会计师事务所财产损失鉴证工作底稿模版.docx

财产损失鉴证工作底稿目录总表
一、工作底稿总目录
单位名称

报告编号

序号
索引号
底稿类别
是否适用
档案册号
备注
1
A
综合类工作底稿

2
B
业务类工作底稿

3
C
备查类工作底稿

4

注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册，X表示第X册。
二、审计报告意见类型
1.标准意见 2.保留意见
三、项目组主要成员表
职 别
姓 名
简 签
职 别
姓 名
简 签
项目负责合伙人

项目负责经理

项目质量控制复核人

外勤主管

其他主要成员：
姓 名
简 签
姓 名
简 签
姓 名
简 签

共 册
四、底稿移交记录
移交人： 接交人：

综合类工作底稿目录
单位名称：
报告文号

序号
项目名称
索引号
存第 册
1
财产损失鉴证报告正本
AA

2
业务项目管理控制流转表
AB

3
财产损失鉴证控制表
AC

4
业务承接评价表
AD

5
财损鉴证业务约定书
AE

6
鉴证计划
AF

7
鉴证工作总结
AG

8
财损鉴证管理声明书
AH

9
财产损失鉴证管理层确认函
AI

10
提供资料清单（底稿版）
AJ

11

29

企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告（参考文本）
（适用于无保留意见的鉴证报告）　　
编号：　　
公司：
我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，对贵单位××（类）企业财产损失所得税税前扣除进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的与财产损失相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定对所鉴证的财产损失的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业所得税财产损失税前扣除鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括检查核实所发生财产损失情况相关证据等必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：
一、财产损失的审核过程及主要实施情况
（主要披露以下内容）
（一）简要评述与财产损失有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与财产损失有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述公司或具有法定资质的机构提供的有关证据、事实及涉及金额进行审核、验证和计算并进行职业推断的情况。
二、鉴证结论
经对贵公司××（类）财产损失税前扣除事项进行审核，我们确认，企业财产损失所得税税前扣除的金额为元。其中：
1.×××（类）财产损失，税前扣除的金额为元。（具体内容项目）
2.×××（类）财产损失，税前扣除的金额为元。（具体内容项目）
3.…………
4.…………
具体审核事项的说明详见附件。企业可以据此办理财产损失所得税税前扣除申报或审批事宜。

税务师事务所所长（签名或盖章）：
中国注册税务师（签名或盖章）：
地址：
税务师事务所（盖章）
年　月　日

附件：
1.税务师事务所和注册税务师执业证书复印件
2.企业基本情况和企业财产损失所得税税前扣除审核事项说明
3.企业财产损失所得税税前扣除分项（类）审核表
4.企业财产损失所得税税前扣除项目相关证明材料（复印件）

附件3：
企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告（参考文本）
（适用于保留意见的鉴证报告）
　　编号：
公司：
我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，对贵单位××（类）企业财产损失所得税税前扣除进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的与财产损失相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定对所鉴证的财产损失的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业所得税财产损失税前扣除鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括检查核实所发生财产损失情况相关证据等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：
一、财产损失的审核过程及主要实施情况
（主要披露以下内容）
（一）简要评述与财产损失有关的内部控制及其有效性。
性和可靠性。
（三）简要陈述公司或具有法定资质的机构提供的有关证据、事实及涉及金额进行审核、验证和计算并进行职业推断的情况。
二、鉴证结论
（一）经审核可以确认的财产损失税前扣除金额
经对贵公司××（类）财产损失税前扣除事项进行审核，除××持保留意见事项因税收政策规定不够明确或证据不够充分等原因，尚不能确认其具体税前扣除的金额外，我们确认，企业财产损失所得税税前扣除的金额为元。其中：
1.×××（类）财产损失，税前扣除的金额为元。（具体内容项目）
2.×××（类）财产损失，税前扣除的金额为元。（具体内容项目
3.…………
4.…………
具体审核项目及其说明详见附件。企业可以据此办理财产损失所得税税前扣除申报或审批事宜。
（二）持保留意见审核事项的说明
1.阐明持保留意见的审核事项因税收规定不够明确、产生歧义或证据不充分，不能确认该审核事项税前扣除具体金额的理据。
2.提出该项财产损失税前扣除的初步意见，供税务机关审核裁定。

税务师事务所所长（签名或盖章）：
中国注册税务师（签名或盖章）：
地址：
税务师事务所（盖章）
年　月　日
附件：
1.税务师事务所和注册税务师执业证书复印件
2.企业基本情况和企业财产损失所得税税前扣除审核事项说明
3.企业财产损失所得税税前扣除分项（类）审核表
4.企业财产损失所得税税前扣除项目相关证明材料（复印件）

附件4：
企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告（参考文本）
（适用于无法表明意见的鉴证报告）
编号：
公司：
我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，对贵单位××（类）企业财产损失所得税税前扣除进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的与财产损失相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定对所鉴证的财产损失的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业所得税财产损失税前扣除鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括检查核实所发生财产损失情况相关证据等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：
一、财产损失的审核过程及主要实施情况
（主要披露以下内容）
（一）简要评述与财产损失有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与财产损失有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述公司或具有法定资质的机构提供的有关证据、事实及涉及金额进行审核、验证和计算并进行职业推断的情况。
二、鉴证意见
经对贵公司××（类）财产损失税前扣除事项进行审核，我们发现，下列事项可能对确认财产损失税前扣除具体金额产生重大影响，因审核范围受到限制，我们对企业财产损失税前扣除事项无法表明意见。贵公司不可据此办理财产损失所得税税前扣除申报或审批事宜。
（一）××事项的审核情况
（详细说明该审核事项对确认财产损失金额可能产生的重大影响，并阐述对该事项无法表明意见的理据。下同。）
（二）××事项的审核情况
（三）××事项的审核情况

税务师事务所所长（签名或盖章）：
中国注册税务师（签名或盖章）：
地址：
税务师事务所（盖章）
年　月　日

附件：
1.税务师事务所和注册税务师执业证书复印件
2.企业基本情况和企业财产损失所得税税前扣除审核事项说明
3.企业财产损失所得税税前扣除分项（类）审核表
4.企业财产损失所得税税前扣除项目相关证明材料（复印件）

附件5：
企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告（参考文本）
（适用于否定意见的鉴证报告）
　　编号：
公司：
我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，对贵单位××（类）企业财产损失所得税税前扣除进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的与财产损失相关的会计资料及证明材料的真实性和合法性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定对所鉴证的财产损失的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业所得税财产损失税前扣除鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括检查核实所发生财产损失情况相关证据等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：
一、财产损失的审核过程及主要实施情况
（主要披露以下内容）
（一）简要评述与财产损失有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与财产损失有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述公司或具有法定资质的机构提供的有关证据、事实及涉及金额进行审核、验证和计算并进行职业推断的情况。
二、鉴证意见
经审核，我们对贵公司××（类）财产损失税前扣除事项持有重大异议，经反复磋商，在下列重大且原则的问题上未能达成一致意见，我们不能确认贵公司申报财产损失税前扣除的真实性和合法性。贵公司不可据此办理财产损失所得税税前扣除申报或审批事宜。
（一）××事项的审核情况
（描述存在违反税收法律法规或有关规定的情形，并阐述经与委托人就该事项磋商不能达成一致、出具否定意见的理据。下同。）
（二）××事项的审核情况
（三）××事项的审核情况

税务师事务所所长（签名或盖章）：
中国注册税务师（签名或盖章）：
地址：
税务师事务所（盖章）
年　月　日
附件：
1.税务师事务所和注册税务师执业证书复印件
2.企业基本情况和企业财产损失所得税税前扣除审核事项说明
3.企业财产损失所得税税前扣除分项（类）审核表
4.企业财产损失所得税税前扣除项目相关证明材料（复印件）

业务项目管理控制流转表
索引号

企业名称：
业务类别/风险级别： /
企业编号：
集团编号：
项目编号：
业务合同编号：
业务部门：
联系电话：
经办人签名/日期：

质量控制复核人签名/日期：
质监与技术支持部签名/日期：
翻译专人核对签名/日期：
管理咨询专项复核签名/日期：
税务专项复核签名/日期：
IT专项复核签名/日期：
报告签发签名/日期：

报告打印（1）签名/日期：
校对及修改（1）签名/日期：
报告打印（2）签名/日期：
校对及修改（2）签名/日期：
报告打印（3）签名/日期：
校对及修改（3）签名/日期：
复印与装订（1）签名/日期：
复印与装订（2）签名/日期：
项目信息表登记签名/日期：
项目信息表审核签名/日期：
盖人名章签名/日期：
领取报告签名/日期：
盖授信公章签名/日期：
业务报告编号
序号
业务报告名称
份数
编号
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

注：与本表一起流转的文档至少包括控制表、报告。
使用说明及要求：

1．每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名和日期；在“报告签发”和“盖授信公章”之前应分别完成本栏之前的程序。项目组内部有关批准程序在控制表中反映，不再在本流转表中重复。
2．“企业名称”、“业务类别/风险级别”、“企业编号”、“集团编号”、“项目编号”、“合同编号”由经办人按如下要求填写：
（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C；“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）。
（3）如由集团公司统一签订合同的填写集团合同编号，签发报告前尚未签订合同的也应由客户管理部门预留并填写合同号。
3．业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+2的格式，其中X表示需对外发出的份数，2表示需留档的份数，一份保存在业务档案中，另一份由质监部单独保管。
4．“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5．“经办人签名/日期”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6．“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
7．“盖人名章”：由经办人员填写。
8．“报告打印”、“复印与装订”：由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。
文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在辅报告的，辅报告文档名为辅报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。
9．“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。
10．“项目信息表登记”：由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。
11．“项目信息表审核”：由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。
12．“报告签发”：由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。
13．“盖授信公章”：由授信公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。
14．“领取业务报告”：由业务部门经办人员签署。

财产损失鉴证控制表
业务流程及其关键控制点
相关文件
工作底稿索引
负责经理
负责合伙人
一、计划阶段

（一）初步业务活动

1.甄别拟承接的鉴证业务
业务承接评价表

2.签订鉴证业务约定书
业务约定书

（二）沟通鉴证计划

3. 鉴证计划经所内批准
鉴证计划书

4. 与客户沟通鉴证计划
鉴证计划书

5. 召开项目组全面进点会议（如需）
讨论会议记录

二、执行阶段

（一）实质性程序

6.需要的项目执行细节测试及分析程序
业务类工作底稿

（二）其他鉴证程序

7. 其他重要项目鉴证
特殊项目鉴证底稿

8. 复核其他注册税务师及专家工作结果
特殊项目鉴证底稿

三、完成阶段

9. 汇总鉴证调整并确定建议调整事项
鉴证事项调整表

10. 与被鉴证单位召开鉴证总结会，沟通确认有关事项
外勤阶段沟通函/与治理层沟通函（如需）

11. 对申报表进行总体复核，评价总体合理性
申报表分析程序底稿

12. 编制鉴证总结
鉴证总结

13. 草拟鉴证报告
鉴证报告及其他专项报告

14. 完成各级复核工作
相关底稿签字

15. 获取管理层声明
管理层声明

16. 报表经管理层、治理层确认
鉴证确认函

17 业务部门已批准鉴证报告
业务报告流转控制表

项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号《工作底稿复核》签署完成阶段的文件
项目负责经理签署 姓名： 日期：
项目负责合伙人签署 姓名： 日期：
项目质量控制复核人签署 姓名： 日期：

外勤主管（签名）：_______________________ 日期：___________________

业务承接评价表

单位名称：

编制人：

日 期：

索引号：

会计期间：

复核人：

日 期：

页 次：

1．客户法定名称（中/英文）：
2．客户地址：
电话： 传真：
电子信箱： 网址：
联系人：
3．客户性质（国有/外商投资/民营/其它）：

4．客户所属行业、业务性质与主要业务：

5．最初接触途径（详细说明）：
（1）本所职工引荐
（2）外部人员引荐
（3）其它（详细说明）
6．客户要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：

客户的诚信
考虑因素：
l         客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
l       客户的经营性质
l         客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平
l         工作范围受到不适当限制的迹象
l         客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象
经营风险
考虑因素：
l         法律环境
l         监管环境
l         受国家宏观调控政策的影响程度
l         是否涉及重大法律诉讼或调查
l         是否计划或有可能进行合并或处置资产
l         管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险
l         关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定
评价
项目组的专业胜任能力
考虑因素：
l         初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象
l         初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力
l         在需要时，是否能够得到专家的帮助
l        如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
评价
执业人员的职业道德水平
考虑因素：
l         与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益
l         过分依赖向客户收取的全部费用
l         与客户存在密切的经营关系
l         过分担心可能失去业务
l         可能与客户发生雇佣关系
l         存在与该项审验业务有关的或有收费
l         项目组成员曾是客户的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
l         为客户提供直接影响财务报表的其它服务
l         为客户编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录
评价
基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
项目负责合伙人签名 日期

基于上述方面，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。
主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名 日期

企业财产损失鉴证业务约定书
委托方（甲方）：××××公司
受托方（乙方）：xxxxxx税务师事务所有限公司

兹有甲方委托乙方提供企业财产损失鉴证业务，依据《注册税务师管理暂行办法》《中华人民共和国合同法》及有关规定，经双方协商，达成以下约定：
一、委托事项
(一)委托目的：
1.对甲方所提供的财产损失资料的真实性、合法性和准确性进行审核并出具审核报告；
2.
(二)审核范围：
甲方提供的财产损失资料和相关证明材料，以及与之相关的会计资料和其他资料。
二、甲方的责任与义务
（一）甲方的责任
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其有关规定，甲方有责任保证会计资料及纳税资料的真实性和完整性。
2.按照现行税收法律、法规和政策规定依法履行纳税义务是甲方的责任。这种责任还应当包括：（1）建立、完善并有效实施与会计核算、纳税申报相关的内部控制。（2）符合会计准则及其有关规定。（3）严格按照税收规定进行纳税调整。
3.甲方不得授意乙方人员实施违反国家法律、法规的行为。
4.基于重要性原则、截止性测试的性质和审核过程中的其他固有限制，以及甲方内部控制的固有局限性，经乙方审核后仍然可能存在未被发现的风险，乙方出具的鉴证报告不能因此减轻甲方应当承担的法律责任。
（二）甲方的义务
1.按照乙方要求，及时提供完成委托事项所需的会计资料、纳税资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性和完整性。
2.确保乙方不受限制地接触任何与委托事项有关的记录、文件和所需的其他信息，并答复乙方工作人员对有关事项的询问。
3.委托人为乙方工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。
4.委托人按本约定书的约定及时足额支付委托业务费用以及其他相关费用。未按规定时间支付委托费用的，应按约定金额 %的比例支付违约金。
三、乙方的责任和义务
（一）乙方的责任
1.乙方应严格按照现行税收相关法律、法规和政策规定以及《注册税务师管理暂行办法》及其有关规定，本着独立、客观、公正的原则，对甲方提供的有关资料进行审核鉴证。
2.乙方应当制定合理计划和实施能够获取充分、适当证据的审核程序，为甲方的委托事项提供合理保证。
3.乙方有责任在鉴证报告中指明发现的甲方违反国家法律法规且未按乙方的建议进行调整的事项。
（二）乙方的义务
1.乙方应当按照约定时间完成委托事项，并出具真实、合法的鉴证报告。
2.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据；（3）监管机构对乙方进行行政处罚所实施的调查、听证、复议等程序。
3.由于乙方过错导致甲方未按规定履行纳税义务的，乙方应当按照有关法律、法规及相关规定承担相应的法律责任。
4.属于乙方原因未按约定时限完成委托事项并给甲方造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。
四、约定事项的收费
（一）按照注册税务师行业收费的有关规定，完成本委托事项费用为人民币（大写） 元整（￥ ）。
（二）上述费用自本约定书生效之日起 日内预付业务费用总额的 %；其余费用按 方式支付。
（三）由于无法预见的原因，导致从事本委托事项完成的实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四款第（一）项所述业务费用总额。
（四）由于无法预见的原因，导致乙方人员抵达甲方工作现场后，本约定书项目不再进行，甲方不得要求退还预付的业务费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审核工作之后，甲方应另行向乙方支付人民币 元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起 日内支付。
（五）由于无法预见的原因，发生的与本次委托事项有关的其他费用（包括交通、食宿费等），由双方协商解决。
五、鉴证报告的出具时间
（一）甲方应于 年 月 日前提供审核所需的全部资料。
（二）乙方应于甲方提供审核所需的全部资料后 天之内出具审核报告一式 份。
如果在审核过程中因为甲方的原因以及出现不可预见的情况，影响审核工作如期完成，乙方可延期出具审核报告。
六、约定事项的变更
如果出现不可预见的情形，影响审核鉴证工作如期完成，或需要提前出具审核报告时，甲乙双方均可要求变更约定事项，但应提前通知对方，并由双方协商解决。
七、约定事项的终止
（一）本约定书签订后，双方应当按约履行，不得无故终止。如遇法定情形或特殊原因提出终止的一方应提前通知另一方，并由双方协商解决。
（二）在终止业务约定的情况下，乙方有权就本约定书终止之日前对约定事项所付出的劳动收取合理的费用。
八、适用法律和争议解决
本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国的法律进行解释并受其约束。与本约定书有关的任何纠纷或争议，双方均可选择如下一种解决方式：
1.提交 进行仲裁；
2.向有管辖权的人民法院提起诉讼。
九、本约定书的法律效力
（一）本约定书经双方法定代表人签字或盖章并加盖单位公章之日起生效，并在双方履行完成约定事项后终止。
（二）本约定书一式二份，甲乙方各执一份，具有同等法律效力。
十、其他事项的约定
本约定书未尽事宜，经双方协商另行签订的补充协议，与本约定书具有同等法律效力。

甲方（委托人）： 乙方：
（盖章） （盖章）

法人代表：（签名或盖章） 所长：（签名或盖章）

地址： 地址：
电话： 电话：
联系人： 联系人：

签约日期：
签约地点：

审 核 计 划

签 名
日 期

单位名称：

编制人：

索引号：

会计期间：

复核人：

页 次：

一、被[审核单位基本情况

二、[审核目标

三、重要涉税风险领域的判断和确定

四、审核工作进度
参加本次[审核的人员共 人，定于 年 月 日进入[审核外勤地，预计 年 月 日结束外勤工作，于 年 月 日送交部门主任复核，于 年 月 日送交质量监管部复核，整个[审核工作预计为 天。
五、人员分工
工作计划
所需工时
负责人
职务级别

六、复核与审批
特别提示：因客观原因未进行审前调查在进入[审核外勤地前没有编制[审核计划的，外勤主管应在到达现场24小时内编制[审核计划并报项目经理复核。项目经理应关注外勤主管是否将现场复核列入工作计划。
部门主任： 日期：
业务工作总结

签 名
日 期

单位名称：

编制人：

索引号：

会计期间：

复核人：

页 次：
1
审计概况：
鉴证事项一览表
序号
鉴证项目
企业账面金额
鉴证审核金额
索引号
客户是否同意
其他说明
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

备注：

关于财产损失审核的管理层声明书
xxx（xxx）北京税务师事务所：
本公司已委托贵所对本公司 财产损失资料进行审核，并出具企业财产损失鉴证报告。为了表示对贵所审计工作的理解、支持和充分合作，谨就有关情况说明如下：
1.本公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定编制的20××年度财务报表，公允地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，其编制基础与上年度保持一致。本公司管理层对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
2.本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及涉税相关的资料。
3.本公司业已提供全部关联单位名单、关联交易清单及有关的资料，对关联单位的重大事项均已披露。
4.本公司所有交易事项皆已入账，不存在财务报表与账簿间的差错。
5.本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项已调整或披露。
6.本公司确信：
(1)没有任何重大应计未计的损益。
(2) 没有任何重大未预计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。
(3) 没有任何违反国家法律、法规或合同的规定而需要调整的事项。
(4) 没有发现管理人员或其他员工舞弊的情况。
(5) 没有接到有关部门通知调整或改进会计报表的情况。
7.本公司应收款项等债权完全属实，并按规定提取坏账准备。
8.本公司存货完全属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。
9.本公司对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露。
10.本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情况。
11.本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的情况。
××××公司（盖章）：
法定代表人（签章）：
财务负责人（签章）：
20××年××月××日

财产损失鉴证确认函
XXXX 公司及XX（经办人）：
xxx（xxx）北京税务师事务所对贵公司20××年度的企业财产损失所得税税前扣除进行鉴证审核，现将财产损失鉴证报告及具体审核事项的说明发送给您，如您对财产损失鉴证报告及具体审核事项的说明有任何意见，请尽快与我们联系（联系电话： ）。如您对该等事项无任何意见，请尽快签发后附“财产损失鉴证报告之批准及签发”表，并连同本确认函于200x年x月x日之前传真回我所。我们将依照您的确认及“财产损失鉴证报告之批准及签发”表出具正式鉴证报告。

诚挚的致意

签字注册税务师：xx

二00X年XX月XX日

我代表XXXX公司，同意按财产损失鉴证报告及具体审核事项确定的内容出具我公司正式企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告，请出具XX份。

签名： 日期:

XXXX公司
财产损失鉴证报告之批准及签发
本公司20XX年度的企业财产损失所得税税前扣除鉴证报告，已经相关负责人审核，同意正式对外报送。

法定代表人（单位负责人）：

（签字/盖章）

主管财务（会计）工作负责人：

（签字/盖章）

财务（会计）机构负责人：

（签字/盖章）

企业名称：

（公章）

批准日期：

200X年XX月XX日
注释：
1.在出具财产损失鉴证报告时，应使用此文件。具体使用方法为：仅需在存档的一份审核报告中使用，在装订审核报告时，将“财产损失鉴证报告之批准及签发”表复印件放置在报表附注最后一页，发给客户的报告不需加入。
2.批准机构：根据公司具体情况进行选择。
3.负责人签字/盖章：原则上应由负责人签字及盖章。
4.批准日期不得晚于审核报告日期，应与管理当局声明书日期一致。
5. 鉴证确认函中签字确认日期、函件传真回我所日期，应与“财产损失鉴证报告”表批准日期一致。
6.发出鉴证确认函日期，不得晚于鉴证确认函中签字确认日期。
7.鉴证确认函、“财产损失鉴证报告之批准及签发”表原件放在业务完成阶段工作底稿XXXX中。

财产损失鉴证提供资