企业季度、半年及年度财务报告编制审批流程-RCM风险控制矩阵模版.xls

一一级级流流程程编编号号FIM一一级级流流程程名名称称财务管理二二级级流流程程编编号号FIM.04二二级级流流程程名名称称财务报告管理三三级级流流程程编编号号FIM.04.02三三级级流流程程名名称称季度、半年及年度财务报告编制审批流程主主责责部部门门名名称称流流程程责责任任人人目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险编编号号风风险险描描述述T00建立规范科学的财务会计报告制度，保证财务会计报告的编制工作有据可依，确保财务报告合法合规、真实完整。R00如果未建立健全科学规范的财务会计报告制度，可能导致财务会计报告编制工作的开展缺乏相应的指导，造成财务报告信息不真实、不完整、不合法的风险。T01确保企业在编制年度财务报告前的准备工作有序进行，确保财务报告的基础数据是正确的，有利于财务报告编制工作的开展。R01如果财务报告编制方案未制定或者未经审核，可能导致财务报告编制方法不明确、财务报告编制程序混乱、职责分工不清、各步骤时间安排不明确等潜在风险。R02如果在编制财务报告前，企业未确认对当期有重大影响的主要事项的会计处理，可能导致重大事项的会计处理不合理，导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况。R03如果在编制财务报告前，企业未组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作，可能导致资产、负债账实不符，虚增或虚假资产、负债；资产计价方法随意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等。T02确保子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司一致，确保母、子公司财务报表的准确性、合理性。R04子公司的财务报表未经审核，可能导致子公司财务报表不准确、不合理、编制不规范、所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致，影响合并财务报表的正确性；母公司的财务报表未经审核，可能导致财务报表不准确、不合理，影响合并财务报表的正确性。T03确保合并财务报表的准确性与合理性。R05抵消分录未经审核,可能导致抵消分录不正确而得不到发现，无法对合并财务报表草表作出调整。R06合并财务报表未经审核，可能导致报表数据不正确、抵消处理不正确、不符合会计准则和审计的要求等问题得不到及时的发现和纠正；不利于对可能存在的财务指标完成不合理、财务异动原因分析不到位、对经营绩效产生影响等现象引起重视，影响合规性。T04确保财务报告对外提供前经过适当的审核、审批。R07在财务报告对外提供前未按规定程序进行审核，对内容的真实性、完整性以及格式的合规性等审核不充分。控控制制措措施施编编号号控控制制措措施施C00*集团股份有限公司制定的会计报表及附注编制制度，旨在保证财务会计报告的编制工作有据可依，确保财务报告合法合规、真实完整。C01财务部经理根据董事会秘书要求的时间节点，编制年度财务报告和年报审计时间安排的通知，说明各编报单位编报的内容、财务报告各子公司报送的时间要求、年度审计时间的安排和有关要求等内容，确保年报工作及时、有效的开展。C04集团总部的财务报表由集团总部的财务部审核，子公司的财务报表经子公司的财务总监审核后上报母公司财务部经理审核，主要关注编制是否规范，提供的财务资料是否完整、准确，所采用的会计政策、会计期间是否与集团总部一致等，不一致则责成子公司按照公司要求进行调整。母公司财务部经理或主管会计根据审核后的各公司财务报表编制集团总部的合并会计报表及附注.C05财务总监审核合并财务报表，审核关注合并报表及附注信息是否准确，财务指标完成情况是否合理，财务异动情况原因分析是否到位，以及对经营绩效考核影响程度等。如果是季报和半年报，转至步骤【15】；如果是年报，转至步骤【10】。C02财务部经理助理组织会计人员清查资产、核实债务，每月定期进行库存现金盘点、编制银行存款余额调节表、与资金部对账；每年，盘点固定资产、计提资产减值损失、与往来方函证确认应收应付金额。经账账相对、账实相对、账证相对后编制自制财务账单，并交由相关领导审核。C03财务部经理审核自制财务账单，关注资产清查与核实债务的结果，是否账账相符、账实相符、账证相符，审核核对范围是否全面、完整。C04集团总部的财务报表由集团总部的财务部审核审核，子公司的财务报表经子公司的财务总监审核后上报母公司财务部经理审核，主要关注编制是否规范，提供的财务资料是否完整、准确，所采用的会计政策、会计期间是否与集团总部一致等，不一致则责成子公司按照公司要求进行调整。母公司财务部经理或主管会计根据审核后的各公司财务报表编制集团总部的合并会计报表及附注.C05财务总监审核合并财务报表，审核关注合并报表及附注信息是否准确，财务指标完成情况是否合理，财务异动情况原因分析是否到位，以及对经营绩效考核影响程度等。如果是季报和半年报，转至步骤【15】；如果是年报，转至步骤【10】。C05财务总监审核合并财务报表，审核关注合并报表及附注信息是否准确，财务指标完成情况是否合理，财务异动情况原因分析是否到位，以及对经营绩效考核影响程度等。如果是季报和半年报，转至步骤【15】；如果是年报，转至步骤【10】。C06财务部经理审核审计报告，审核关注审计的结果，审计报告编制的及时性和准确性，审核无误后，报财务总监审核。C07财务总监审核审计报告，关注审计报告的内容是否合理、完整、准确。C08总裁审核财务报告/审计报告，关注财务报告/审计报告的报送审批是否符合相关的程序，关注重要事项的会计处理或审计处理。C09董事会秘书审核财务报告是否符合深交所信息披露的要求，收集财报相关披露信息，要求财务部提供基础资料。C10董事会成员对财务报表上会审议，主要关注实际财务指标完成情况与前年度财务指标的对比，分析其变动原因，是否完成目标利润，出现差异的原因等，并形成董事会决议。季度、半年及年度财务报告编制审批流程缺缺陷陷编编号号缺缺陷陷描描述述