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公司财务预算管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强企业经营管理，优化资源配置，提高经济效益，提升理财能力，根据《股份公司财务预算管理办法》（股份财〔2007〕154号）等相关文件精神，结合公司（以下简称公司）实际，制定本办法。
第二条 财务预算是指围绕公司战略目标和年度经营计划，在预测和决策的基础上，对预算年度内资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
财务预算管理是指对财务预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析及考核等行为的总称。
第三条 工程项目是公司的基本单元，是公司实施财务预算管理的核心载体。
第四条 公司财务预算管理实施的基本任务：一、量化公司各项经营目标并进行分解；
二、 明确各部门在财务预算管理实施中的职责和权限；
三、 全面反映、控制、分析、考核公司经营生产和财务活动。

第二章 财务预算管理组织机构与职责

第五条 公司建立由财务预算管理委员会（以下简称预算委员会）、各预算责任部门和所属各子（分）公司构成的三级财务预算管理体系。第六条 预算委员会为董事会专门机构，行使财务预算管理职责。一、人员组成：
主 任：公司董事长、总经理、党委书记
副主任：公司总会计师、分管企业管理副总经理
委 员：公司董监办、办公室、人力资源部、投资部、技术中心、企
业发展部、财务部、监察审计部、工程管理部、市场营销部、工程经济部、安全质量部、社管中心等部门负责人
二、主要职责：
1、 制订财务预算编制与管理的目标和原则；
2、 制订并解释财务预算的相关政策、制度、规定；
3、 审议财务预算方案和财务预算调整方案；
4、 协调解决财务预算编制和执行中的重大问题； 5、根据财务预算执行结果提出考核和奖惩意见。
第七条 预算委员会下设财务预算管理办公室（以下简称预算办公室），作为财务预算管理日常管理机构。
一、 人员组成：
主 任：财务部门负责人
成 员：预算委员会成员部门负责人。
二、 主要职责：
1、 制订预算编制纲要，明确财务预算编制要求；
2、 组织财务预算的编制、审核、汇总及报送工作；
3、 组织下达各项财务预算分解指标；
4、 跟踪、检查财务预算执行情况，分析执行差异及原因，协调解决有关问题；
5、 制订财务预算调整方案；
6、 分析、考核公司本部及所属子（分）公司财务预算完成情况。
第八条 预算责任部门负责本部门分管业务财务预算的编制、执行、分析和控制等工作，协助、配合预算委员会做好公司财务预算的综合平衡、协调、分析、控制考核等工作，具体职责分工如下：
一、财务部的主要职责
1、 研究、起草财务预算的相关政策、制度、规定；
2、 根据各部门提报的年度经营目标或上级单位下达的年度经营目标，提出财务预算编制纲要和编制要求；
3、 制定预算年度有关财务指标的策略规划与目标设定，负责筹资预算和现金预算的编制、分析与控制；
4、 指导公司本部及所属子（分）公司财务预算的编制，督促其编制进度；
5、 收集、审核、整理财务预算资料，提出建议事项，编制初步预算，经协调、平衡后编制财务预算草案；
6、 定期检查财务预算执行情况，向经理层提交财务预算执行情况分析报告，对预算与实际执行产生的差异提出改进措施和建议；
7、 收集、审核、整理财务预算调整资料，编制财务预算调整草案。
8、 协调解决财务预算编制和执行中发生的矛盾和争执。
二、工程管理部的主要职责
1、 制定下一年度施工生产计划目标和机械设备投资预算的策略规划与可行性分析说明。
2、 收集、分析、整理相关资料，编制预算年度施工生产计划预算。
3、 制定预算年度为完成施工生产任务所需主要材料预算和机械使用情况预算。
4、 编制预算年度施工机械设备购置计划预算。
5、 负责本部门相关经费预算的编制、执行、分析与控制工作。
6、 收集、整理本部门分项预算的调整资料。
三、工程经济部的主要职责 1、收集、分析、整理相关资料，编制主营业务成本和毛利预算。
2、 负责本部门相关经费预算的编制、执行、分析与控制工作。
3、 收集、整理本部门分项预算的调整资料。
四、投资部的主要职责
1、 制定下一年度对外投资预算的策略规划与可行性分析说明。
2、 收集、分析、整理相关资料，编制对外投资项目情况的预算。
3、 负责本部门相关经费预算的编制、执行、分析与控制工作。
4、 收集、整理本部门分项预算的调整资料。
五、技术中心的主要职责
1、 制定下一年度科技项目开发计划和科研经费计划。
2、 收集、分析、整理相关资料，编制科研经费和信息化建设费用的预算。
3、 负责本部门相关经费预算的编制、执行、分析与控制工作。
4、 收集、整理本部门分项预算的调整资料。
六、市场营销部的主要职责
1、 制定预算年度施工生产任务承揽额预算的目标计划。
2、 负责本部门相关经费预算的编制、执行、分析与控制工作。
七、人力资源部的主要职责
1、 制定下一年度人工成本预算的策略规划。
2、 收集、分析、整理相关资料，编制与人力状况相关的人工成本预算。
3、 负责本部门相关经费预算的编制、执行、分析与控制工作。
4、 收集、整理本部门分项预算的调整资料。
八、监察审计部的主要职责
1、 制定财务预算的审计计划，或依据董事会要求对各部门（单位）的财务预算执行工作进行临时审计。
2、 负责本部门相关经费预算的编制、执行、分析与控制工作。 九、其他职能部门（含社管中心、办事处等经费单位）负责相关经费预算编制、执行、分析、控制等工作，各预算责任部门均参与财务预算的综合平衡、协调等工作。各部门负责人对本部门财务预算执行结果承担责任。
第九条 公司所属各子（分）公司财务预算的组织和管理可参照本办法第六条、第七条、第八条执行。

第三章 财务预算编制
第十条 财务预算的编制依据：
一、 国家有关法律法规、市场形势和政策走向；
二、 股份公司下达的各项绩效考核指标； 三、公司中、长期发展战略规划；四、预算年度公司各项经营目标；
五、公司确定的年度财务预算编制原则和纲要；六、以前年度财务预算执行情况。
第十一条 财务预算编制的指导思想是以业务预算、资本预算为基础，以利润、收入、现金流及资产、负债、费用等为核心指标，全面地编制各项预算。
第十二条 财务预算的编制应遵循的原则：一、效益性原则
各单位要以经营利润为目标，以经营性现金流为核心，围绕扩大营业收入、压缩成本费用支出和增加经营性现金净流入进行编制。
各单位应当严格控制成本费用开支，对于成本费用增长过快、成本费用利润率下降、经营效益下滑的单位，编制时应突出降本增效，降低成本费用预算规模。对于经营效益下滑的单位，不得扩大工资总额预算规模。
二、 可行性原则
各单位要以企业生产经营状况为基础进行编制，各项预算指标应在各预算执行单位的努力下能够实现。
要坚持以收定支，注意营业收入和营业成本、分项预算和总预算的综合平衡。合理预测并规划预算年度现金收支，加强应收应付
款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。
三、 全面性原则
应将能够实施控制的所有本级及下级单位全部纳入财务预算编制范围；同时应按照完整性的要求，以预算年度内将要发生的全部业务预算、资本预算和筹资预算为基础进行编制，全面完整地反映企业经营业务收入、成本费用、投资、筹资及资金需求状况。
不得有未反映在财务预算中的重要财务会计事项。
四、 稳健性原则
各单位应注重防范财务风险，控制担保、抵押和金融负债规模。应按照规定加强对外投资及重大资本支出项目的可行性论证、风险评估和预算控制；不得安排与业务无关的公司外担保预算。
第十三条 财务预算应当按年度编制，财务预算年度为每年的1月1 日至12月31日。
第十四条 财务预算应当按照企业会计准则要求，以股份公司统一会计政策为基础编制。
第十五条 财务预算的编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级合并” 的程序进行。
一、 下达目标。公司财务预算管理委员会根据公司董事会确定的预算年度各项经营目标，于每年10月中旬下发预算年度财务预算编制草案通知，提出预算年度财务预算编制总体要求。
二、 编制上报。公司所属各预算单位按照编制通知要求，编制本单位下年度财务预算建议草案，在本年10月下旬上报公司预算办公室。各子（分）公司应根据在手项目任务量、预算年度预计承揽任务量，结合项目情况，考虑期间费用进行编制；公司本部预算执行单位应本着合理节约的原则编制预算。
三、 平衡协调。公司预算办公室对各单位编制的财务预算建议草案进行审核汇总并提出调整意见，经公司预算委员会审议后，公司预算办公室于11月下旬下达子公司财务预算建议计划，分公司财务预算计划。
四、 批准执行。子（分）公司根据公司确定的财务预算方案，编制本单位正式财务预算报告，按规定程序上报公司，公司于12月下旬对财务预算报告进行批复后由各子（分）公司执行。
公司本部预算执行单位财务预算由公司另行批准。

第四章 项目预算管理

第十六条 工程项目预算是公司财务预算的基石。公司年度财务预算应在项目部预算基础上进行编制。
第十七条 工程项目预算管理包括设立预算组织机构、制定预算管
理制度、预算的编制与审核、分解执行与调整、过程控制、经济活动分析、预算监督及考核兑现等。
第十八条 工程项目应实施全面预算管理，就影响本工程项目的全部业务事项和经济资源进行事前预测、通过预算报表及目标责任书形式加以确定。要以项目成本预算为基础，做好现金流预算的编制，利用现金流预算约束成本费用开支，实现资金预算-资金流动-成本控制的管理模式。
第十九条 工程项目预算管理实行项目经理负责制，项目经理对本项目预算管理工作负总责。
项目部预算管理机构由各业务部门及预算执行单位（分部、工区、工程队，以下统称作业层）负责人组成。项目部日常预算管理工作由分管副经理或财务负责人牵头组织。
第二十条 工程项目预算按建设期限分为项目总预算及年度预算。
项目总预算编制依据是工程承包合同，以及合同总收入、合同总成本、经济资源配置及合同外经济事项的预计情况。
年度预算编制依据是项目总预算、建设单位年度投资计划、实施性施工组织设计及公司年度生产经营目标等。
第二十一条 工程项目预算按内容分为业务预算、财务预算。
业务预算是指与日常经营管理活动相关的预算，包括生产预算、收入预算、责任成本预算等。
财务预算是反映项目预算期内预计财务状况、经营成果以及现金收支等价值指标的各种预算总称。其作为全面预算体系中的最后环节，以价值形式总括反映业务预算、财务收支情况的结果。
第二十二条 工程项目预算的编制应在坚持效益性、可行性、全面性基础上，突出适用性、及时性。
第二十三条 项目总预算由上级单位组织、项目部参与编制；在预算执行过程中项目部根据工程进展和项目变化情况，提出总预算调整申请，报上级单位审批；年度预算由项目部编制，报上级单位审批后执行。
第二十四条 工程项目预算应当按照《建造合同准则》要求为基础进行编制。
第二十五条 工程项目预算的具体编制要求：
一、 项目总预算应于项目中标后15日内，由上级单位分管领导牵头组织相关部门和人员进行编制，并于开工后30日内经上级决策机构核准后下达。
二、 项目年度预算的编报时间、方式及内容应与上级单位预算编制工作相衔接。
三、 项目部应高度重视现金流预算的编制工作，按年分季、月进行编制。项目部根据施工合同、工程进度、生产计划及工程款的回款率等预测现金流入量；根据施工中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、设备购置款、各种上缴款等付现支出预测现金流出量，及时预测现金余缺，提前做好资金调度。发现偏差、及时预警、及时纠编。
第二十六条 工程项目预算经上级单位批准后，成为项目部生产经营目标。
第二十七条 项目部应将经上级单位批准后的项目总预算按单位工
程、分部（分项）工程分解落实为业务部门、作业层（含内部班组及个人）等预算执行单位的年度、季度、预算控制目标。
项目部对业务部门、作业层下达预算目标应当通过签订《目标责任书》等形式加以明确。
第二十八条 上级单位应按项目总预算规模进行分类管理，加强对项目部业务预算、财务预算的目标控制。
第二十九条 项目部可根据工程建设条件的客观变化等特定因素对项目预算提出调整建议。
第三十条 上级单位应对工程项目调整总预算和年度预算的效益性、合理性、完整性情况进行审核并批准。
一、 审核项目部调整总预算时，应当就调整事项对项目经济效益影响的合理性进行审查。
二、 审核项目部年度预算时，应当就项目年度预算是否满足项目总
预算和自身年度预算目标进行审查，重点应围绕收入、成本（如人工费、材料费、机械使用费、差旅交通费、业务招待费及其他间接费用等）、现金流量（如应收工程款、质保金、应付工程款、上缴款项等）、存货（如已完工未结算、库存材料等），资本性支出（如机械设备购置）等主要预算指标。
第三十一条 项目部应建立预算指标的预警机制，保证预算内业务事项的发展变化始终处于受控状态。
第三十二条 项目部预算管理机构应按月或按工程节点组织业务部
门和作业层开展经济活动分析。项目部应以收入、成本、现金流及非财务指标的预算完成情况，对照项目总预算及年度预算，对经营管理情况开展分析，总结上期问题整改情况、评价当期生产经营现状、当前预算管理薄弱环节、提出改进措施和落实方案。
作业层经济活动分析应侧重于单位工程、分部（分项）工程的工、料、机实际成本与责任成本预算差异，查找成本控制的薄弱环节，提出管理和控制措施。
第三十三条 上级单位应对项目部预算机构设立、预算编制、预算执行、专项分析、考核兑现等预算管理情况进行监督检查，督促项目部提高预算管理工作质量。
第三十四条 项目预算考核主要依据经审批后的项目总预算和年度预算，根据上级单位有关工程项目业绩考核管理办法，由上级单位绩效考核管理部门组织实施。
第三十五条 项目部应根据各项责任预算指标考核结果，及时对业务部门及作业层等预算单位进行奖罚兑现。

第五章 财务预算报告

第三十六条 各单位应当在公司规定的时间内按照财务预算管理要求，以统一的编制口径、报表格式和编报规范，编报年度财务预算报告。
财务预算报告，指反映预算年度内公司资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件，具体包括年度财务预算报表、财务预算编报说明及其他相关材料。
第三十七条 财务预算报表的组成及内容：
一、 资产负债预算表：反映公司预算期内的资产、负债、所有者权益
规模、质量及结构情况。资产负债预算在参考上年末资产负债的基础上，结合本预算年度利润预算、资本性收支预算和专项预算等数据，考虑本预算年度有关生产经营活动产生的变化情况编制。预算表内“上年实际”有关指标根据预计完成数填列；
二、 利润预算表：利润预算主要反映预算年度利润目标及其构成要素的财务安排，包括主营业务收入预算、主营业务成本、主营业务税金及附加预算、毛利预算、其他业务利润预算、期间费用预算、营业外收支预算、投资收益预算和所得税预算等；
三、 现金流量预算表：反映公司预算期内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况。具体内容有经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。现金流量预算应结合近年各项目实际完成情况，根据本预算年度利润预算、资本性收支预算和专项预算等编制；
四、 成本费用预算表：反映公司预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用；
五、 投资预算表：反映公司预算年度内预计发生的长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源；
六、 筹资预算表：反映公司预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。
第三十八条 财务预算编报说明作为财务预算的重要组成部分，主
要说明与预算编制有关的重要事项，以便于阅读、理解各预算报表，内容应包括：
一、 编制财务预算的组织情况。
二、 财务预算的编制基础、基本假设及采用的会计政策。
三、 编制方法和审批程序。
四、 主要财务指标同比分析说明。
五、 实施过程中的措施。
六、 可能影响预算的事项说明。
七、 其他需说明事项。
第六章 财务预算审批

第三十九条 公司预算委员会于11月中旬召开预算委员会会议，审查、平衡年度财务预算草案；对未能通过审查的项目，责成有关预算责任部门（单位）限期按要求进行调整。
第四十条 预算委员会审查财务预算草案通过后，向公司董事会提报财务预算方案。
第四十一条 经公司董事会审议通过的财务预算方案，由预算办公室分解并经预算委员会审核后批复下达各预算单位执行。

第七章 财务预算控制与分析

第四十二条 财务预算批复下达后，各预算责任部门必须严格执行年度财务预算，及时分解财务预算指标，切实加强过程控制，确保财务预算目标的全面实现。
一、 各预算责任部门须按有关职责规定，认真组织实施本部门归口管理的各项财务预算管理工作。
二、 各预算责任部门应将归口管理的年度财务预算指标分解为季度计划，原则上在每季度初10日内分解下达，落实到各部门、各岗位、各环节，形成全方位的财务预算执行体系。
三、 各子（分）公司要比照本条及本办法其他各项要求层层分解财务预算指标，严格执行财务预算，切实加强过程控制。
第四十三条 建立财务预算执行情况分析报告制度。
一、建立财务预算执行情况季度分析报告制度：
1、半年度终了后20日内，各预算责任部门、各子（分）公司须按半年度对分管业务财务预算执行情况加以分析，并将分析报告报送预算办公室，预算办公室汇总后形成公司财务预算执行情况分析报告，交预算委员会审议。 2、每一预算年度终了后30日内，各预算责任部门、各子（分）公司须对分管业务年度财务预算执行情况提出详细的执行情况分析说明，撰写分管业务年度预算执行情况分析报告，并提出需结转下年度安排的本年度未执行完的项目详细情况，预算办公室汇总后形成公司年度财务预算执行情况分析报告，交预算委员会审议。
3、财务预算执行情况分析报告一经审议通过，对未提出在下年度继续安排的项目视为执行完成预算项目予以注销。
二、财务预算执行情况分析报告主要包括以下内容：
1、 财务预算执行情况及存在的问题；
2、 公司经营策略、生产活动、管理措施对财务预算的影响；
3、 公司外部经济环境变化对财务预算的影响；
4、 公司融资风险、偿债能力和财务状况的趋势分析；
5、 公司现金的流动性、效益性、安全性状况及已实现效益的现金保障程度；
6、 影响财务预算完成的其他因素分析；
7、 解决财务预算执行偏差的措施；
8、 财务预算期内需要披露的重大事项及其调整情况；

第八章 财务预算调整

第四十四条 公司正式下达的财务预算，在预算年度内非经规定程序不得调整。
一、 对在预算执行过程中发生的不可预见性费用及有关经费控制项目之间的不足，由财务预算中安排的预备费解决；
二、 对在预算执行过程中发生的预算内金额、项目之间的偏差，由预算委员会批准组织纠偏；三、对在预算执行过程中由于市场环境、生产经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果发生重大偏差的，必须按程序调整财务预算；财务预算在调整批准之前，应该按原财务预算执行（以下“财务预算调整”特指本款内容）。
第四十五条 财务预算调整的程序：
一、预算执行过程中，各预算责任部门不得自行在财务预算总额控制的前提下，在项目之间进行调整；二、财务预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；
三、 预算责任部门负责收集资料并审核、汇总后，向预算办公室提出财务预算调整建议，阐述财务预算执行情况、调整项目、调整原因、调整幅度、调整后对年度财务预算执行造成的影响等；预算办公室汇总后提出财务预算调整草案,报预算委员会审议。
四、 预算委员会审议通过的财务预算调整草案报请公司董事会审议，经公司董事会审议批准的财务预算调整方案，由预算办公室组织下达给预算责任部门执行。
五、 预算调整后，应形成书面文件，并编制调整后的预算表，注明调整时间、具体执行时间并编写调整说明。
第四十六条 财务预算调整一般在每年三季度进行一次。财务预算调整方案应于公司董事会召开前一个月提报，以便确定相关议案。

第九章 财务预算考核

第四十七条 预算年度终了40日内，预算委员会向公司董事会提报年度财务预算执行情况分析报告，并据以对预算责任部门进行考核。
第四十八条 财务预算按调整后的财务预算执行，财务预算完成情况以预算年度财务报告为基准。
第四十九条 财务预算考核结果与财务预算执行单位负责人的奖惩挂钩。

第十章 附 则

第五十条 本办法适用公司所属各单位。
第五十一条 公司所属各子（分）公司应结合本单位实际情况，制定项目预算实施细则。
第五十二条 本办法自发布之日起执行，由公司财务预算管理办公室
负责解释。