银行财务会计部委派会计考核办法.doc
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1、xx县农村信用联社股份有限公司委派制会计考核办法(暂行)第一章 总 则第一条 为了正确、公平、公正地考核与评价委派制会计的核算和监督质量,积极调动委派会计工作积极性,充分发挥委派制会计监督职能和在经营管理中的作用,根据xx省农村信用社委派制会计管理办法(xx联号),特制定本考核办法。第二条 考核程序财务会计部负责组织对委派制会计的综合考核与评价,每月组织一次。第三条 考核内容权重及评价结果对委派制会计考核实行百分制,会计核算占15分,会计监督占60分,内部管理占25分,各项扣分下限为0分,季度内月度考核平均得分为季度得分,季度考核平均分为年度得分,根据考核得分,出具评价结果,95分(含)以上为
2、优秀,8095(不含)分为合格,75(含)80分为基本合格,75分(不含)以下为不合格。第四条 考核与评价结果利用考核得分与委派制会计月度绩效工资挂钩,评价结果作为调整委派制会计的依据。第二章 考核内容及扣分标准第五条 会计组织及核算质量(15分)(一)会计组织(5分)岗位职责分工必须明确、相互制约,制定详细的岗位职责及岗位分工,并涵盖全部业务且达到内部控制要求并与前台柜员信息相符。未制定岗位职责及分工的,每岗位扣2分,岗位职责未涵盖全部业务或分工不明确不能相互制约的扣3分。(二)科目账户使用及账务组织核算(10分)1、按实际发生的业务组织会计核算,使用正确的科目账户,确保会计核算的合法、真实
3、、完整性和正确性。科目账户核算错误的,每处扣1分;客户提供的有效身份证件复印件、证明材料以及联网核查资料保存不完整的,每项扣1分。2、账务组织:按规定设置账簿并组织核算,保证业务处理合规,核算数据准确。账簿少设置1个扣2分;账簿登记不及时的迟1天扣0.2分,登记不规范的,每处扣0.5分;因组织、监督不利造成核算差错或会计数据失真的,每项扣2分,月度内超过3次的,此项不得分。3、过渡账户2431科目(应解汇款)及4629科目(系统内清算往来)挂账时间不得超过三个工作日,挂账超过三个工作日每笔扣1分。4、内部账记账需有原始凭证,无原始凭证的每笔扣0.5分,原始凭证事项记载不符合规定的一次扣0.2分
4、,记账凭证与原始凭证不符的一次扣0.5分。第六条 会计监督质量(60分)(一)各项内控制度的落实(10分)1、监督网点贯彻、执行上级联社下发的各种文件、制度和办法,检查相关内控制度执行情况。以各项检查情况为准,未执行的,一项扣3分,执行不到位的酌情扣分。 2、监督前台业务操作的合规性,对操作员级别变更、柜员交接、IC卡管理、密码管理等业务实时进行监督。出现违规操作的,发现一次扣2分。(二)日常监督检查(50分)1、事前监督(20分)(1)对发放的贷款(含票据业务)进行贷时审查监督,对超权、手续不全、要素不全、贷户签字不真实等违规贷款要制止和纠正,出现要素不全的,视情况每处扣0.5-1分,出现超
5、权放款的,每笔扣3分,借据签字不真实的,每笔扣5分;发放贷款未按约定支付方式支付的,每笔扣2分;新发放贷款出现违规情况虽未造成经济损失的,此大项不得分,在职责范围内因监督不力造成贷款损失严重的,实行一票否决,并给予相应纪律处分。(2)对财务开支监督把关不严的,包括三签不全、发票要素不全及发票不合规等,视情况每笔扣1-2分,超限额列支的除超列部分按文件规定个人承担外每笔扣2分,财务开支不真实的、审批签字不真实的每笔扣3分,出现“先斩后奏”或监督不力造成损失的,此大项不得分。(3)对签订抵贷协议、处理抵贷资产、处理单位财产等重大事项未监督或监督不力的,每笔扣3分,监督不力造成损失的,此大项不得分。
6、(4)印证分管分用情况,联行专用章、汇票专用章、空白银行汇票是否分管分用;未分管分用的扣3分;委派会计保管业务清讫章、业务结算章扣3分。(5)数据报送质量监督:凡网点上报的业务数据(含报表、报告),委派会计均要进行上报前的把关,数据上报不及时的每次扣1分,报送数据差错情况较轻不影响汇总的每处扣2分,因数据把关不严造成网点数据上报失实进而影响领导决策的,每次扣10分。2、事中监督(15分)(1)实时对大额支付、小额支付、银行汇票签发等结算业务的真实性、合法性、合规性、完整性及其授权管理进行全面监督。未监督的,一笔扣1分,存在问题未能发现的,一笔扣2分。(2)实时对大额支现业务的凭证要素、签章、验
7、印、背书、审批、授权、预留证件等内容的真实性进行全面监督。未监督的,一笔扣1分,存在问题未能发现的,一笔扣2分。(3)实时对账户开销、查询、冻结、扣划及挂失等业务的手续合规性、真实性进行审查监督。对结算账户的开销户申请、变更申请、开户资料、系统录入进行监督。未监督的,一笔扣1分,存在问题未能发现的,一笔扣2分。(4)实时对凭证入库、出库、领用、交接情况的合规性和真实性审查并监督。存在问题未能发现的,一笔扣1分。(5)实时对大额和可疑交易信息补录和上报进行监督,及时补录反洗钱和编制可疑交易报告上报当地人行和上级单位。反洗钱交易要在业务发生后两个工作日内录入系统(每周五或节假日前必须把上一天的业务
8、全部录完),反洗钱录入和可疑交易报告上报不及时被联社督办(含书面和电话)的,每笔扣2分。被市联社督办或造成严重后果的,此项不得分。(6)实时对反洗钱业务管理系统客户评级工作进行录入。未及时录入系统被联社催办的,每次扣2分;被市联社督办或造成严重后果的,此项不得分。(7)对网点库存现金余额进行监督,库存超限额督促库管员及时上解。当日超库存说明无说服力或所附业务凭证不齐全每次扣1分,出现连续三天超库存限额一次扣2分。(8)对ATM清机进行监督,至少三天进行一次清机,超三天清机的一次扣1分。(9)柜员离开岗位或监控区必须将综合业务系统退出到“login”状态拔出柜员卡,重要物品入箱上锁。柜员临时离岗
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