金融公司财务管理工作规程.docx

XXXX有限公司
财务管理工作规程

一、 总则
（一）依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《有限公司会计制度》制定本制度，为规范公司日常财务工作行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本规程。
（二）本规程适用于XXXX有限公司本部及所属公司。
（三） 本规程由公司财务部负责解释。
二、财务管理职责
（一）总原则
1.公司财务实行“预算”为特征的总裁负责制管理：属已经总裁审批的预算内的项目，由相关部门负责人的审核后，公司财务部负责人监核即可办理；属预算外的项目，必须由公司总裁审批。
2.严格执行《会计法》和国家相关财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
（二 ）财务工作岗位职责
公司财务部实行“分级管理、分工负责”的管理制度，各所属公司财务人员接受所在公司财务主管的领导，无财务主管的由上级公司财务部负责履行财务主管职责。各财务主管对上级公司财务经理负责，财务经理对财务部财务总监负责，财务总监对公司总裁负责。财务人员设立外勤会计、财务助理、内勤出纳、结算专员和投融资分析专员岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。
1.财务总监职责和工作描述
（1）负责对全公司阶段性经营情况进行综合分析，并针对公司的发展战略、发展目标、发展策略及经营管理措施提出建议。
（2）负责组织制定全公司中长期发展计划、年度综合经营计划、年度预算，并负责组织实施、监督、反馈和提出修正意见。
（3）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督公司各部门及所属机构降低消耗、节约费用、提高经济效益。
（4）贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
（5）负责就公司体系内的财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时配合人力部负责选拔、培训、考核任免财会人员。
（6） 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
（7）负责对本部门内部财务人员的管理、教育、培训和考核。
（8）公司总裁交办的其他工作。
2.财务经理职责和工作描述
（1）负责管理公司日常财务工作，直接对财务总监负责，由财务总监报公司总裁任免。
（2）财务经理编制为两人。其中一人负责财务预决算和会计核算工作，另一人负责资金结算和投融资分析管理工作。
（3）负责公司财务预算、会计核算、资金调配、结算审计、投融资分析和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
（4）严格执行国家财经法规和公司各项规章制度，加强财务制度管理和绩效管理。
（5）参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，负责对公司本部及所属机构财务工作的指导、监督、检查。
（6）组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务总监对成本费用进行控制、分析及考核。
（7）参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
（8）完成财务总监交办的其他相关工作。
3.财务主管职责和工作描述
（1）负责本部门内部的具体财务工作，直接对财务经理负责。
（2）财务主管编制为四人，分别为预决算及分公司核算主管、集团财务会计核算主管、资金结算主管和投融资分析主管。
（3）负责本岗位管辖下的财务人员的业务培训和工作监督。
（4）负责公司本部、所属公司和驻外常设分支机构的预决算、会计核算、资金调配、结算审计和投融资管理的执行工作。
（5）协助财务经理完成财务收支计划、财务预决算的编制工作，为财务总监提供成本费用控制和分析数据。
（6）负责公司资产管理，监测其增减变化，进行盘盈盘亏、报废清理、交易款项结算、提请催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。
（7）及时审核会计报表及相关信息资料，向财务经理及分公司负责人报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。
（8）负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
（9）完成财务经理交办的其他相关工作。
4.外勤会计职责和工作描述
（1）负责公司财务市外有关财务的业务执行和处理工作。
（2）监督检查所属公司帐务处理工作和会计报表的编制工作，检查分子公司财务票据和会计档案的保管工作，监督检查分子公司其他会计制度执行情况。
（3）在京期间，协助完成预决算和分公司核算主管交办的相关业务。
（4）依照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。
（5）负责业务发票的审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
（6）负责会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
（7）完成财务主管或相关领导交办的其他工作。
5.财务助理职责和工作描述
（1）负责往来帐、银行帐的对帐工作。
（2）负责工资税费代缴。
（3） 负责公司及在京公司的帐务处理，参与财务决算，按月编制公司会计报表，协助会计核算主管对报表中的经济指标和有关数据进行分析和说明，协助完成会计报表的汇编、会审工作，协助编制公司年度合并会计报表，并进行相应调整事项的记录处理。
（4）负责公司会计核算的日常稽核工作，监督日常财务制度执行。
（5）保管有关财务票据、各种发票，严格票据的领用使用手续，负责对已审核的记帐凭证，各类帐簿等会计资料进行装订、整理，负责会计档案的日常管理，按要求办理会计档案的借阅、归还登记，定期对超过档案管理期限的会计凭证和有关辅助资料进行清理，并按财务制度规定登记销毁。
（6）完成财务主管和相关领导交办其它工作。
6.内勤出纳职责和工作描述
（1）建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
（2）严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
（3）对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
（4）每周末下班前报送资金周报表给财务主管、财务经理、财务总监，每月末除完成上述保送外需抄送公司总裁。
（5）负责京外账户的现金存储和支取工作。
（6）负责公司及旗下各公司单据的整理，并与财务助理做好财务单据和原始凭证的交接工作，并做好登记工作。
（7） 完成财务主管或相关领导交办的其他工作。
7.结算专员职责和工作描述
（1）负责公司及所属公司的结算数据的综合汇总。
（2）负责公司及所属公司的结算工作，包括在未开通网银功能的情况下，兼顾办理京外银行的转账付款工作，但不涉及现金的存储和支取业务。
（3）负责公司交易系统平台和其他结算系统的日常操作与管理。
（4）负责与第三方支付机构和费用核算机构的交易审核与记录。
（5）负责结算完成后编制本期结算报告及资料。
（6）协助实施公司分步骤建立公司结算系统的计划。
（7）完成财务主管或相关领导交办的其他工作。
8.投融资分析专员职责和工作描述
（1）根据财务经理的安排和公司的发展需要，协助财务主管收集和整理国家相关法律法规和政策，协助分析市场和项目的投融资风险，协助财务主管拟定投融资方案。
（2）根据公司需要收集资金渠道，配合财务主管做好商业计划书的编制工作。
（3）和相关工作条线进行协调对接，按照要求收集和整理投融资文件，做好投融资项目的重要节点的跟踪。
（4）做好相关文档的整理和归档。
（5）根据安排做好与分子公司的工作对接，做好分子公司投融资计划的信息收集和跟踪工作。
（6）根据需要建立数据库，协助财务主管做好与银主的统计工作。
（7）完成财务主管及领导交办的其他任务。
（三）现金管理
1.所有现金收支由内勤出纳负责。
2.建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3.库存现金超过10000元时必须存入银行或指定收款账户。
4.出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《交款收据》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
5.任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总裁签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一月内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
6.收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
（四）支票管理
1.支票的购买、填写和保存由内勤出纳负责。
2.建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；作到日清月结，帐实相符。
3.出纳收取支票时，须立即开具一式三联的《交款收据》，并特别标记收款单位和支票号码，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
4.支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门总监、 财务预算主管、财务总监、总裁（预算外部分）签字后出纳方可开出。
5.所开出支票必须封填收款单位名称。
6.所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
（五）印鉴的保管
1.银行印鉴和发票专用章必须分人保管。
2.财务专用章和法人印鉴分别由内勤出纳和财务经理（总监）负责保管，发票专用章由会计核算主管负责保管。
3.建立和健全《印章使用登记》薄，出纳应在使用或申请印章时，逐笔顺序做好登记工作。
4.出纳在开具收据时，必须当签收人面前加盖财务专用章，并由签收人在《印章使用登记》薄上签字。
5.出纳开具普通发票或增值税专用发票后，须向会计核算主管出示发票并加盖发票专用章，由会计核算主管在《印章使用登记》薄上签字。
6.出纳在开具现金支票或转账支票后，须向财务经理（总监）出示已加盖财务专用章的支票和相关支持资料，并负责解释财务经理（总监）提出的问题，最后由财务经理（总监）在支票上加盖财务专用章，并在《印章使用登记》薄上签字。
（六）现金、银行存款的盘查
1.内勤出纳在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由内勤出纳保管的库存现金，由资金结算主管或总裁指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2.出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计核算主管编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3.对核查中发现的问题，要及时反馈并查找原因，责任到人。
4.其它依据相关会计制度及法规执行。
三、支出审批管理
（一）目的
1.简化支出审批手续，提高工作效率。
2.防止因私占用公司财产。
（二）适用原则
1.使用商业单位制，各部门总监/负责人在该公司许可的经营范围、经营计划和预算内，授权行使终审权。（部门总监/部门负责人对该部门之营业指标负全责）。
2.部门总监可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其部门经理或部门主管等。
3.授权方式可分为两类：
（1）固定授权
① 授权书由授权者向集团总裁出具并同时抄送总裁办。
② 总裁办在认证此文件之有效性后，既两个工作日之内，将已被总裁办确认的复制件交给财务部做相应执行。
③财务部在接收此文件后应全面配合，及时针对财务之行政、内控、调码等事宜做出探讨，并在三个工作日之内，向该部门总监致函生效并明确列出相关的财务措施。如财务部发现疑问须在以上期限内向集团总裁汇报。
④ 部门总监在接获生效函后的五个工作日之内必须向人事部提供有关人事权限更动的详细资料。
（2）临时授权
①一般适用于总监在外地出差或休假期间的委托。在此情况下，总监须最迟在授权生效二十四小时之前向集团总裁出具授权书并同时抄送运总裁办、人力资源部和财务部。
② 在授权书内说明授权方、被授权方，原因，权限和期限。如时间紧迫，发送电子邮件或传真加口授亦可。（临时授权于他人并非相应排除总监对授权期间的具体责任，由此，总监应认真避免在此期间授权、断定非惯例性、金额庞大的交易。）
（三）审批程序
1.预算内报销：
经手人、证明人（持原始凭证）、 分管负责人（部门负责人）、财务预算主管、财务总监。
2.预算外报销：
经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、 分管负责人（部门负责人）、财务预算主管、财务总监、总裁。
（四）预算审批内容
1.购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由总裁办收齐汇总，报集团总裁审批。原则上由总裁办统一购买并入库，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由总裁办向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。
2.固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门按月报申请计划，经部门负责人签字，集团总裁批准，公司技术部门、总裁办统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报集团总裁批准统一购买。
3.差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门总监审核出差的必要性和借款的合理性，总监签字后交财务付款。各部门总监凭出差报告先由集团总裁审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面申请，总裁经批准后方可执行)。
4.工资、奖金的支出：由人事部核准每月考勤编制发放表，总监签字确认，并报总裁批准后财务发放。
5.业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总裁批准的预算内业务费用由部门总监审批，财务审批后发放；预算外业务费用须报总裁审批后财务才可放款。
四、报销审核管理
（一）原则
1.严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门总监签字、财务审核（按照有关规定办理）、分预算内和预算外相关程序审批后，出纳方可付款。（预算内采购在5000元（含）以内和预算外采购在2000元（含）以内最终由财务部审批，凡该标准以上的采购支出都必须由总裁签字审批后，出纳方可支付，并将审批单附于原始单据后，方可作为报销凭证）。
2.加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3.为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
（二）支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门总监必须就其合理性及必要性进行审核。
（三）财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
（四）审核权限
同审批权限。
（五）费用报销及借款时间一览

项 目
周一
周二
周三
周四
周五
款项借支
11：00-12：00
11：00-12：00
11：00-12：00
11：00-12：00
11：00-12：00
15：30-17：00
15：30-17：00
15：30-17：00
15：30-17：00
15：30-17：00
费用报销
9：00-12：00

9：00-12：00

9：00-12：00
对外结帐
9：00-12：00

9：00-12：00

9：00-12：00
（分子公司财务可根据实际情况进行适当调整）
（六）报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分子公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 预算内报销必须提供的原始凭证：
1.版面费、广告代理费：由部门凭发票填写《费用报销单》，财务部对票据进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。
2.印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写《费用报销单》，财务审核无误后付款。
3.办公用品、低值易耗品：由总裁办统一购买的，总裁办保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写《费用报销单》。各部门原则上不得自行购买上述物品报销。
4.机房与OA设备：技术部门维护人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写《费用报销单》。
5.资料费：各部门购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（总裁办）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写《费用报销单》。
6.差旅费：于返回10天内必须报销，由部门总监审核票据的合理性并在报销单上随同出差人签字认证，后至财务核销借款或直接报销。各部门总监报差旅费凭报销单经总裁审批后到财务核销借款或直接报销。对10天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由部门总监担保，视同总监借款。
7.业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门费用。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8.预算外报销手续必须有审批报告，其它同预算内报销手续一样。
五、 往来帐务管理
（一）应收帐款
1.收款方针
（1）业务人员在公司为项目方提供了相应的服务或劳务后，应及时把认定单交给客户确认，并及时催收款项。
（2）收款时间：依据合同条款约定。
（3）回款方式：转帐支票（非远期、空头或错误支票）；现金；抵实物（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有集团总裁的批示）。严禁公司人员垫付业务款，否则公司除追收项目方款项，没收公司人员所垫款项，并通报批评。
（4）部门人员调动或离职等，部门总监必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接收人各执一份），移交人、接收人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接收人应核对帐单金额及是否经过客户确认。
（二）应付帐款
1．付款时间：
（1）业务款项由部门申请，经过审批后执行。
（2）购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。
（3）其他款项依据所签署的合同条款获批后支付。
2．付款方式：
（1）转帐支票（非远期、空头或错误支票），网银支付。
（2）现金。
（3）实物或其他方式，要有集团总裁的书面批示。
3．其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。
六、票据管理
（一） 票据管理原则
1.票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，
罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。
2.财务有权拒绝持非正式票据报销。
（二）发票
1.申领
（1）由申请人在《开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（财务顾问费）、申请人姓名等，交部门总监审批、会计结算主管审核后开具。
（2）若开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门总监签字认可），财务方可开具发票。
（3） 杜绝开无企业名称发票。
（4） 名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至
2-3个字。
（5）若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。
（6）丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门总监人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。
（7）发票复印件盖章需由部门总监人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。
（8）开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票，并由批准人在发票存根或开票通知单上签字。
2.具体规定
（1）已提供劳务并签订合同的，业务员凭总裁办盖章认可的合同及开票通知单，与财务人员核对无误后开具发票。
（2）未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门总监认可的业务内容，填写开票通知单，由部门总监或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。
（3）未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭开票通知单开具发票。
（4）已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据总裁办认可的业务内容，填写开票通知单开具发票，开票通知单上必须有公司领导人签字批准。
（5）未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门总监专门说明，并获得公司领导签字批准。
3.回收
（1）当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门总监签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。
（2）凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门总监签字确认后方可退换。
4.填写
公司出纳（或资金结算主管）应根据审核无误的《开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。
5.监督
财务助理（会计核算主管）应根据当月的 “发票开具登记”簿，对所开出发票进行核销与监督。
6.内容不符时的处理
付款公司名称与业务员所报客户名称或所申请发票名称不符时，业务员必须同时上交由付款方加盖财务章的说明交财务备案。如无说明，财务可拒绝开票，要求业务人员补交说明。
（三）收据
1.收据视同发票管理。
2.发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须
要求客户先将收据退回后再补开发票。
3.以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执
行出现问题由财务部负全责。
（四）支票
1.支票的购买、填写和保存由内勤出纳负责。
2.和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；
3.支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部
门总监、 财务总监、总裁（预算外部分）签字后出纳方可开出；
4.出支票必须封填收款单位名称；
5.所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
六、 工资及相应级别报销管理
（一）基本原则
1.一般程序
（1）以出勤日计算每月应发工资；
（2）每月7日发放上月工资，客户投资款转入项目方账户起20个工作日内发放理财师佣金，项目成立日起20个工作日内发放项目经理提成的40%，项目结束日起20个工作日内发放项目经理提成的60%，由公司财务部或总裁指定人员统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）。
（3）自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月7日到财务部结算或书面签字指定的个人账户。
（4）每月5日前由人力资源部部统一上报公司人员工资表到财务部。
（5）工资单经人力资源部总监和总裁签字方可发放，发放形式由人力资源部将工资单发至个人企业邮箱。
（6）由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总裁批准后执行。
2.保密原则
工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
3.备案原则
（1）对于销售部门的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报人力资源部备案，方可执行。
（2）所有销售部门、职能部门的人员工资等级必须在财务或人力资源部备案（年薪制的除外）。

附件：1. XXXX财务部构架图

XXXX有限公司
二零一七年七月二十一日

附件：1. XXXX财务部构架图

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