财务分析决策精细化管理.docx
《财务分析决策精细化管理.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务分析决策精细化管理.docx(23页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、财务分析决策精细化管理 投资决策分析流程 部门步骤总经理做出投资决策投资决策前期调查候选方案提出整理与投资目标相关的信息关键步骤说明提出最优方案财务部经理根据投资目标提出若干有价值方案投资主管组织投资专员进行投资项目调查设定投资目标设定决策目标投资主管在进行投资决策分析之前需要设定项目投资目标包括宏观经济形势、政策环境及社会环境等投资主管根据投资目标与收集到的投资项目信息,提出若干有价值的投资方案,以供主管领导选择总经理组织技术部、市场部等部门会同财务部就投资方案的可行性进行讨论总经理根据审核意见确定最佳投资方案投资主管组织相关专员领域的专家对投资项目的可行性进行论证投资主管根据论证意见,提请
2、主管领导做出投资决策通过筛选确定几种备选方案组织相关部门对备选方案进行讨论确定最满意的投资方案组织相关人员对投资方案进行论证整理论证意见并向主管领导汇报审核审批投资方案的实施与跟踪反馈 融资决策分析流程 部门步骤总经理做出筹资决策明确筹资目标制定筹资期限决策关键步骤说明融资渠道确定筹资方案设计财务部确定融资规模筹资对象制定最佳融资期限决策选择融资机会财务部融资主管运用财务分析法确定合理的融资规模财务部融资主管根据企业总体融资计划选择合适的融资机会财务部融资主管根据对融资成本的分析,选择短期融资或长期融资,制定最佳融资期限决策财务部融资主管根据确定的融资渠道,与融资对象协商确定有利于本企业的融资
3、方式财务部融资主管根据与融资对象的沟通,制定备选的融资方案,提交总经理审批总经理组织财务部、市场部、技术部等部门讨论融资方案财务部负责组织相关部门或相关领域的专家对融资方案进行论证最优筹资方案选择分析融资成本审批选择融资方式沟通融资方式通过沟通,制定备选筹资方案组织相关部门讨论筹资方案根据讨论结果确定最佳筹资方案组织相关部门论证融资方案根据论证意见向总经理汇报审批筹资方案的实施与跟踪反馈财务分析工作流程 部门步骤财务部经理财务分析综合评价信息搜集整理战略分析与会计分析关键步骤说明财务分析实施财务分析主管财务分析专员搜集整理财务分析信息确定财务分析目的财务分析主管在明确财务分析目的的基础上,制订
4、财务分析计划,包括财务分析的人员组成及分工、时间进度安排、财务分析内容等财务分析人员在财务分析主管的指导下,进行企业战略分析,包括行业分析、企业竞争战略分析财务分析人员在报表整体分析和财务指标分析的基础上,对影响指标完成情况的因素进行定量分析财务分析主管在财务人员分析的基础上,将定量分析结果、定性分析判断及实际情况结合,做出财务分析结论财务分析主管将财务分析的基本问题、财务分析结论及针对具体问题提出的措施建议以报告书的形式反映出来,交财务部经理审批审批企业战略分析财务报表分析指导财务指标分析基本因素分析实施财务综合分析与评价财务预测与价值评估根据财务分析编制财务分析报告审批财务分析报告应用及存
5、档订财务分析计划 财务分析制度设计企业财务分析管理制度制度名称财务分析管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制,准确评价企业的经营业绩,及时反馈预算执行差异情况,促进企业财务状况进一步优化,特制定本制度。第2条 相关职责:财务部指派专人负责企业财务分析工作。第3条 财务分析时间。财务部应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告,每季应召开一次经济活动分析会。第4条 财务分析的基本要求。1财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。2财务分析应从实际出发,正确总结经验和
6、教训,找出薄弱环节和关键性问题并提出改进措施。3根据财务分析的目的,针对实际情况,灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。第2章 财务分析的主要内容第5条 财务分析的具体工作内容1各项收入完成情况及主要原因分析。2各项支出情况及主要原因分析。3营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施。4资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析。5应付福利费收支情况分析。6所有者权益变动情况及分析。7现金流量及分析。8工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析。9其他重大经济事项分析。第6条 具体操作程序与要求。1对比找出差距:实际与计划比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等等,具体操作要
7、求有以下3点:相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。2研究查明原因:找出差距后寻找产生差距的原因、影响因素。确定影响因素,应根据经济指标的客观联系,运用逻辑判断的方法来决定,如成本的高低,与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。3计算确定影响程度:即对产生差距的影响因素从数量上确定其影响程度,既要分析绝对数,也要分析相对数。4总结提出建议:采用书面的方式,对生产经营活动进行总结和评价,针对存在问题提出建议,制定措施,提高管理水平。第3章 财务分析的主要内容的操作实施第7条 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期的生产经营活动进行简单评价
8、,并与上年同期水平进行对比说明。第8条 成本费用分析。1原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因做出分析说明。2管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因,对业务费、销售佣金单列分析。3以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第9条 利润分析。1分析主要业务利润占利润总额的比例。2对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。3分析利润达成情况及其原因。第10条 存货分析。1根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。2分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。3本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量、
9、金额及导致的损失。第11条 应收账款分析。1分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况。2本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。3应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和用作其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。4季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析,予以分类说明。第12条 负债分析。1根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2分析本期增加的借款的去向。3季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道
10、和计划的依据之一。第13条 其他事项分析。1对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。3对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。第4章 撰写财务分析报告第14条 财务分析结束后,分析人员应及时编制财务分析报告,按照规定时间报送相关领导。第15条 财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整,如实反映情况;分析的结果要客观、科学,具有指导性。第5章 附则第16条 本制度由财务部负责解释。第17条 本制度自 年 月 日起施行,每年修订一次。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 财务分
11、析报告撰写规定制度名称财务分析报告撰写规定受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为使本企业财务分析报告的内容与格式达到统一、标准,能够准确揭示经济活动及其效果,真正发挥财务分析的作用,特制定本规定。第2条 本规定适用于指导所有的财务分析报告撰写工作。第2章 财务分析的实施第3条 财务分析的方法。本企业通常选用的财务分析方法包括对比分析法、因素分析法、结构分析法等。第4条 财务分析的阶段。本企业财务分析工作由以下四个阶段构成。1财务分析信息搜集整理阶段。2战略性会计分析阶段。3财务分析实施阶段。4财务分析综合评价阶段。第5条 财务分析的类型。本企业的财务分析分为定期分析和不定
12、期分析两种,具体规定如下。1定期财务分析包括年度财务分析、月度财务分析等。2不定期财务分析一般指专项财务分析。第3章 财务状况分析第6条 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期生产经营活动作简单评价并与上年同期水平作对比说明。第7条 成本费用评价。1原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因作出分析说明。2管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因,对业务费、销售佣金单列分析。3以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第8条 利润分析。1分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按
13、工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。2对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。3分析利润无成情况及其原因。第9条 资金的筹集与运用状况分析。1存货分析。(1)根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。(2)分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。(3)本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量、金额及导致的损失。2应收账款分析。(1)分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况,包括催收或诉讼的进度情况。(2)本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。(3)应收账款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位
14、和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。第10条 负债分析。1根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2分析本期增加的借款的去向。3季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道和计划的依据之一。第11条 其他事项分析。1对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明(如长期投资等)。2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析。3对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。第4章 财务分析报告第12条 财务分析报告的标题。财务分析报告的标题应尽量简洁,而且要突出中心
15、思想。第13条 财务分析报告的结构。一般情况下,财务分析报告的结构包括以下三部分。1基本情况分析,主要包括财务分析报告的分析期以及企业在分析期内的经营状况等。2各项指标的完成情况及分析。3建议和要求,即应根据企业的具体情况,在财务分析报告中有针对性地提出一些建议。第14条 财务分析报告的起草。财务分析报告由财务分析主管负责组织起草。财务分析人员先拟定报告的编写提纲,然后在提纲框架的基础上,依据所搜集整理的资料,选择恰当的分析方法,起草财务分析报告。第15条 财务分析报告的修改和审定。财务分析报告经财务分析主管审定后,由财务部经理审核,并提出自己的修改意见,再经财务分析人员完善后,交主管领导审批
16、。主管领导将财务报告审定后,由财务分析人员填写编制单位、编制日期,加盖公章。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 主要财务比率分析表项 目 年 年 年 年同业平均比率1偿债能力分析(1)流动比率%(2)速动比率%(3)应收款项周转率次( 天)次( 天)次( 天)次( 天)(4)应付款项周转率次( 天)次( 天)次( 天)次( 天)2资本结构分析(1)负债占净值比率%(2)净值对固定资产比率%(3)长期资金对固定资产比率%3获利能力分析(1)销货增加率%(2)销货获利率%(3)净值获利率%(4)资产获利率%(5)财务费用率%4经营管理分析(1)存货周期率次( 天)次( 天)次( 天)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务 分析 决策 精细 管理
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【w****g】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【w****g】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。