医学院资产经营开发集团公司财务管理办法模板.doc

集团企业发[]06号

郧阳医学院资产经营开发集团企业财务管理措施
为了加强郧阳医学院资产经营开发集团企业（以下简称集团公s司）财务管理和经济核实、规范集团企业财务行为，特制订郧阳医学院资产经营开发集团企业财务管理措施

郧阳医学院资产经营开发集团企业财务管理措施

第一章     总则
     第一条 本措施依据《中国人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《企业财务通则》和《郧阳医学院后勤社会化改革方案》要求标准精神，并结合集团企业实际而制订。
    第二条 集团企业财务是保障集团企业实施服务收费机制有效运行独立核实部门，接收学院计财处检验、指导和审计处监督审查。
第三条 集团企业财务管理基础标准是：落实国家相关法律、法规、财务规章制度，严格实施国家法规中各项财务开支范围和标准；正确维护和处理好集团财务和学校财务关系，促进后勤愈加好为教学、科研和师生生活提供优质服务；建立健全财务制度，完善内部经济责任制，主动促进集团企业经营工作包含财务正常运行。
第四条  财务管理基础任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作；依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提升经济效益；加强资产管理，预防国有资产流失，促进国有资产保值增值；分析、研究各服务部门财务工作中存在问题，如实反应各服务部门经济情况，监督其经济活动正当性和合理性。定时派员到白浪、堰桥医院检验指导财务工作。
第二章     财务管理体制
    第五条 参考《高等学校财务制度》要求，集团企业按企业化运作，其财务实施总经理负责制，所属各部门实施责任人经济责任制。
第六条  集团企业实施“统一领导，集中管理，分级核实”财务管理体制。统一领导是指统一财经方针政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一财会业务领导、统一财会人员管理；集中管理是指财务机构集中，财会人员集中，往来结算集中，办公地点集中；分级核实是指集团企业和“二部四中心”实施两级核实。
第七条  集团企业设置财务科，负责集团企业整体财务管理工作。各部门不单独设置财务机构，只设专职或兼职报帐员，负责本部门具体报帐业务。   
第八条  集团企业财务支出实施“一支笔”领导审批制度。业务招待费、劳务支出、奖金等开支，由集团企业总经理审批；其它支出，由各部专务经理审批。总经理或专务经理因出差等原因不能审批时，要在事前委托一名副经理代理审批。正常业务开支在10000元／次以内，由部门专务经理审批；10001-50000元／次由总经理审批；50001元／次以上由分管校领导审批。各项费用支出审批人员根据“谁签字，谁负责”标准，认真推行自己职责，严格根据财经纪律和工作程序操作，把好经费控制关。
第三章     财务机构和财会人员
    第九条 集团企业财会机构和财会人员，必需遵守国家相关法律、法规，严格依据本制度办理财会事务，进行会计核实，实施会计监督。
第十条  集团企业各级领导必需严格实施《会计法》，确保财会人员职权不受侵犯，对忠于职守并做出显著成绩财会人员应给精神激励和物质奖励。对于在财务管理和会计核实中严重违反相关法规财会人员，应立即进行查处和撤换。
第十一条  财务科人员编制依据工作量确定。财务科设主管一人，会计三人，出纳一人。实施财务委托管理部门标准上设会计1人，出纳1人。出纳人员不得兼管稽核、会计档案管理，不得兼做收入、费用、债权债务帐务登记工作。财会人员工作岗位依据需要实施定时轮换制。
第十二条  财会机构人员任免由集团企业根据《中国会计法》和相关法律和集团企业职员竞聘相关要求进行。会计交接工作应按《会计法》实施。
第十三条  财会人员需持有会计从业资格证书和正当身份证经集团企业严格考察后经竞聘上岗履职。
第四章 预算管理
第十四条 预算是指集团企业依据企业发展计划和任务编制年度财务收支计划，包含收入预算和支出预算。
第十五条 预算编制标准：( 一 ) 坚持“量入为出，收支平衡”总标准，以收定支、自求平衡，不得编制赤字预算。( 二 ) 收入预算坚持“主动稳妥”标准。( 三 ) 支出预算坚持“统筹兼顾，确保关键，勤俭节省”标准。
第十六条 预算方法选择：（一）使预算过程简捷、高效。（二）对过去支出效益和支出合理性进行分析判定，合理确定未来支出需求。
第十七条 预算审批程序参考学院“二上二下”标准。
第十八条 预算一经确定，集团企业应加强对预算实施过程监控和管理，强化预算观念，强调计划性，避免盲目性和随意性，确保集团企业经济稳步、健康运行。
第五章 收入管理
第十九条 集团企业收入是指经过开展后勤管理和经营服务活动依法取得非偿还性资金。集团企业应在国家政策许可范围内，经过对人力、物力、财力资源合理配置，主动开展经营服务活动，依法合理组织收入。
第二十条 集团企业收入起源有：（一）上级补助收入，关键是指学校对集团企业经费拨款和专题补助等。（二）各项服务性营业收入，关键是指经过向学校师生提供服务所取得包含接待收入、膳食收入、住宿费收入、工程维修收入、医疗收入、租赁收入和物业管理收入等。（三）经营性收入，关键是指商业经营性收入。
第二十一条 集团企业有价票据实施统一管理，自制结算票据凭证加盖集团企业印章、留存编号后由专员管理使用。除有资格从税务部门取得发票部门外，其它部门一律使用集团企业财务要求统一收据，并按相关收据管理措施领取，任何部门不得转借、转让、代开，不得自制三联单，不得自行购置收款收据，更不能以白条替换收款收据。集团企业财务收据一律按收据管理措施管理。
第二十二条  集团企业服务收费标准，物价部门有明确要求价格，严格按摄影应要求实施；无明确要求，能够依据市场价格变动上下浮动并报物价部门审批后实施。
第二十三条  各部门各项收入必需全额立即入帐，应在集团企业内核实收入严禁放在集团企业外核实，严禁截留、私分、坐支及公款私存，不准设置小金库。
第六章 支出管理
第二十四条  支出是集团企业各单位为开展后勤管理服务活动和经营服务活动所发生资金花费和损失。集团企业财务人员必需以真实、正当、完整会计资料进行成本和费用核实，不得弄虚作假、乱挤乱摊成本。
第二十五条  集团企业支出按性质分为事业性支出和经营性支出两类。事业性支出关键是指管理服务单位所发生人员经费、公用事业维持费等各项支出；经营服务性支出关键是指经营服务单位所发生人员经费、经营业务成本等各项支出。事业性人员经费支出和经营性人员经费支出管理细则另行制订，即包含工资发放、补助工资、多种补助发放、福利补助发放等。
第二十六条  集团企业对管理服务单位应编制费用支出预算，对经营服务单位编制成本支出计划，由财务科依据年度预算定额和计划进行控制，监督预算和计划顺利完成。
第二十七条  严格遵守国家和学院各项财务规章制度，实施学院要求开支标准和开支范围，提倡勤俭节省，反对铺张浪费，优化支出结构。 
第七章   流动资金管理
第二十八条  集团企业对各中心财务运行实施政策放宽、管理从严，在维护其资金自主支配权，确保各中心经济利益不受侵害和资金正常运转前提下，要求各部门必需严格资金管理，统一由集团企业财务开户、建帐，未经集团企业同意，任何部门不准私自开立帐户。
第二十九条  对现金管理应严格实施国家要求现金管理制度，库存数额按要求限额实施，超出限额现金应立即送存银行。
第三十条  银行帐户必需按银行要求开设和使用，银行帐户只供本部门业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位和个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。
第三十一条  银行帐户帐号非因业务需要不得外泄。银行帐户结算票据和印鉴使用实施分管并用制，不得由一人统一保管使用。印鉴保管人不在岗时，可由其委托她人保管，但需向部门主管事先请示，并得到同意方可。
第三十二条  向银行存款、取款和办理结算业务，必需使用银行统一要求票据和结算凭证；从银行购置多种空白票据和结算凭证要指定专员保管、签发，并按编号使用。
第三十三条  银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收抵支记帐。
第三十四条  财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带汇票）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附付款凭证记帐方便查询。付款审批单由项目经办人按付款审批权限负责办理审批，同一项目应按累计总额报批。对违反上述要求付款，财会人员有权且必需拒绝支付，并立即向上级请求处理。
第三十五条  依据已获同意签署协议付款，应严格按协议要求期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付用途和方法；非经收款单位书面正式委托，不准改变原收款单位（人）和帐号。凡其它单位（人）委托代付款，一律上报总经理同意。
第三十六条  物资仓库必需建立严密出入库存制度和保管制度，每个月报送一次库存报表（饮食接待中心各餐饮部每旬报出入库报表）。每个月由会计会同仓库管理人员对仓库进行一次实物盘点，并编制出库存物资盘存表。对库存物资盘盈、盘亏，仓库不准自行处理。
第三十七条 集团企业财务根据国家要求会计科目和会计报表进行会计事务，遵照《中国会计法》、《高等学校财务制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规进行会计核实，经过会计凭证、会计帐簿、内部审计、财产清查等立即提供正当、真实、正确、完整会计信息。
第三十八条  会计核实以实际发生经济业务为依据，根据院发财务制度要求会计处理方法进行，必需确保会计指标口径一致，相互可比和会计处理方法前后各期相一致。
第三十九条  会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。会计核实以人民币为记帐本位币；如有外币业务，应按相关要求折算为人民币。
第四十条  记帐方法采取借贷记帐法，记帐标准采取权责发生制和收付实现制。
第四十一条  会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料内容和要求必需符合国家统一会计制度要求，不得伪造、变更会计凭证、会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。立即上报会计报表，月报在次月5日内上报院计财处；年报在当年12月28日前上报院计财处。
第四十二条  必需建立并妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料等会计档案资料。会计档案建档要求、保管期限、销毁措施等依据《会计档案管理措施》要求进行。实施会计电算化后，相关财会磁盘数据等应该作为会计档案进行管理。
第八章 各部门目标收入及分配管理
第四十三条 为了促进服务质量和效率效益不停提升，充足调动集团企业干部职员工作主动性、主动性和发明性，本着核实和协商一致标准，对各部门实施经济目标责任制管理。
第四十四条 各部门每十二个月和集团企业签署经济目标责任书。
第九章  固定资产管理
第四十五条 固定资产是指房屋建筑、机械设备、工具、器具和使用年限在十二个月以上、单价在500元以上物资设备，一次性购入大批同类产品单价不够上述起点价值，如：图书、办公桌椅、文件柜、学生床、家俱用具、被子服装等亦应作为固定资产管理。
第四十六条  在对学院原有国有固定资产进行评定登记后，企业财务科即建立具体账目严格管理，各部门也要建立对应固定资产明细账，并落实对应保管责任人和保值目标。
第四十七条  固定资产新增、转移、调出、报废等，均须取得各归口管理部门同意后报集团企业总经理审批或分管经理审批，再送交资产管理部门办理。
第四十八条 各部门责任人、离职或换岗时，必需在集团企业资产管理部门监督下办理资产移交手续，不然，不予办理离职手续。
第四十九条  固定资产必需每十二个月年底进行核查盘点和保值结算，核查结果和保值情况以报表形式报送资产装备管理处和分管校领导给予确定。
第十章       附则
第五十条  本措施解释和修改权归集团企业财务科。
第五十一条  本措施自二○○六年三月一日起实施。

郧阳医学院资产经营开发集团企业
二00六年二月二十五日

专题词： 集团企业 　财务 管理措施
　资产经营开发集团企业集团管理部　3月31日印发　
共印12份