国有企业资产经营管理有限公司工会会计基础工作规范化管模版.docx

资产经营管理有限公司工会会计基础工作规范化管理规定

为进一步提升会计基础工作规范化水平，根据上海市总工会沪工财（2003）2号文件及xx资产经营管理有限公司制定的考核标准，结合公司工会的实际情况，制定工会会计基础工作规范化考核标准，本单位工会应认真执行，本办法自文件下发之日起实施。

附表：工会会计基础工作规范化考核标准

工会会计基础工作规范化考核标准
项目
考核
内容
评分标准
扣分
实得分
标准分
会计机构和会计人员（15分）
会计机构设置和会计人员
⑴会计主管人员无证上岗的扣10分，其他会计人员无证上岗扣3分

⑵委托记账的单位，本单位未配备出纳人员的扣1分

⑶会计兼任出纳扣10分

明确各会计工作岗位职责
⑴出纳岗位工作和会计岗位工作混淆扣5分

⑵会计人员离职未办理交接手续的扣10分

⑶会计主管人员任职不符合法定手续的扣5分

会计核算（70分）
依法
设帐
⑴未按规定设置总账、明细账、日记账的，各扣10分

⑵未按规定科目设置账目的扣5分

⑶伪造、变造会计账簿和其他会计资料的扣20分

会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序
⑴原始凭证内容不完整有错误的，每一笔扣2分

⑵记账凭证内容不完整的，每一笔扣2分

⑶记账凭证填制不符合规定要求的，每一笔扣3分

⑷记账凭证不按规定签章、装订的，每一笔扣2分

⑸有伪造、变造会计凭证行为的，每一笔扣5分

⑹记账凭证未定期收集、整理、立卷、归档的扣5分

各类会计账目设置启用登记
⑴现金日记账和银行日记账未采用订本式账簿的扣3分

⑵实行会计电算化的单位，未按规定打印账簿文本的扣10分；不装订成册的扣5分；账簿无记账人员和会计主管签章的扣5分；打印好的会计账簿不连续编号的扣5分

⑶启用账簿时未在封面上填写单位和扉页启用表签章不全的扣3分

⑷活页式账簿不定期装订成册的扣3分

⑸不按规定更正记账错误或记账无日期无内容摘要的扣3分

⑹现金、银行日记账不日清月结的扣5分

⑺各账未按规定按月结出发生额和余额的扣5分

⑻银行存款日记账余额和银行对账单不及时核对，不按规定编制银行存款调节表的扣5分

⑼转页和结转发生额不符合规定的扣2分

⑽账簿记录和凭证不符的扣5分

⑾现金日记账余额和库存现金不符的扣10分

⑿未按规定定期结账或擅自提前延迟结账的扣5分

会计表编制
⑴未按规定的格式编制会计报表的扣5分

⑵内容不完整或报送不及时的扣5分

⑶会计报表表内和表表钩稽关系不一致的扣5分

⑷帐表不一致的扣5分

⑸会计报表未经会计、会计主管人员签名的扣5分

⑹未按规定向上级工会财务部门报送各类报表的扣5分

⑺年度会计报表未装订成册的扣5分

会计档案整理
⑴未按规定进行定期收集、整理、立卷、归档的扣5分

⑵会计电算化资料未按规定分别保存的扣5分

⑶调阅会计档案无手续的扣2分

⑷擅自销毁会计档案的扣5分

⑸销毁会计档案不符合规定或手续不全的扣3分

会计监管（15分）

内部控制制度建设和财务监督
⑴无稽核制度或有制度不执行的扣5分

⑵未对货币资金收支和保管业务建立严格授权批准制度的扣5分

⑶办理货币资金业务的不相容岗位未分离相关机构人员未相互制约的扣5分

⑷现金保险箱未按规定专人保管钥匙和密码的扣5分

⑸无专人保管有价证劵不进行登记的扣3分

⑹空白支票和印章由一人保管的扣10分

⑺支票使用无登记、领用、签发制度的扣2分

⑻对签发的支票不核对、不清查的扣2分

⑼无发票、收据领、用、存、销制度的扣3分

⑽不建立财产清查制度或有制度不执行的扣3分