商业银行财务审计工作底稿模版之-内部审计.xlsx

会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制内内部部审审计计审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-4BB2-4审查项目：内内部部审审计计会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：审核程序执行人索引号四、了解分析被审核单位内部审核设置与工作情况（一）内部审计部门设置、业务范围分析1.了解是否设立审计委员会及其主管部门2.了解内审部门的部门管辖权限及业务范围3.了解人员配备及职责4.了解内部审核部门不相容职务分工与授权业务流程情况（二）内部审核控制工作分析1.检查年度内审工作（包括发外审计项目）（1）获取内审部门的年度内审情况（2）内部审计执行情况2.内审业务实施（1）内审计划各项目的实际实施时间、人员安排（2）非内审年度计划内审项目的实施授权依据、实施时间、人员安排（3）内审人员与内审项目的独立性评价（4）内审底稿的编制和复核（5）内审报告的起草和审核（6）内审和内审项目相关人员的沟通（7）内审项目完成后对内审意见的落实整改跟踪（8）对完成的内审项目的质量评价（9）部分内部审计项目外包，事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估，事后质量的评价3.内审人员培训计划及其执行4.检查内审项目的工作底稿是否完整保存会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制内内部部审审计计审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-4-10BB2-4-10审查项目：内内部部审审计计会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：了了解解内内部部审审核核部部门门基基本本情情况况一、基本情况（一）了解内部审核业务制度制度名称是否建立简要说明（二）了解人员岗位岗位姓名专业技能从业年限所属部门岗位职责说明相关岗位职责说明见二、内部审核部门基本建设风险评估会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制内内部部审审计计审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-4-20BB2-4-20审查项目：内内部部审审计计会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：内内审审业业务务流流程程与与控控制制程程序序说说明明业务步骤实施部门与关键节点权限说明制度依据索引号一、内审计划1.计划编制2.计划核准二、内审实施1.现场（非现场）审核2.与相关人员沟通3.内审报告起草4.内审报告的审核5.内审报告的签发6.内审底稿的归档7.内审意见跟踪三、内审人员培训会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制内内部部审审计计审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-4-30BB2-4-30审查项目：内内部部审审计计会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：了了解解内内审审工工作作情情况况一、主要内审项目情况内审项目内容是否发外执行时间备注（执行者）索引号（对当年内审情况简要说明）20XX年度审计计划及已审项目清单见BB2-1-D-3-1、BB2-1-D-3-2。二、20XX年度内审人员培训情况（详见人力资源内控底稿）培训内容计划安排时间内审人员审批人三、内审在专项评价中作用了解及分析控制目标控制措施了解评估控制过程结论缺陷索引号对内部控制进行专门评价，专门评价的范围和频率适当专门评价的范围（包括广度和深度）及频率适当。评价过程是适当的负责专门评价的人员具备必要的知识和技能；评价人员充分了解企业的活动；评价人员了解系统应当如何运作，以及实际如何运作；评价人员将评估结果与既定标准进行比较并对发现的差异进行分析。用以评价内部控制系统的方法适当，并合乎逻辑评价方法使用核对清单、问卷及其他评价工具；评价小组成员一起设计评价程序，并保证各成员工作的协调；负责管理该项评价工作的高层管理人员具备足够的权威。书面记录适当书面记录评价的过程；审计委员会会议记录中包括评价的记录。内部审计主要集中于经营责任审计，工作能够降低财务报表重大错报风险内部审计人员定期检查财务信息；内部审计人员定期评价经营效率和经营效果。内部审计的独立性适当内部审计部门定期地直接向董事会、审计委员会或类似的独立机构报告。信息系统审计人员能够胜任职责定期对信息系统审计人员培训，以应对复杂的高度自动化的环境。内部审计人员坚持适用的专业准则建立内部审计人员的定期培训制度；建立内部审计自查制度。四、审计结论会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制内内部部审审计计审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-4-40BB2-4-40审查项目：内内部部审审计计会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：内内部部审审核核样样本本抽抽查查一、样本属性：1.内审项目编号：_2.内审项目内容：_二、审核过程内审计划的编制内审计划的核准审核要素审核说明索引号审核要素审核说明索引号经办人核准人行为依据行为依据内审实施项目经办人审核说明索引号实际实施时间20XX/XX/XX到20XX/XX/XX参与人员内审底稿复核人内审报告的起草人内审报告的签发人内审报告内审和内审项目相关人员的沟通内审项目完成后对内审意见的落实整改跟踪非内审年度计划内审项目的实施授权依据、实施时间、人员安排部分内部审计项目外包，事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估，事后质量的评价会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制内内部部审审计计审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-4-50BB2-4-50审查项目：内内部部审审计计会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：检检查查分分析析测测试试工工作作底底稿稿一、实施的审核程序：_二、实施本项审核程序时获取的文件文件名称提供者主要内容索引号三、内部控制检查要求了解了其内部审计的工作规程与实际工作情况。四、审核测试过程说明与获取的相关证据1.获取并查阅了该部门的有关制度及文件 2.与稽核部门的员工进行了访谈 3.获取并查阅了该部门的20XX年度主要工作的执行情况 五、分析结论该行的内部审计工作已经有组织有计划的展开。但仍存在以下问题：会会计计师师事事务务所所（特特殊殊普普通通合合伙伙）内内部部控控制制内内部部审审计计审审核核工工作作底底稿稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：BB2-4-60BB2-4-60审查项目：内内部部审审计计会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：（一一）内内部部审审计计部部门门的的关关于于20XX20XX年年度度访访谈谈1.约谈背景：由于该行上年度已经过访谈初步了解，故对本年变化情况作了解。2.约谈记录摘要调查人员：_约谈时间：_约谈对象：_所属部门：_职务：_约谈目的：了解稽核审计工作情况Q：20XX年度我行稽核审计部的工作职能总体情况有何变化？A：Q：OCR事后监督系统是对结算会计业务的再复核，属于业务控制范畴，是否与监察稽核的对业务控制的评价有冲突？AQ：OCR事后监督系统的全行集中是否完成？A：Q：如何监督员工的个人行为？我们行本年是否有员工严重违规行为。A：Q：我们部门人员流动性如何？培训情况如何？A：Q：本年是否对所有业务条线进行审计？A：