国有资产控股运营公司财务风险控制调查办法.doc

zz省国有资产控股运营有限公司
财务风险控制专项调查办法

第一条 为促进zz省国有资产控股运营有限公司（以下简称zz公司）本部及成员企业控制企业财务风险，根据zz省国资委《zz省省属企业内部审计暂行办法》、《关于加强省属企业内部审计工作的通知》及《关于加强省管企业财务风险管理与控制的通知》等规定，结合zz公司实际情况，特制订本办法。
第二条 本办法所称财务风险控制调查，是指zz公司监察审计部对公司本部及其所属的分（子）公司、设财务机构的部（室）内部控制制度实施的专项调查。
第三条 监察审计部在zz公司直接领导下，在其职责范围内，按规定程序开展调查工作，严格遵守审计人员职业道德规范，做到客观、公正、保密，并接受被调查单位监督。
第四条 财务风险控制调查范围包括：
一、集团公司财务部门；
二、集团公司设立的分公司、全资及控股子公司；
三、集团公司设立财务机构的部（室）；
第五条 专项调查方式
一般采用就地审计调查或送达审计调查的方式。具体由审计部门根据情况确定。
第六条 专项调查内容
一、是否严格规定投融资、大额资金往来、担保、抵押、资金使用等重大财务事项的管理权限和审批程序。
二、是否建立和完善会计委派制度，强化总会计师委派、轮换、履职评估等制度。
三、是否设置独立内部审计机构，是否有健全的内部审计责任追究制度。
四、资产负债率是否控制在65%以下。
五、现金流量是否充足。
六、是否存在大量逾期负债
七、是否有创新的融资方式；融资成本有无偏高。
八、是否给非国有企业提供担保；是否对经营状况非正常的企业提供担保；是否尽量避免使用连带责任担保方式。
九、是否积极开展存货和应收账款的清理；是否制定应收款项催收制度；是否制定采用法律手段催收应收款项的制度。
十、是否实行集中采购，统一管理；是否严格控制赊销额度和赊销期限；每年是否制定针对供应商的信用额度政策
十一、财务部门负责应收款项帐目的人员岗位责任是否明确。
十二、是否向集团外单位出借资金。
十三、投资项目是否有可行性研究论证。
十四、是否短贷长投。
十五、对拟投资项目，是否按规定报省国资委备案或核准。
十六、对未执行或未正确履行投资管理规定导致投资项目不能达到预期盈利水平或造成国有资产损失的责任人，是否严肃追究责任。
十七、企业主要负责人是否对财务风险的监督管理负总责；企业财务负责人或总会计师是否按照分工负责保证财务风险管理体系的正常运行；企业财务部门、审计部门及其他业务部门是否按分工负责有关财务风险的防控工作。
十八、总会计师是否对担保、投资、大额经济合同、资产重组、产权转让等重大经营决策发表独立的专业意见。
十九、每月是否向上级管理部门报送企业财务风险分析报告。
二十、是否有资金全面预算；是否有每月资金计划或预算。
二十一、是否从事如期货、股票等高风险投资项目。
第七条 本规定适用于zz公司所属各单位和控股子公司。
第八条 本实施办法由监察审计部负责解释。
第九条 本实施办法自公布之日起执行。