集团公司一般会计处理和期末关账的实施管理业务流程--内控.docx
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1、一般会计处理和期末关账的实施管理业务流程 一、业务目标 l 确保企业的会计政策和程序满足国家法律、法规和相关监管机构的要求; l 完善企业会计管理体系,确保企业财务信息能够被真实、准确、完整的处理,满足财务报告和信息披露的要求。 二、业务风险 l 违反国家法律、法规,可能使企业遭受外部处罚,给企业带来经济及名誉损失; l 会计处理出现漏洞,影响企业财务信息的准确性,可能导致企业财务报告错报、漏报或信息披露错误。 三、 业务范围 该子流程主要描述了xx股份有限公司(以下简称“股份公司”)一般会计处理与期末关账实施管理的相关流程,主要包括企业会计政策的制定和会计科目的维护、会计凭证的处理、非经常事
2、项或特殊事项的会计处理、期末关账程序的运行与审核等。在执行会计处理与期末关账实施管理的过程中,应确保不相容职责的分离。 四、 业务流程描述 1 企业会计制度的制定和科目的维护 1.1 根据国家相关法律、法规以及xx股份有限公司章程,股份公司财务部结合公司实际情况,开展会计政策研究,根据需要适时更新适用于股份公司的会计制度。 1.2 针对拟订更新的股份公司会计制度(包括会计科目及会计编码的更新),财务部编制会计制度变更预案,依次报经财务部经理/总会计师、总经理审核并签署意见后,提交公司董事会审议并作出书面批复。财务部根据批复及时制定、更新公司会计制度,并通过电子办公系统或书面形式转发各级公司及各
3、职能部门和业务板块遵照执行。 1.3 按照“统一制度,分级实施”的原则,股份公司各级企业及其内部独立核算单位按照股份公司统一制定的会计制度进行会计核算,不再另行制定本企业的会计制度。 1.4 各企业按照股份公司会计制度中统一规定的会计科目和科目编码进行会计科目的设置和使用,股份公司所属各企业三级公司(不含三级公司)以下公司无编码权。 1.5 工程局财务部监控全局各单位会计科目及会计编码的变化,确需发生账户变动(包括临时账户)或主会计科目代码的增加和删除等情况,局所属各单位提交书面的会计科目变更申请报告,局财务部汇总,经财务部经理、总会计师审批并签字确认后,报股份公司财务部。 1.6 股份公司财
4、务部经理/总会计师审批核准后,正式下发会计科目变更通知给相关工程局。工程局系统管理员根据股份公司的批复在账务系统内添加或修改账户,并下发三级单位遵照执行。 2 会计凭证的录入和审核 2.1 财务部门贯彻国家财经税务法规和企业财务会计管理制度,按照会计基础工作规范实施细则的要求粘贴原始单据,填制记账凭证、会计账簿等会计资料,办理财务核销、资金收支业务。 2.2 根据股份公司会计制度及有关财务信息系统的规定,财务部门对会计凭证的编制权限进行划分,包括财务主管、记账、审核、制单和出纳,按各自职责依照业务流程在审核记账凭证的正确性后在凭证上签章。财务部信息主办会计按照财务部的会计业务分工及岗位职责权限
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