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商业银行财务审计工作底稿模版盈余公积.xls
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1、进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所:xx会计师事务所(特殊普通合伙)被审计单位:XXX银行股份有限公司审核员:审核员A日期:2013.XX.XX索引号:QC审查项目:盈盈余余公公积积会计期间:2012.12.31复核员:复核员B日期:2013.XX.XX页次:一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表:财务报表认定审计目标abcd存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的盈余公积是存在的B被审计单位所有应当记录的盈余公积是否均已记录,盈余公积的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。C盈余公积以恰当金额包括在财务报表中,与之相关的计价
2、调整已恰当记录。D盈余公积已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接:项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平(注:结果取自风险评估工作底稿)控制测试结果是否支持风险评估结论(注:结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿)需从实质性程序获取的保证程度三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表:审计目标可供选择的审计程序是否计划实施()与认定的对应关系索引号C1.获取或编制盈余公积明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。cAB2.收
3、集与盈余公积变动有关的董事会会议纪要、股东(大)会决议以及政府主管部门、财政部门批复等文件资料,进行审阅,并更新永久性档案。abACB3.对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证:(1)审查法定盈余公积和任意盈余公积的计提顺序、计提基数、计提比例是否符合有关规定,会计处理是否正确。(2)审查盈余公积的减少是否符合有关规定,取得董事会会议纪要、股东(大)会决议,予以核实,检查有关会计处理是否正确。acbAC4.如系外商投资企业,应对储备基金、企业发展基金的发生额逐项审查至原始凭证,审查是否符合有关规定,会计处理是否正确。acAC5.如系中外合作经营企业,应对利润归还投资的发生额审查
4、至原始凭证,并与“实收资本已归还投资”科目的发生金额核对,检查会计处理是否正确。ac6.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D7.检查盈余公积的列报是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。d四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)本科目无需调整事项五五、余余额额:期初余额期末余额上年审定数(或未审数)本期审定数未审数本期审定数六六、审审计计结结论论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:2、本科目经审计调整后,审定数可以确认:-3、因原因,本科目余额不能确认:七七、复复核核记记录录:本
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