村镇银行财务核算管理暂行办法模版.docx
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1、财务核算管理暂行办法第一章总则第一条为加强财务管理、统一财务核算管理方式,规范操作流程。根据金融企业财务规则、企业会计准则的规定,结合我行实际情况,特制定本办法。第二章专户管理第二条财务管理系统核算业务发生的资金收付,实行专户管理。各分、支行(独立核算的分支行下同)必须在其所属的营业网点核心业务系统中以本行为开户单位,建立经费存款专户(活期存款账户)。第三条核拨专户资金。专户资金按月核拨,月终结零。计划财务部按月填报经费核定审批表,此表由总行计划财务部按月核定,经计划财务部总经理签字,加盖计划财务部公章后,报主管财务副行长审批核定。发生特殊事项需支付资金的,可专项申请核定专户资金。第四条核拨资
2、金账务处理。经费核定审批表一式三联,第一联由总行(分行)计划财务部留存备查,第二联作为财务管理系统核增资金的原始凭证,第三联作为核心业务系统核增专户资金的原始凭证。财务核算管理员以经费核定审批表第二联为原始凭证,核增财务系统专户资金。账务处理为:借:其他应收款转账(1390502)贷:财务经费专户资金(4161101)核心业系统记帐员以经费核定审批表第三联为原始凭证,填制记账凭证,核增核心业务系统专户资金。账务处理为:借:财务经费专户资金(4161101)贷:活期存款*行(20109)分行核拨专户资金财务处理同上。第五条专户资金结零。经费专户资金必须月清月结,当月结零。计划财务部开出收款方为“
3、财务经费专户资金”的转账支票,将核心业务系统的专户资金对冲结零。核心业务系统账务处理为:借:活期存款*行(20109)贷:财务经费专户资金(4161101)财务核算管理员以转账支票存根及进账单第一联为原始凭证,对冲财务系统专户资金。财务管理系统账务处理为:借:财务经费专户资金(4161101)贷:其他应收款转账(1390502)第三章资金管理第六条财务管理系统核算资金必须记入专户,计划财务部必须购买现金(转账)支票等结算票据,凭合法有效票据办理资金收付。第七条现金支出核算。提取备用金时,计划财务部开出现金支票,主管财务行长在支票存根联签字,经财务核算员审批后加盖经费财务专用章,到核心业务系统提
4、取现金,核心业务系统凭现金支票进行账务处理并付现;财务核算管理员根据现金支票票根在财务管理系统进行财务处理:借:其他应收款现金(1390501)贷:其他应收款转账(1390502)发生现金支出时指定专人审核付款票据,按审批程序审批后付款,将票据交财务核算员审核后进行财务处理:借: *科目贷:其他应收款现金(1390501)第八条现金收入核算。取得现金收入,必须填写现金存款单,存入经费专户中,不得坐收坐支。收到现金时,账务处理为:借:其他应收款现金(1390502)贷: *科目缴存现金账务处理:借:其他应收款转账(1390502)贷:其他应收款现金(1390501)第九条库存现金管理。计划财务部
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