FRM-财务报告-内控测试底稿.xlsx
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1、公公司司名名称称:年年度度:评评价价人人员员:一一级级流流程程二二级级流流程程流流程程编编号号三三级级流流程程关关键键控控制制事事项项编编号号财务管理财务报告FRM.08.01会计政策制定与变更管理流程N01FRM.08.02 会计科目管理流程N01FRM.08.03 记账、结账管理流程N01FRM.08.04年度财务报告编制及上报流程N01财务管理财务报告该控制涉及的部门及负责人是否与财报相关控制频率事事项项描描述述对对应应控控制制点点财务部部长审核*股份有限公司财务管理办法,主要关注实施办法是否符合财税法律法规规定、是否符合集团公司要求及股份公司的实际情况、与之前的会计政策相比是否能够提供
2、更可靠、更相关的会计信息等。公司各部门负责人评审*股份有限公司财务管理办法,主要关注实施办法涉及本部门的内容是否合理,是否符合实际业务情况,是否合理可行等。公司财务总监审核*股份有限公司财务管理办法,主要关注变更对公司财务的整体影响情况。总经理办公会成员审议*股份有限公司财务管理办法,并就表决情况形成总经理办公会决议。无异议后可根据发文流程将文件下发至各子公司。审计师在*股份有限公司XX年度审计报告所附财务报表附注中披露会计政策变更信息,主要对变更时间、变更事由、变更内容、变更性质、当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额等加以说明。无法进行追溯调的,还需说明该事实和原因以及开始
3、应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。财务部副部长存档关于印发*集团公司财务会计管理制度的通知、*股份有限公司财务管理办法、总经理办公会决议、*股份有限公司XX年度审计报告等,以备后查。C02、C03、C04、C05、C06、C07、财务部/副部长财务部/部长公司领导/财务总监相关部门/责任人编报单位/责任人总经理办公会/总经理办公会是不定期明细科目变更申请报财务部副部长或报表稽核会计审核。明细科目变更申请报财务部副部长或报表稽核会计审核。C02、C03财务部/记账人财务部/报表稽核会计财务部/副部长是不定期关关键键控控制制事事项项记账人审核各种业务原始凭证,主要关注审核是否完整,填写是否
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