企业货币资金相关财务制度-(2).docx
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1、货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据中华人民共和国会计法等相关法律法规,结合公司的实际情况,特制定本制度。第二条 本制度适用于公司及分公司(以下简称公司)。第三条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第四条 公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时,应遵循本制度的规定。第五条 为了加强公司的资金管理,提高资金的使用效率,公司实施资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。第六条 财务部是公司财务管理、会计核算的职能管理部门,公司的现金收支和保管业务均由财务部
2、统一办理。公司所配备的出纳人员须已取得会计从业资格证的人员,并具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪记守法,客观公正。第二章 现金管理制度第七条 现金的使用范围:1、职工个人的工资、奖金、津贴、补贴。2、个人劳务报酬。3、各种社会保险费、福利费。4、出差人员的差旅费。5、预收押金的退付。6、结算起点(人民币1000元)以下的零星采购支出。7、确定需要现金支付的其它支出。第八条 现金管理规定:1、出纳人员的招聘入职资格由财务部和人事部审查认可。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金。2、对库存现金实行限额管理。即按公司3天的日常零星开支核定,初步核定为5000
3、元。每日财务部现金的结存数,一般不得超过核定的限额,超过部分应及时送存银行,以保证现金的安全性。 3、公司当天发生的现金收入必须及时上交财务部出纳处,不得自行用于任何开支。出纳人员在办理收付时,应坚持“当面点清”制度,每笔现金收到后应于当天送存银行;付款后应当即时登记入账,出纳人员。4、库存现金应做到日清月结,由财务主管人员进行定期或不定期的抽查与稽核,做到账账相符、账实相符;严禁使用不符合财务制度规定的凭证(如白条等)顶替库存现金,严禁谎报用途套取现金;对发现的现金余缺,必须认真查明原因,并按规定进行处理。5、严禁利用公司银行账户代他人存取现金或转账,严禁将公司的现金以个人名义进行储蓄。6、
4、出纳人员应具有高技能鉴别假钞真伪能力,一旦收取假钞后果自负。7、出纳人员不得坐支现金:符合现金支付的款项,应从库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从当天的现金收入中直接支付,即坐支。8、为了认真执行有关库存现金限额的规定,并保证公司费用开支、公出借款等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的,应提前一天告知财务部出纳人员,以便出纳筹款备付。9、任何个人不得私用或私借公款,凡因公需要借用现金,按照本制度借款报销的有关规定执行。10、公司提取、运送现金、印鉴及其它贵重物品时,原则上要求一位安全人员陪同。同时,知情人员不可对外透露;路程较远的,出纳人员有权要求行政部门及时安排车辆。第九
5、条 现金借款批准程序:1、现金预支,必须填写借款单(附件一),写明借款的部门、借款人、借款日期、用途等信息。2、借款单经借款人部门负责人(项目总监)审批后,交公司财务部及公司负责人审批后方可借出。3、由公司出纳将款项预支给借款人,双方必须当面点清款项并签字确认。4、借款人所借款项必须按规定用途使用,按期归还,不得挪用。5、预支现金期限一般不得超过7日(差旅费除外),由出纳员负责督促归还。6、现金的预支必须为紧急支出或公司安排的员工出差、培训学习等支出,其余开支一律不予借款。7、借款人在上次借款尚未归还时,财务人员有权拒绝再次予以预支。第十条 本制度禁止下列行为:1、超出规定范围、限额使用现金;
6、2、超出核定的库存现金限额留存现金;3、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;4、编造用途套取现金;5、与其它单位间相互借用货币资金;6、利用账户替其它单位和个人套取现金;7、将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行; 8、设立“小金库”或保留账外公款;第十一条 盘点:每个工作日下午4点、每周末由出纳人员编报日报、周报,并上报财务经理及集团审核。公司定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。第三章 银行存款管理制度第十二条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算。第十三条 银行账户管理:1、公司须加强银行账户的管理,严格按照国
7、家的规定开设和使用银行账户。2、公司银行账户由财务部根据需要提出,报总经理复核,经法人代表批准后,方可开设和使用。3、公司只开设一个基本户,不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。4、公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。5、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。出纳人员应妥善保管网上银行U盾、登录用户名及密码,不得向他人随意泄露。第十四条 银行存款管理:1、对外支付的大额款项,必须按照公司规定的付款程序,经各级负责人逐级审核同意后,方可办理。 2、出纳人员对银行存款余额应做到心中有数,不准签发空头支票或签发与
8、预留印鉴不符的支票。3、银行存款应及时对账,尽量做到账账相符(银行对账单、日记账、总账);每月初按时到银行打出上月银行对账单,如有未达账项,应由出纳人员会同会计人员编制银行存款余额调节表;如仍然不符的,要及时查明原因,并上报有关负责人做出处理。4、银行存款发生收支业务时,对各项原始凭证,如发票、合同、协议和其他结算凭证等,必须由经办人签字和有关负责人审核批准,财会人员复核填制收付款凭证,财务部经理审核同意后,方可进行收付结算。5、公司应当严格遵守银行结算纪律,不准严禁签发没有资金保证的票据或远期支票,;不准严禁签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。第四章 附则第十五条 本制度未尽部分和
9、涉及到的其他支出,可参照公司有关规定执行。第十六条 本制度的解释权和修订权属于公司财务部。附件一:货币资金支付制度第一章 总则第一条 为保障公司总部及各项目、各分公司(以下统称为“公司”)的经济业务顺利进行,加强费用支出管理和有效控制费用支出水平,厉行节约,提高经济效益,依照国家有关规定和公司内部管理需要,制定本制度。第二章 现金报销规定第一条 现金报销,必须由申请报销人填写费用报销单(附件二),金额必须与所附原始凭证相符。若所附原始凭证较多(如市内交通费、停车费等)还须填写报销单据粘贴单(附件三),写明金额、附件单据张数,以供财务人员审核。现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字
10、准确,不得涂改。第二条 报销人将填写完整的费用报销单(黑色签字笔填写,不得涂改)、报销单据粘贴单报部门负责人(项目总监)审核后,报公司会计审核。第三条 财务部审核费用报销单、报销单据粘贴单并签字。第四条 将费用报销单、报销单据粘贴单金额再次审核无误、审批手续齐全后汇总,报公司负责人审批。第五条 公司负责人审批后退回出纳处,出纳可据以付款报销,并在费用报销单上加盖“现金付讫”章后入账。第三章 领用货币资金银行转账支票及报销付规定第六条 银行支票 支付申请领用时,。公司有关部门需用要使用用银行转账支票进行款项支付支付款项时,必须由申请人填写应当提前向财务会计提交支票领用支付证明单(附件四),金额必
11、须与所附原始凭证相符。注明款项的用途、金额、收款单位全称必须与所附原始凭证相符,不能取得单据原因等内容,并附有效经济合同或相关证明。第七条 支付审批。财务会计人员应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付,财务会计人员应当拒绝批准。报销人将填写完整的支票领用单(黑色签字笔填写,不得涂改)、报部门负责人(项目总监)审核后,报公司会计审核。第八条 财务部审核支票领用单及所附原始凭证并签字。第九条 将费用报销单及所附原始凭证再次审核无误、审批手续齐全后汇总,报公司负责人审批。第十条 公司负责人审批后退回出纳处,出纳可据以开具银行转账支票,并
12、在支票领用单上加盖“银行付讫”章后入账。支付复核。财务部经理应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交公司负责人审批。第九条 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,并在支出证明单上加盖货币资金付讫印章,及时登记现金和银行存款日记账册。第四章 附则第十一条 本制度未尽部分和涉及到的其他支出,可参照公司有关规定执行。第十二一条 本制度的解释权和修订权属于公司财务部。附件二:附件三:附件四:通讯费、交通费报销管理制度第一章 总则第一条 为保障公司总部及
13、各项目、各分公司(以下统称为“公司”)的经济业务顺利进行,加强费用支出管理和有效控制费用支出水平,厉行节约,提高经济效益,依照国家有关规定和公司内部管理需要,制定本制度。 第二章 通讯费报销管理规定第二条 通讯费指公司各部门和有关人员因工作需要而发生的办公电话费、手机话费、邮寄费、网络通讯费等。第三条 办公电话:1、公司电公电话配置为集团电话,分单 机到人。2、公司办公场所的固定电话费包括市话费、IP电话费、长途电话费及其传真费用。3、办公室的固定电话费,由行政部门按电信公司的要求选择结算方式,财务部门办理报销核算。对电话费有疑问的由行政部门负责查询。第四条 手机:1、手机话费实行“限额报销、
14、超支自负”的办法,具体标准详见通讯费、交通费报销明细表;行政部门负责公司员工手机话费的统一核查,月终由人事部计入其当月工资中一并发放。2、手机话费限额为总额包干制,不再区分具体费用构成。第五条 邮寄费:公司所有对外邮寄(含速递快递)事项,统一由行政部门办理,即有关部门发生邮寄事项时,需先填写邮寄通知单,注明发件人、发件内容、重要等级、缓急程度、邮寄方式、收件人、地址、邮政编码等必备内容,经部门经理签字确认后,交由行政部门邮寄经办人员统一安排邮寄。行政部门在选择邮寄方式时,应以方便、快捷、费用低廉为选择标准。第六条 办公场所的办公电话为各部门和有关人员开展业务专用,严禁任何人、任何时间使用办公电
15、话拨打与公司业务无关的私人长途、声讯信息等;拨打电话应简明扼要,长话短说,不得聊天嬉戏。第七条 行政部门邮寄业务经办人员负责按部门整理全部邮寄单据,定期到财务办理报销和核销手续。 第三章 交通费报销管理规定第八条 交通费指公司车辆费用、各部门和有关人员因工作需要而发生的公交车费、出租车费、汽油费、过路过桥费、停车费等。第九条 公司车辆费用管理:1、公司将建立每辆车的使用档案,对车辆发生的以下费用进行纪录。车辆备查档案的建立由行政部负责建立维护。2、保养保险费用:按照正常情况实报实销。3、维修费用:车辆维修由车辆负责人负责。维修、购件超过200元的,应填写“车辆维修申请单”。此单注明车辆坏损详细
16、情况,已往以往维修情况,修理厂(购件单位)名称,需要维修详细情况等,。需经总经理签批。经财务部审核后,总经理签字后同意报销,核算部审核。最后进行借款或报销程序。报销、冲借款时应附维修、换件的详细清单。4、汽油费:用登记公里数的方法核算费用。报销业务由车辆负责人负责。车辆负责人应填写“车辆油费报销申请表”,详细注明每辆车一个月以来正常行使情况,特殊行使情况。正常行使公里数,特殊行使公里数。经财务部审核后,总经理签字同意报销经总经理签字后,由核算部审核。进行借款报销程序。公司车辆应使用中石化的加油卡,专车专卡。由车辆负责人负责管理,结算时应开据正规发票。5、其他:如果车辆损坏为交通事故造成的,应分
17、清责任。特如为对方责任造成损坏的,应由对方负责赔偿;如果为公司司机责任造成损坏的,应该走保险。无法走保险的由公司司机负责赔偿。通违章罚款由司机自己承担。殊情况需经总经理批准解决。第十条 因公外出交通费管理:1、员工因公外出在市内区间办理公务首先应选择公交车辆、地铁等常规性公共交通工具作为出行载体,确因特殊情况无法或者不便乘坐常规性公共交通工具时,方可改乘出租车等其它交通工具。2、如因下列情况乘坐出租车,一律不予报销:(1)、正常上下班途中发生的。(2)、办理与公司无关事宜的。(3)、办理公务,但情况不紧急,乘坐公共交通工具能便利到达的。3、乘坐收费性交通工具市内出行办理公务,需应尽量索取同额正
18、规票据作为报销凭证。,确实无法提供正规票据的,必须以可证明实际发生费用的其它凭证作为报销依据。? 4、乘坐出租车等非常规性公共交通工具办理公务所发生的交通费用以及采用其它凭证代替对应正规票据的交通费用,报销时须特别注明相关情况。5、交通费实际付款金额如果小于票据载明金额时,则应在该票据显著位置注明实际付款金额,财务管理部门按实付金额据实报销。6、报销人办理交通费报销时须在每张车票背面填写该票据实际发生日期、起至点、乘车事由等。乘车事由须具体、对应,不得含糊其辞,更不能以“公事外出”、“办理公务”等无法表明实际办理事项的言辞代替。第十一条 经批准符合日常交通费用报销标准的员工,每月月终由人事部计
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