村镇银行会计工作交接管理办法模版.docx
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1、会计工作交接管理办法第一章总则第一条为规范*村镇银行会计交接工作,强化内控机制, 确保会计工作前后衔接,保证会计工作连续进行,明确交接双方责任,根据商业银行内部控制指引及*村镇银行会计基本制度,制定本办法。第二条本办法适用于*村镇银行各级会计机构,包括营业网点、会计核算单位以及从事会计管理工作部门的会计工作交接管理。第三条本办法文所称会计工作交接,是指会计人员因工作变动或工作流程转移或机构撤并、变更而产生的相关会计工作内容的移交。主要包括会计专用印章、重要物品、重要单证、密钥、现金、流程转移或会计工作未了事项、以及会计凭证、账簿等尚未移交档案保管部门的会计档案等。第二章基本规定第四条会计机构撤
2、销、合并、分设或改变隶属关系,应做好核对账务、清理核对待结算款项、清点财产、检查库存、核实损益、整理会计档案等工作,并及时按规定办理会计业务交接手续。第五条会计人员因工作调动或因故离职时必须办理交接手续,将本人所经管的工作全部移交给接替人员,以保证工作的顺利进行,会计人员在没有办清交接手续以前,不得调动或者离职。第六条会计人员办理交接手续,必须在监交人员监督下进行面对面交接,交接双方及监交人要对交接内容及事项进行签字确认。会计人员因工作调动或因故离职时,一般会计人员办理交接手续应由本机构会计主管人员监交,会计主管人员办理交接手续应由上一级主管监交,必要时可由上级主管部门派人会同监交;会计人员临
3、时离岗办理交接手续时可由第三人监交。第七条监交人员负责对整个交接工作的全过程进行监督,以明确交接双方责任和保证交接工作的顺利进行。如事后发现交接不清,除追究交接双方人员责任外,监交人也应负相应的责任。第八条移交人在办理移交手续前必须及时完成尚未完成的工作,包括:对已受理的业务要办理完毕;凭证、账簿要填制、登记完毕;整理应移交的各项资料、物品;对未完结事项及历史遗留问题写出书面说明等。第九条移交人应对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第十条重要物品启用和交接时,要认真在相关登记簿做出记载,并由会计机构负责人监督审查。 第十一条接收人应当继续使用移交的
4、会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。第十二条接收人对接收的账务及事项有疑问时可随时向移交人询问,移交人有责任查清并答复。第三章会计工作交接的程序第十三条会计工作交接按交接性质分为正式交接和临时交接,按人员类型分为一般会计人员交接和会计主管交接。第十四条正式交接1、一般会计人员交接内容a)清点移交人尾箱(库房)中的库存现金、重要空白凭证及有价单证等物品, 按当日实有库存数如数清点办理交接,并与相关账簿核对相符;b)核对移交人保管的留底卡片、代保管有价值品及收缴的假币等,并与相关账簿核对相符;c)核对移交人使用的各种会计专用印章,接收人应仔细审核所接收的印章与重要印章(密钥、卡、具
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