会计师事务所-项目总负责人业务质量控制管理办法模版.doc
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1、xxx会计师事务所项目总负责人业务质量控制管理办法 第一章 总则第一条 为了规范和加强xxx会计师事务所有限公司项目总负责人业务质量控制管理,完善事务所业务质量控制管理体系,适应事务所不断提高内部质量控制治理水平的需要,根据董事会的有关决议精神,特制定本管理办法。第二条 项目总负责人是指主任会计师或依照主任会计师签字签发授权管理办法的规定,获得主任会计师授权代为行使主任会计师签字签发权的业务主管合伙人和非合伙人。第三条 项目总负责人业务质量控制管理的原则:逐步建立起与事务所合伙体制相适应,以项目总负责人为质量控制责任主体,“责、权、利”相统一,激励约束相制衡的项目总负责人业务质量控制管理体制。
2、第四条 项目总负责人应适应行业管理的需要,适应新的审计准则关于质量控制的要求,适应利安达国际化发展的需要,不断完善内部质量控制体系,不断提高所分管项目组成员的风险控制能力和职业道德水平,确保项目组质量控制机制良好高效运行,遵守法律法规以及中国注册会计师协会制定的审计准则、职业道德规范。 第二章 项目总负责人的权利和责任第五条 项目总负责人为其所负责项目的业务质量控制第一责任人。第六条 项目总负责人应着力培养以质量控制为导向的团队协作文化,并将其贯彻到日常业务运做管理中,在业务质量控制中起模范带头作用,向所分管的项目组及时下达明晰的、一致的质量控制信息,采取必要措施确保质量控制信息的上传下达和项
3、目组内信息的有效沟通。第七条 项目总负责人应严格依照法律法规、职业道德规范、业务准则和事务所各项项目质量管理控制的规定执业,并采取必要的手段确保事务所的各项质量控制政策和程序得到有效执行。第八条 项目总负责人应根据具体情况出具恰当报告,报告的出具应严格执行质量监管部业务质量控制复核管理办法的有关规定,对上市公司、金融企业、省级以上国有大型企业的一级公司要严格执行关于对上市公司、金融企业、大型国企业务报告实施追加复核管理办法的有关规定。第九条 项目总负责人要采取必要措施确保事务所规定的三级复核程序和追加复核程序得到实质执行,确保其分管的部门经理和项目经理承担复核责任时应具有足够、适当的经验能力以
4、及必要的权限以履行其职责,当项目经理和部门经理做为项目执行人员时,应指定相当资历的人员执行质量复核职责。第十条 项目总负责人应合理保证项目组组成人员不违反独立性要求,必要时应及时告知质量监管和风险控制部门,以确定是否采取必要的行动。第十一条 上市公司、金融企业、省级以上国有大型企业的一级公司中,国家对定期轮换有特殊规定,按有关部门的有关规定执行。第十二条 项目总负责人向主任会计师申请年度业务报告签字签发授权时,应做出独立性书面承诺。第十三条 具体项目的接受和客户关系的保持要严格执行事务所项目风险评估管理办法的有关规定进行风险评价,并将评价结果告知项目组相关成员,确保项目的重要风险得到有效控制,
5、尤其要关注并获取客户诚信信息资料,关注项目组业务执行人员是否具有必要的专业素质、专业胜任能力、时间和资源并形成评价记录归档。 第三章 人力资源保障第十四条 项目总负责人应严格执行事务所制定的人力资源政策和程序,以合理保障拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的并遵守职业道德规范的人员,以保障项目按照事务所的质量控制标准顺利完成,出具恰当报告,并维护事务所良好的市场形象。第十五条 人员的招聘应严格执行事务所规定的政策程序,选择品行端正,具有良好的职业发展潜力,具备执行业务所必要的专业素质和专业胜任能力,并真心热爱注册会计师事业人士加入事务所。第十六条 针对人员专业素质和专业胜任能力的保持和提高应采
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