国有企业财务管理办法模版.docx

*工程公司
财务管理办法
编号：CW--01
批准：
制订部门：
资产财务部
批准年月：
年4月

1 总 则
1.1 为了进一步加强*工程公司本部（以下简称公司）的财务管理，规范内部各项财务行为，逐步建立科学、合理、有序、高效的财务管理体系，保证公司按国家的有关法律、法规进行财务管理、核算与监督，确保公司各项经营方针和经营目标的顺利实现，特制订本办法。
1.2 本办法依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、
《企业会计基础工作规范》等有关财务法规、条例，以及中国机械工业集团有限公司有关财务管理的规定，并结合公司本部生产经营特点和管理要求制订。
1.3 公司本部财务会计工作实行统一管理、分级核算、独立考核的管理体制。
1.4 本规定适用于公司职能管理部门、公司在杭各生产部门、各独立核算的分院以及工程总承包项目（以下简称“总承包项目”）。
2 职 责
资产财务部是负责公司资金管理、财务收支、会计核算和资产账务管理的职能管理部门，在公司董事长和公司分管财务领导的领导下开展工作，其主要职责如下： 2.1 编制和落实国有资产年度保值、增值指标，并对其完成情况进行评价和考核。
2.2 负责公司本部及下属各独立核算单元的财务管理和会计核算工作，如实反映公司的财务状况和经营成果，编制并汇总财务报表。组织制订公司年度财务收支预算，并负责进行预算执行情况的监督、检查、统计和分析。承担日常资金管理、会计核算工作。
2.3 负责制订公司内部统一财务会计工作的规章制度及费用开支标准，贯彻执行国家的各项财经制度和税务政策。负责资金运作的筹划，发挥资金运作效益；负责资金筹措，实施资本运作。
2.4 负责公司本部及下属各独立核算单位、总承包项目的账户管理、资金调度、融资、资信等资金管理工作，并对公司各类银行账户、资金收入集中统一管理。对外投资、融资、提供担保（包括抵押、质押等）、开具保函等由公司集中统一管理和运作。未按程序批准，任何人（包括分院）不得动用资金。
2.5 负责各生产部门及总承包项目考核成本的开支范围确定及核算工作（成本范围见附件）。
2.6 负责下属各子公司的会计政策制订和财务管理的指导，监督、审查工作。
2.7 负责公司固定资产的会计核算工作。
2.8 确定对各生产考核部门的财务考核指标体系，协助生产经营部下达各项财务经济指标。
2.9 负责发放奖酬金、津贴，办理纳税的有关事宜；协助考核计奖工作等。
3 各项财务开支应遵循的原则
3.1 资金计划与调度方面：各生产考核部门、职能管理部门应制订年度费用支出预算和月度资金使用计划；各生产考核部门、职能管理部门、总承包项目使用资金（包括分包款的支付），单次支付50万元及以上的，无论是否在预算内，均需经公司财务协调、平衡后执行。预算外的，还应先提出调整预算申请，经公司董事长批准后，列入月度资金使用计划。
3.2 职能部门费用开支权限：各职能部门应严格执行批准的年度支出预算，预算内各职能管理部门的所有经营活动费须经公司分管领导和公司分管财务领导签批，其他工作经费和各部门归口经费由部门负责人签批，5万元以上的归口经费须公司分管领导签批，财务审核后支付，预算外或超过预算需要开支的费用事先由部门提出申请，由公司分管领导和分管财务领导审核，经公司董事长审批后支付。
3.3 生产部门费用开支权限与标准：各生产考核部门应严格遵守国家的财政税务政策和公司内部财务管理制度，凡各项开支超过国家规定标准的，超出部分须承担相应的税赋（所得税、流转税等）及由此增加的其他费用（社会保险）等，并相应计入考核成本。经营招待费报销各部门负责人需在每张发票后签字，单次报销金额超过5000元的，要经过公司分管领导和分管财务领导审批后方可报销。各生产部门部门日常开支的批准支付权限仅授予生产部门负责人。
3.4 采购支付审批权限：各职能部门、生产考核部门的生产耗用材料、办公用品及低值易耗品等自主负责采购、管理和使用。购置各种固定资产，不论经费来源，均应在事先提出购置申请，列入公司年度资产购置预算，经公司董事会通过、公司董事长审批后实施。项目采购（包括设计咨询业务的分包、总承包项目的分包、设备承包项目的分包以及贸易项目采购）的批准支付程序按有关项目采购管理办法执行。财务按照经批准的月度采购计划支付采购款，支付金额大于计划或支付时间比计划提前要经生产经营部审定，由公司分管领导和分管财务领导审批后支付。
3.5 预算外开支审批权限：预算外临时又特殊的费用开支，以及重大事项支出（包括投资、担保、借款、资金调动等），由公司分管领导和分管财务领导审批后，报公司董事长批准。其费用按谁申请谁承担的原则，计入申请部门的成本。
3.6 公司领导及中层干部费用报销审批权限：按照《党政领导工作若干准则》和
《中层干部工作若干准则》的规定执行。
3.7 为加强内部核算，各生产考核部门应设立专（兼）职的内部核算员负责内部的工资、补贴、原材料、低值易耗品、固定资产、办公用品、差旅费等的管理及产量、产值的统计、汇总，并与资产财务部分管的工作人员进行工作联系与数据核对。内部核算员负责对本部门各项报销费用进行真实性、合理性等的审查，了解费用用途，并在支付单上签字确认。经内部核算员签字确认后的费用由各部门负责人审批报销，特殊情况可由部门负责人书面委托临时负责人审批报销。总承包项目应设立专职人员负责内部的预算控制、资产、成本管理、统计及报表工作。
3.8 公司所有的收支都必须通过资产财务部办理结算，严禁私设“小金库”，各项费用的开支和报销应严格执行本办法的规定，各级领导按照规定的审批权限对各项费用和支出进行审核把关。各部门负责人对其审批费用的合理性和真实性负责，承担相应的责任。
3.9 资产财务部要认真执行各项财务规章制度，督促各部门及时办理各项报销手续，并对各种原始凭证和票据的合规性负责，承担相应的责任。各部门要认真审核各项费用开支的合理性，特别是票据的时间、地点、内容等是否与实际情况一致等。
3.10 本部各分支机构要严格执行公司的财务管理办法，分支机构负责人对分支机构的财务行为承担主要责任，所有业务合同报资产财务部备案，大额资金支出、分包款项支出必须严格按照规定的审批权限和程序办理。
3.11 各生产考核部门应结合自身实际，制定内部财务管理办法和考核分配办法，并报公司资产财务部、审计法律部备案。
4 三项基金的使用和管理根据生产部门考核分配办法，对各生产考核部门建立三项基金。
4.1 酬金：用于发放给生产考核部门全体员工的工资、奖金、实物等各种形式的奖励与报酬。每年公司人力资源部按集团下发的工效挂钩基数分解并核定各生产考核部门的工资额度，并按照工资发放办法执行。
4.2 生产发展基金
4.2.1 生产发展基金按总计奖收入的5%计提：其中按总计奖收入3%计提的部分用于更新、添置单价在2000元（含2000元）以上固定资产及软件，除此以外的费用不得在此列支。当年结余额度，可结转下年度累积使用；其中按总计奖收入2% 计提的部分为技术发展基金，仅用于列入技术质量部计划的科研业务建设、创优项目以及为科研项目、课题所发生的各项支出，仅限当年使用，不能结转。
4.2.2 生产发展基金使用的总原则是：总额控制，协调使用。当生产发展需要购置或更新添置计算机及外围设备等生产必须的固定资产、软件等采用预算制度， 2%的技术发展基金的使用，需由技术质量部审核，公司分管领导批准。额度外或超额度使用生产发展基金，由使用部门提出申请，公司分管领导、分管财务领导审核、董事长批准后实施。超额部分计入相关部门的考核成本。
4.3 福利基金
4.3.1 部门福利基金用于各生产考核部门的节假日福利支出、本部门在职职工的货币化分房兑现、补充医疗保险及补充养老保险，家庭财产险，人身意外险。
4.3.2 福利基金按总计奖收入的3%提取，当年结余额度，可结转下年度累积使用，其中用于节假日福利的开支不得大于提取总额的20%，且不得以任何形式和名义发放现金。
4.3.3 福利基金使用的总原则是：总额控制，专款专用。当各生产考核部门账户中有可支配资金，需要使用福利基金中的节假日福利款项时，由部门负责人签批后即可使用。其它用途如货币化分房兑现、住房补贴、职工补充保险等由公司制订原则意见，各生产部门自行提出实施细则，由公司有关职能部门统一办理。
5 货币资金和结算资金的管理
5.1 根据国家政策在规定范围内使用现金。现金和银行存款的收、付、存应在会计事项发生的当日编制凭证，登记账户，做到日清月结，账实相符，健全现金日记账。不准用“白条”抵库存现金，任何人不准挪用、侵占和利用现金搞非法活动。
5.2 一切现金收入必须及时送存银行，出纳库存现金的留存数不得超过银行核定的限额。转账支票等结算票据由专人保管；银行印鉴与结算票据分开保管，银行印鉴分公私两枚，实行两人分别保管；现金支票、转账支票的申领和使用建立审批和签收登记制度，内容至少应包括票据编号、领用人、收款单位、金额；作废转账支票由专人保管，月末与银行对账单、银行存款余额调节表一起装订于末张现金凭证之后。
5.3 各级财务人员（含兼管财务）不得以单位名义为他人作担保；不准为他人借用银行账户；不准单位之间相互借用现金；不准编造用途套取现金；不得将单位收入的现金以个人名义存储。所有部门、考核单元及总承包项目均不得保留账外公款，即设立小金库。
5.4 建立应收票据台账，逐项登记，专人保管，并及时做好应收票据的贴现手续和会计处理。各考核单元与其它单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算，各类财务结算票据收付均应建立票据签收、登记制度。
5.5 严格资金使用审批手续。会计人员对一切不符合财务有关规定的资金使用事项都有权拒绝办理。
6 附 则
6.1 越权或违反公司财务规定的，要及时予以处理，如造成公司经济损失的，除承担经济损失外，对负责人和责任人进行责任追究，情节严重或造成严重损失的按有关规定查处。
6.2 本办法未涉及的内容按国家现行的政策、法规规定办理。本办法按照国家有关政策法规逐步修订完善。
6.3 本办法由资产财务部制订并负责解释，经董事长批准后自印发之日起执行。

附件：成本范围

附件：
成 本 范 围

各生产考核部门及总承包项目的成本范围是：奖酬金、劳务费、临时工工资、
各类补贴、工程保险费，养老保险、医疗保险（医疗费）、失业保险、其他各类保险、住房公积金、单身职工住房补贴、工会经费、经营招待费、差旅费、办公费、培训费、材料、文印整理费、外协加工费(包括晒图、文印、效果图、模型制作、方案费等)、出国费、折旧费、软件摊销费，租赁费，设备维修费、邮电通讯费、图书资料费、物业管理费、汽车使用费、水电费、咨询手续费、广告宣传费、营业税及附加、增值税、企业所得税等税款以及各独立核算单元开支的其他所有应列入成本的费用。
增晒图纸收取的图纸资料收入、投标及方案补偿费冲减相应的成本，认定为设计分包的分包款支出不作为成本，冲减相应的收入，投标、方案补偿费税金计入相应部门的成本。总承包项目中应由业主承担的政府规费、评审费等费用不作为项目管理成本。