商业银行财务审计工作底稿模版-长期投资减值准备.xls
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1、进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所:xx会计师事务所(特殊普通合伙)被审计单位:XXX银行股份有限公司审核员:审核员A日期:2013.XX.XX索引号:ZM1审查项目:长长期期投投资资减减值值准准备备 会计期间:2012.12.31复核员:复核员B日期:2013.XX.XX页次:一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表:财务报表认定审计目标abcde存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的长期投资减值准备是存在的。B所有应当记录的长期投资减值准备均已记录。C记录的长期投资减值准备由被审计单位拥有或控制。D长期投资减值准备以恰当的金额
2、包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。E长期投资减值准备已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接:项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平(注:结果取自风险评估工作底稿)控制测试结果是否支持风险评估结论(注:结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿)需从实质性程序获取的保证程度三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表:审计目标内 容是否计划实施()与认定的对应关系索引号D1.获取或编制长期投资减值准备明细表,复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合
3、计数核对是否相符。dABCD2.检查长期投资减值准备计提和核销的批准程序,取得被审计单位计提减值准备的书面报告等证明文件。abcdABCD3.检查商誉的减值测试。abcdBD4.评价长期投资减值准备所依据的资料、假设是否充分合理bdBD5.检查是否已对可收回金额小于账面成本的投资项目计提减值准备,查验确认减值的依据,检查计提减值准备的方法和计算结果是否合理、恰当bdBD6.检查处置长期投资时,是否履行了有关手续,原计提的减值准备是否按规定转入损益,会计处理是否正确bdBD7.关注期后事项,评价长期投资减值准备的合理性,是否存在明显计提不充分或计提秘密准备bdE8.检查长期投资减值准备是否已按照
4、企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露e四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)本科目无需调整事项五五、余余额额:期初余额期末余额上年审定数(或未审数)本期审定数未审数本期审定数六六、审审计计结结论论1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:2、本科目经审计调整后,审定数可以确认:-3、因原因,本科目余额不能确认:七七、复复核核记记录录:本业务负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序(底稿附后)进行复核。本项目负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序(底稿附后)进行复核。立信会计师事务所(特
5、殊普通合伙)2012版“长长期期投投资资减减值值准准备备”调调整整分分录录汇汇总总所属会计师事务所:xx会计师事务所(特殊普通合伙)被审计单位:XXX银行股份有限公司审核员:审核员A日期:2013.XX.XX 索引号:ZM1-0审查项目:长长期期投投资资减减值值准准备备 会计期间:2012.12.31复核员:复核员B日期:2013.XX.XX 页 次:期初余额上年审定数(未审数)审计调整数本期审定数期期初初数数调调整整事事项项:调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方期末余额未审数审计调整数本期审定数期期末末数数调调整整事事项项:调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目
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