集团公司财务审计母子公司重大权责划分表模版.doc
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XX集团公司权责汇总表 母子公司管控体系制度汇编之 XX集团公司 财务审计管理 母子公司管控重大权责汇总表 服务单位: XX咨询有限公司 二零XX年四月 15 母子公司重大权责划分表 说 明 注解含义： ○—— 代表经办或主办提出，指该事项应由该层人员负责办理或提出； △—— 代表复核或核转相关部门进行审核； ▲—— 代表由该层人员进行审批； ※—— 代表执行，指该事项由该层人员付诸实施。 资金审批权限表 第一条、分公司预算内资金支出的审批权限 工作事项 使用部门 业务单元总经理 集团财务审计中心 集团总裁 集团董事会 固定资产购置 ________元以下 提出① 审批② ____-____万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ ________万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 货款支付 ________万元以下 提出① 审批② ____-____万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ ________万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 办公费 提出① 审批② 招待费 提出① 审批② 差旅费 提出① 审批② 培训费 提出① 审批② 通讯费 提出① 审批② 宣传广告费用 _______万元以下 提出① 审批② ____-____万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ _______万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 利息支出 提出① 审核② 审核③ 审批④ 工资、奖金、福利 提出① 审核② 审核③ 审批④ 对外捐款赞助 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 对外单位或私人借款 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 第二条、子公司（事业部）预算内资金支出的审批权限 工作事项 使用部门 部门负责人 子公司（事业部） 总经理 集团总裁 集团董事会 固定资产购置 ____元以下 提出① 审核② 审批③ ____-___万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ ____万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 货款支付 ____万元以下 提出① 审核② 审批③ ____-___万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ ____万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 办公费 提出① 审核② 审批③ 招待费 提出① 审核② 审批③ 差旅费 提出① 审核② 审批③ 培训费 提出① 审核② 审批③ 通讯费 提出① 审核② 审批③ 宣传广告费用 ____万元以下 审核② 审核② 审批③ ____-____万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ _______万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 利息支出 提出① 审核② 审核③ 审批④ 工资、奖金、福利 提出① 审核② 审核③ 审批④ 对外捐款赞助 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 对外单位或私人借款 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 第三条、 集团职能部门（中心）预算内资金审批权限 工作事项 使用部门 职能中心总经理 主管副总裁 总裁 董事会 固定资产购置 ________元以下 提出① 审核② 审批③ ____-____万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ ________万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 办公费 提出① 审核② 审批③ 招待费 提出① 审核② 审批③ 差旅费 提出① 审核② 审批③ 培训费 提出① 审核② 审批③ 通讯费 提出① 审核② 审批③ 宣传广告费用 _______元以下 提出① 审核② 审批③ ____-____万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ _______万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 工资、奖金、福利 提出① 审核② 审核③ 审批④ 对外捐款赞助 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 对外单位或私人借款 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 第四条、 预算外资金审批程序 工作事项 使用部门 部门/业务单元负责人 主管副总裁/财务审计中心 总裁 董事会 财务审计中心负责人 股份公司预算外资金审批 提出① 审核② 审核③ 审批④ 重大支出审批 核准 事业部、子公司和分公司预算外资金审批 提出① 审核② 审核③ 审批④ 重大支出审批 核准 财务预算权责划分表 第一条、 财务预算各部门共同事项权责划分 号 序 目 项 事 项 董事会 总裁 财务审计中心总监 各业务单元总经理 各业务单元财务部经理 部门主管 备 注 一 财务预算的编制 1 预算任务的下达与接受 ○ ※ ※ ※ 预算主要任务目标由总裁组织财务审计中心、战略投资中心等讨论决定 2 下属单位部门各项预算的编制 ○ ※ 包括销售（营业）收入、费用预算（销售部门）；生产成本预算（成本管理部门）等 3 部门预算的汇总、平衡 ▲ ※ ○ 依据既定的经营目标进行，在此基础上制定母公司的总预算 4 预算草案的编制 ○ ※ ※ 财务审计中心需制定管理费用预算；财务费用预算；现金收支预算；事业部/子公司预计损益表和预计资产负债表；资本支出预算 5 预算草案汇总、平衡 ▲ ※ ○ 6 年度财务总预算编制 ▲ △ ※ 包括现金预算；预算损益表；预计资产负债表；管理费用预算；资产性支出预算；母公司现金预算 二 预算计划执行 1 预算目标的下达 ○ ※ 公司文件的形式下达 2 预算计划的执行 ○ ※ ※ 第二条、 集团公司财务审计中心部门权责划分 号 序 目 项 事 项 董事会 总裁 财务审计中心总监 各业务单元总经理 各业务单元财务部经理 部门主管 备 注 1 总控各项财务指标 ○ ※ 2 监督经营目标执行进度 ○ ※ 3 督促收入、货款入帐 ○ ※ ※ 4 分析财务预算执行中的问题，提出建议，向上级汇报 △ ○ 5 组织召开预算执行专题会议 ○ ※ 第三条、 事业部/子公司、分公司财务部部门权责划分 号 序 目 项 事 项 董事会 总裁 财务审计中心总监 事业部/子公司总经理 事业部/子公司财务部经理 部门主管 备注 1 汇报预算指标执行情况 ※ ○ ※ ○ 2 通报预算指标执行情况 ○ ※ 审计管理权责划分表 第一条 审计相关各部门共同事项权责划分 项 目 序 号 事 项 总裁 财务审计中心总监 财务审计中心 被审计单位 备 注 一 审计前期 1 编制年度审计计划 ▲ ○ ※ 2 编制项目审计计划 ○ ※ ※ 3 接受审计通知书 ○ ※ 二 审计实施 1 开展审计工作 ○ ※ 2 提交审计报告 ○ ※ 3 提出被审计单位意见 ○ ※ 4 作出审计结论 ▲ △ ※ 征求被审计单位意见 三 审计后期 1 下达处理决定 ○ ※ ※ 2 执行处理决定 ○ ※ 3 审计档案建立，记录归档 △ ※ ○ 第二条 集团公司审计中心权责划分 号 序 目 项 事 项 总裁 财务审计中心总监 财务审计中心 被审计单位 备 注 1 审计计划的制定和实施 ▲ ○ ※ 包括年初、季度初和月初的各期计划 2 审计执行 ○ ※ 有检查被审计单位的会计报表、凭证，查阅有关文件资料的权责 3 调查核实，索取证据 ○ ※ 有对有关单位的文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照的权责 4 复审 ○ ※ 对于存有疑义的审计事项进行 5 督促被审计部门执行审计决定 ○ ※ 6 提出改进意见，处理违纪行为 ※ ※ ○ 重大问题由董事会决定展开阅读全文
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