财务-会计制度或财务会计核算办法.doc

小企业财务会计制度及核算办法

为了进一步提高财务会计管理水平，规范会计核算工作，以利于促进企业提高经济效益和依法纳税，根据《中华人民共和国会计法》和财政部印发的会计基础工作规范》以及有关税收法律法规、规章的规定，特制定会计制度及核算办法。
本司实行独立核算、自负盈亏、依法单独纳税，会计核算执行财政部颁发
的《会计法》和《小企业会计准则》，并按该制度的规定及地质勘查业务特
点设置会计核算所需要的会计科目及账薄。会计核算以权责发生制为基础，认真遵守会计核算的项基本原则。

会计制度
按《小企业会计准则》的要求编制会计报表，保证会计报表各项
数据来源合法、真实、准确、完整。依法领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。实行审批制度，所有款项的支付，须经公司主管领导批准及相关人员审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。

会计核算办法
我公司配置了专门的财务会计机构和专业的财务人员，采取电脑记账方式、填制记账凭证、帐薄，编制会计报表。记账本位币为人民币，收入的确认方法为权责发生制，低值易耗品的推销按一次摊销、折旧提取方法为平均年限法，应税所得额计算方法由收入总额减除准予扣除项目金额构成。
一、主要会计科目设置
会计人员必须按照会计制度的规定正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。会计科目有现金、银行存款、预收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、应付账款、应收账款、应交税金、其他应付款、应付工资、应付福利费、其他应交款、实收资本、未分配利润、主营业务收入、主营业务成本、财务费用、管理费用、营业外收入、营业外支出、所得税、本年利润等科目。
二、 记账方式为复式记账
三、主要会计帐薄设置
现金日记账、银行日记账、总账、各类明细账。
四、填制和审核凭证
会计人员根据实际发生业务审核原始凭证，及其他部门审核确认无误后，填制记账凭证，并要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚。
五、会计报表
按相关规定完成《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》等。
六、会计资料档案管理
公司建立了会计档案管理制度，有专人负责管理及保管会计资料，对会计资料进行分类，并按月装订、在每年年末归档

报销手续  
严格执行财务报销制度,款项支出严格凭票报销，将发票(所有票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字)交给财务。
办公费用、会议费用及其他费用管理制度：
（1）公司办公用具由综合办公室统一采购、管理；
（2）综合办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况。
（3）综合か公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记
通报；