与在外地召开各类会议，除有会议主办单位出具食宿费自理证实，可回企业按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按企业要求标准实施外，其它情况一概不领发相关费用。8.职员赴外地学习培训超出30天以上部分，培训期间食宿费自理，按相关职位标准50%计发。（三）出差补助按出差起止时间（算头不算尾）天天只享受伙食补助，补助标准按附表发放。（四）出差市内短途交通费按附表中对应人均标准，凭票据据实报销。（五）其它杂费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均天天10元内，凭单据报销。（六）车船票按出差要求往返地点、里程，凭票据核准报销。（七）因特殊情况出差需乘坐飞机，由企业总经理同意，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。（八）依据出差人员事先理好报销单据，先由会计对单据全方面审核，同时按出差天数填上住勤补助，然后由部门经理签认报财务经理、企业总经理审批后，方能报销。（九）出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必需在住宿发票和账务清单中单列。（十）出差期间发生个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。（十一）出差期间宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。（十二）同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。（十三）出差人员在外住宿超出两天，如有特殊情况未住饭店（如住好友、亲戚家），能够给每人标准要求未住宿补助。（十四）出差在外期间，通常不对外宴请和对外赠予礼品，如确有需要必需事先请示企业领导。（十五）职员探亲交通费按国家要求措施实施。第四条 业务招待费标准及审批（一）因业务需要开支招待费，由部门经理填写招待费审批单，报总经理同意。（二）业务招待费报销单据必需有税务部门正式发票，列明企业抬头，数字分明，先由经手人署名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。（三）超审批金额外业务招待费，通常不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。（四）企业大型招待活动及单笔金额超出元招待费用，须经董事长同意并签字报销。第五条 福利费、医药费开支标准及审批（一）实施医疗保险制度以后，职员本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支企业以保险形式处理，不再另外负担所以而产生医疗费。（二）企业统一提取工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，相关开支要求另行制订。（三）其它福利性开支，100元以下由财务部经理同意，超出100元开支一律报企业总经理同意。第六条 其它费用开支标准及审批（一）属生产经营性各项费用，元以内凭税务部门正式发票，先由经办人和部门经理署名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理同意报销。（二）属非生产经营性各项费用，5000元以内按第六条第一款实施，超出5000元报董事长同意。第七条 加班费要求1.本企业实施综累计算工时工作制。2.法定节日（元旦、春节、国庆节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资-浮动工资/22.5300%）加班天数3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：（本人月工资-浮动工资/22.5200%）加班天数4.职员加班要从严控制，事前由部门经理报企业领导同意。加班只限于节假日值班和完成其它紧急任务等，但月累计不得超出48小时，超出48小时报总经理同意。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班不计加班费。5.职员加班后，能够补休而不领加班费，但须办理补休登记手续。6.职员出差期间，如遇法定节假日和超出工作时间不计加班费。7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。第八条 特殊津贴及补助由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。第九条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部立案，指定代理人可在期间行使对应审批权力。第十条 本要求解释权在企业财务部。 项 目职 位乘搭交通工具范围住宿费标准（凭据报销）每人天天注明伙食费市内交通费一、董事长、正副总经理飞机、火车硬卧、海轮船二等舱（内河船不分等），其它交通工具元以内元元以内二、部门经理（含同职位各类高级工程师）火车硬卧、海轮船三等舱（内河船不分等），其它交通工具元以内元元以内特殊情况乘飞机须经总经理同意后有效三、销售及其它人员火车硬卧、海轮船四等舱（内河船不分等），其它交通工具元以内元元以内特殊情况乘飞机须经总经理同意后有效