企业内控手册之财务报告管理流程-手册模板.docx

内部控制手册（下册）控制活动第XX号财务报告管理1 控制目标财务报告管理的目标是保护企业资产的安全、完整及对其有效使用，使企业各项生产和经营活动有秩序、有效地进行，避免可能遭受的损失；保证会计信息及其他各种管理信息的真实、可靠和及时提供；避免因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失；保证企业管理层制定的各项经营方针、管理制度和措施的贯彻执行；尽量压缩和控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标；预防和控制且尽早、尽快查明各种错误和弊端，以及时、准确地制定纠正措施，避免因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。2 流程目录与制度2.1 流程目录需要与本单位手册上册确认的流程框架保持一致，可在建设期间根据实际情况对目录进行微调流程编号二级流程三级流程会计事项变更会计业务处理财务报表编制财务报告分析财务报告对外披露关联交易管理会计档案归档2.2相关规章制度必须是企业现有已发布的制度；与RCD之间保持一致 制度名称（文号）3 工作界面与不相容职责3.1 工作界面1、 需以本单位角度为出发，结合集团公司要求识别各业务流程工作事项，分清各工作界面的业务事项在上级单位、本单位和所属成员单位之间的职责。2、 如所建设单位为板块公司、事业部或支持服务机构，可将“XX公司”列删除。3、 如所建设一级流程不涉及任何与上下单位衔接的工作，工作界面各列将调整为事项“提出部门”、“相关部门”、“XX决策机构”，体现该事项在本单位内部的决策过程。4、 各项填列说明：（1）“事项名称”一栏，按照流程内容中涉及的本单位与上级或下级单位“审核审批事项和报备”事项名称进行填写。如：50万以下资金支付申请；50-100万资金支付申请；100万以上资金支付申请。（2）“所属成员单位”一栏，请填写相关事项的所属成员单位名称。如是对下属单位的通用要求，可以“所属成员单位”代替。（3）“XX公司”一栏，填写本单位需“审核审批”事项的具体内容。（4）“产业板块、支持服务机构”、“集团公司”栏，请填写相关事项对应的板块单位、集团公司需“审核审批报备”具体内容。事项所属成员单位XX公司产业板块、支持服务机构集团公司3.2 不相容职责根据企业内部控制基本规范要求，以下8个基本不兼容的职责必须分离。本模板仅提供参考，还需要与RCD之间保持关联 会计事项变更申请与审批 记账凭证编制与复核 财务报告编制与审核 出纳与会计档案保管4 主要关注风险流程编号二级流程主要关注风险 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。7内部控制手册（下册）5 流程图与控制矩阵5.1 LCXX.XX XXXX5.1.1 LCXX.XX.XX XXXX内部控制手册（下册）2）控制矩阵业务流程名称： 业务流程编码：最后更新时间： 版本：01控制目标风险点编号风险点描述控制编号控制活动描述关键控制/一般控制人工/自动预防性/检查性控制频率责任部门/岗位实施证据制度索引合法合规资产安全财务报告经与营效效果率内部控制手册（下册）5.1.2 流程编号 流程名称1）流程图内部控制手册（下册）2）控制矩阵业务流程名称： 业务流程编码：最后更新时间： 版本：控制目标风险点编号风险点描述控制编号控制活动描述关键控制/一般控制人工/自动预防性/检查性控制频率责任部门/岗位实施证据制度索引合法合规资产安全财务报告经与营效效果率内部控制手册（下册）6 权限指引1、本表是以本建设单位为核心，反应不同权限事项中，不同单位、部门或机构所行使的权力；2、该表重点描述事项在本单位内部的权限划分，上、下单位不必进行部门扩展，仅作为单位体现该事项在该单位的最高权限；3、该表最高层级描述至集团公司，下至所属各级单位。如不涉及集团公司决策权限或下属单位上报事项的，可删除该列4、审批权限必须与RCD保持一致业务事项 集团公司XX公司所属成员单位XX决策机构XX决策机构XX部门XX部门相关部门说明：决（决策）；审（各职能部门“审核”）；提（各职能部门“提出”）；核（所属成员单位“审核”）；申（各成员单位“提出申请”）。