餐饮旅馆业会计核算流程.doc

餐饮旅馆业会计核算流程

　　餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。
　　一、餐饮业
　　（一）、餐饮业主要业务流程
　　餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。
　　（二）、标准会计核算
　　1、直接消耗餐料购入
　　（1）标准分录：
　　摘要：付（应付）XX餐料款
　　借：5401主营业务成本
　　 　贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款）
　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据
　　（3）标准附件审核流程：
　　采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
　　2、需要入库餐料购入
　　（1）标准分录：
　　摘要：付（应付）XX餐料款
　　借：1211—餐料库
　　　贷：1002银行存款（或：2121应付账款）
　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据
　　（3）标准附件审核流程：
　　采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
　　餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
　　3、后厨领用餐料（月末汇总做）
　　（1）标准分录：
　　摘要：餐料库调厨房餐料转账
　　借：5401主营业务成本
　　　贷：1211—餐料库
　　（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表
　　（3）标准附件审核流程：
　　调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
　　餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
　　4、月末将已经入库未付款餐料入账
　　（1）标准分录：
　　摘要：已入库未付款餐料列帐
　　借：1211—餐料库
　　　贷：2121应付账款
　　（2）标准附件：餐料入库单
　　（3）标准附件审核流程：
　　入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
　　5、购入酒水等直接可销售的商品
　　酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。
　　（1）标准分录：
　　摘要：付（应付）XX酒水等款
　　借：1211—酒水库
　　　贷：1002银行存款（或：2121应付账款）
　　1211—餐饮料差
　　（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据
　　（3）标准附件审核流程：
　　采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
　　酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
　　6、月末将已经入库未付款的酒水入账
　　（1）标准分录：
　　摘要：已入库未付款酒水列帐
　　借：1211—酒水库
　　　贷：2121应付账款
　　1211—餐饮料差
　　（2）标准附件：酒水入库单
　　（3）标准附件审核流程：
　　入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
　　7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做）
　　（1）标准分录：
　　摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账
　　借：1211—餐厅
　　　贷：1211—酒水库
　　（2）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表
　　（3）标准附件审核流程：
　　酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。
　　酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。
　　8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
　　（1）标准分录：
　　摘要：月末盘存餐料冲成本
　　借：1211—厨房
　　　贷：5401主营业务成本
　　（2）标准附件：厨房盘存表
　　（3）标准附件审核流程：
　　厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。
　　9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差
　　（1）标准分录：
　　摘要：XX月份餐厅出售酒水转成本
　　借：5401主营业务成本
　　　贷：1211—餐厅
　　摘要：XX月份餐厅出售酒水分摊料差
　　借：5401主营业务成本（红字）
　　　贷：1211—餐饮料差（红字）
　　（2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表
　　（3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。
　　餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。
　　10、餐厅收银员缴款
　　（1）标准分录：
　　摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费
　　借：1001现金1002银行存款
　　　贷：5101主营业务收入—餐饮收入（2131预收账款）
　　（2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票
　　单独存放单据：餐厅报表，点菜单
　　（3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
　　二、旅馆业
　　（一）、旅馆业主要业务流程
　　旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。
　　（二）、标准会计核算
　　1、客房购入一次性备品
　　（1）标准分录：
　　摘要：付（应付）XX一次性备品款
　　借：1211—备品库
　　　贷：1002银行存款（或：2121应付账款）
　　（2）标准附件：采购发票（附清单），入库单
　　（3）标准附件审核流程：
　　采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。
　　2、直接归属于客房部的成本支出。
　　（1）、标准分录
　　摘要：付（应付）XX洗涤费
　　分录：借：5401主营业务成本
　　　　　　贷：1002银行存款（2121应付账款）
　　（2）、标准附件
　　发票及明细清单
　　（3）、标准附件审核流程
　　费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。
　　3、客房部领用一次性备品（月末汇总做）
　　（1）、标准分录
　　摘要：客房部领用一次性备品
　　分录：借：5401主营业务成本
　　　　　　贷：1211—备品库
　　（2）、标准附件：备品领用单，月末备品盘点表
　　（3）、标准附件审核流程
　　一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。
　　月末盘点表由保管人员和部门经理签字。
　　4、收总台交客房收入
　　（1）、标准分录
　　摘要：收总台交客房收入等
　　分录：借：1001现金（1002银行存款、1131应收账款)
　　　　　　贷：5101主营业务收入—客房收入
　　—餐饮收入（代收）
　　（2）、标准附件
　　发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单（客人就餐后，由客房统一结账。一式三份，财务、餐厅、客房）
　　单独存放单据：收入日报表、住宿登记单
　　（3）、标准附件审核流程
　　由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。
　　三、应收账款的收回及预收款
　　餐饮旅馆业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。
　　（一）、收回欠账
　　1、标准分录
　　摘要：收XX客房收入、餐饮收入、会议室收入等
　　分录：借：1002银行存款
　　　　　　贷：5101主营业务收入（1131应收账款)
　　（2）、标准附件
　　发票、银行回单、客人消费账单
　　单独存放单据：收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单
　　（3）、标准附件审核流程
　　由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。
　　（二）预收款
　　1、标准分录
　　摘要：预收XX款
　　分录：借：1002银行存款
　　　　　　贷：2131预收账款
　　2、标准附件：银行回单