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保险股份有限公司应收款项财务管理办法（xx版）

第一章 总则
第一条 为规范和加强xx保险股份有限公司（以下简称“公司”）应收款项的管理，完善公司内控制度，保障公司资产安全，增强资金流动性，提升风险防范能力，根据相关法律、法规，结合公司实际，特制定《xx保险股份有限公司应收款项财务管理办法（xx版）》（以下简称“本办法”）。
第二条 本办法所称的应收款项，特指应收保费、应收分保账款和其他应收款。应收股利红利、应收利息、应收分保未到期责任准备金、应收分保未决赔款准备金、应收分保寿险责任准备金、应收分保长期健康险责任准备金等其他应收款项，不在本办法规定的范围内。
第三条 应收款项的会计核算规则，按照《xx保险股份有限公司会计核算制度》（前保寿发〔2012〕59号）执行。
第四条 本办法适用于总公司及各分支机构。
各分支机构可依据本办法制定相应的实施细则。
第二章 应收款项管理职责分工
第五条 总公司计划财务中心职责：
（一）负责制订应收款项财务管理办法；
（二）确定全公司应收款类会计科目的使用标准；
（三）对应收会计科目的使用及管理进行指导；
（四）根据应收款类会计科目的使用标准进行核算；
（五）对应收款项进行核销及核对管理；
（六）定期组织对全公司应收款项进行逾期清理；
（七）定期将应收款逾期清单提供给相关部门，逐笔跟踪，并督促其催收，确保清理完成；
（八）牵头组织对公司应收款类会计科目的使用情况进行监控，并进行考核评价；
（九）关注应收款项账龄问题，按月核查分支机构应收款项挂账金额，对挂账金额较大的机构进行预警；
（十）负责公司应收款逾期清理申请的审批。
第六条 总公司保费部职责：
（一）负责公司应收保费清理及催缴的管理；
（二）及时进行续期业务的相关操作，建立催收机制，跟踪检查应收保费实际收缴情况；
（三）根据公司相关规定，及时向总公司计划财务中心提供应收保费清单。
第七条 总公司企划精算中心职责：
（一）负责公司再保险业务的管理；
（二）建立对应收分保账款的催收机制，对应收分保账款的实际收到情况进行跟踪检查；
（三）负责应收分保账款的结算，编制并向总公司计划财务中心提供应收分保清单，清单字段包括保单号、保单周年日、金额等内容。
第八条 总公司各职能部门职责：
总公司各职能部门对相关应收款项的收付情况进行跟踪，并根据总公司计划财务中心要求进行催收。
根据监管要求，总公司计划财务中心负责公司应收款项（除应收保费，应收分保账款外）的信用风险管理，每半年向高级管理层报告一次应收款项的信用风险管理情况。
第九条 分支机构财务部及其他职能部门职责
（一）分支机构财务部根据本办法要求对本机构应收款项进行管理；
（二）分支机构财务部应对本机构应收款项逐笔跟踪，并提供清单给经办部门，督促其催收，确保应收款项的收回。
第十条 分支机构其他职能部门，按照总公司对应职能部门及本机构财务部要求，对相关应收款项的收付情况进行跟踪及催收。
第三章 应收保费的财务管理规定
第十一条 应收保费的定义
应收保费是指保险公司按照合同约定应向投保人收取但尚未收到的保费收入。
第十二条 应收保费按投保方式分类管理
应收保费的产生按照保单投保方式分为以下两种：
第一种是个险应收保费。投保人的续期业务处于宽限期内，但公司尚未收到款项，系统自动确认为“应收保费”。超过宽限期仍未收到客户交来的款项的，系统将自动转回该笔债权，同时冲销保费收入。
机构运营管理部对宽限期内保单的投保人进行告知。
第二种是团险应收保费。团险由保全加保产生的应收保费，团险部应跟踪保费到账情况，根据相关协议，及时进行结算。
第十三条 加强应收保费的催收管理
各分支机构应该明确应收保费60天宽限期，执行先收费后承保政策，由公司直接向客户收取保费。各级分支机构的业务部门有责任催收应收保费，整理相应超宽限期无法收回的保单明细，减少账户外循环和沉淀的资金，以便提高资金的使用效率。各级分支机构的运营部门有责任监控应收保费的回收状况，确保账账相符、账款相符。
第十四条 应收保费必须全额入账
根据中国保监会《人身意外伤害保险业务经营标准》（保监发〔2009〕91号）的规定，严禁以冲减保费抵扣佣金或手续费后的净保费入账。
第四章 应收分保账款的财务管理规定
第十五条 应收分保账款定义
应收分保款项，指保险公司经营在再保险业务而形成的各种应收、预付等结算款项，包括应收分保费、应收分保摊回赔款、应收分保摊回费用、存出分保保证金、预付分保赔款等。
第十六条 应收分保账款的管理
总公司企划精算中心在每月月结根据公司与再保公司的当月往来余额明细，包含计提数以及请款冲销数，制作累计至当月的应收/应付分保账款明细，提供给总公司计划财务中心。
每季度末，企划精算中心与计划财务中心核对累计至当前的应收/应付分保账款，若核对结果有差异，双方一同查找差异原因并及时调整。
根据公司与再保公司签订的再保合约规定，再保险业务结算的频率为每一日历季度。在每季度末，企划精算中心汇总当季度与再保公司的往来明细，按照既定格式制作分保季度账单，并发至再保公司进行确认。待再保公司完成确认，提请分保余额请款单，由计划财务中心根据请款单信息完成支付，同时，计划财务中心冲销相关的应收/应付项目。
第十七条 应收分保账款的催收管理
对于存在账龄超过3个月且总余额体现为公司应收的未结算分保账单的再保险人，企划精算中心将根据具体情况，要求其尽快完成账单结算。对于未结算的应收款项每季度催收一次。公司与再保公司的季度账单结算以账单的账面余额为准，即应付分保账款扣减应收分保账款后的剩余部分。如果该剩余部分为正，则公司需要根据余额部分进行结算。若出现剩余部分为负数的情况，企划精算中心与相应的再保险公司确认后续收款事宜。
再保险交易对手发生违约的，由企划精算中心向公司管理层提交相关资产损失处理请示，审批后列支当期损失。
第五章 其他应收款的财务管理规定
第十八条 其他应收款的定义
其他应收款是除应收票据、应收账款、应收保费、应收分保等以外其他各种应收及暂付款项。公司的其他应收款包括“员工借款”、“押金”、“预付款项”、“代垫款”、“备用金”、“投资”、“证券清算款”及“其他”等明细。
第十九条 “其他应收款—员工借款”的管理
员工借款是指因执行公务而以个人名义向公司预借的款项。员工借款适用于公司所有内勤员工的借支管理，具体参见《xx保险股份有限公司员工借款管理暂行办法》（xx发〔2013〕350号）相关规定。
第二十条 “其他应收款—押金”的管理
（一）公司的押金主要为房屋租赁押金和其他押金。
（二）合理确定押金的金额
各机构在签署合同时，要依据合同总价款的一定比例科学合理地确定押金的数额，当合同关系终止，且无合同债务不履行情形的，要及时收回押金，防止押金长期挂账而形成坏账。当合同到期并续签时，请相应更换押金收据，更新押金账龄，以使押金账龄与租赁合同保持一致。
（三）无法收回的押金要追究责任
一旦发现长期挂账，确实无法收回的押金，各机构应该依据责任归属追究相关人员责任，并将处理意见上报总公司批复并备案。
第二十一条 “其他应收款—预付款”的管理
“其他应收款—预付款”是按照公司与对方签订的正式合同，约定预先支付给对方的款项。
总公司及各分支机构要持续跟踪合同的履行情况，进行账龄管理，防止合同无法正常履行，导致预付款无法收回。一旦发现，要依据具体原因，及时提出处理意见（包括责令责任人给予经济赔偿等），并上报总公司批复。
第二十二条 “其他应收款-代垫款”的管理
代垫款是指公司根据规定，给筹建公司代垫的款项。需根据实际情况，定期清理，不允许出现长期挂账的情况。
第二十三条 “其他应收款—备用金”的管理
备用金借款，指由专人负责管理，按照规定用途循环使用，年底一次性归还的借款。具体参见《xx保险股份有限公司员工借款管理暂行办法》相关规定。
第二十四条 “其他应收款—投资”的管理
本科目主要核算基金、债券的认购款、申购款及赎回款。根据公司核算相关规定，严格按照“T+1”或“T+2”日结转，最长账龄为一个月，不允许存在任何的不合理挂账。
第二十五条 “其他应收款—证券清算款”的管理
本科目主要核算股票相关投资。根据公司核算相关规定，本科目严格按照“T+1”日结转，最长账龄为一个月，不允许存在任何的不合理挂账。
第二十六条 “其他应收款—其他”的管理
分支机构应该谨慎使用“其他应收款—其他”科目，不得将原因不明的往来账项挤占在本科目中核算。每月末各机构应检查各家账上“其他应收款-其他”分类是否合适，并进行调整。
第六章 坏账准备
第二十七条 公司定期对应收款项进行减值测试，具体要求按照财务年度决算文件执行。
第二十八条 对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账。
第二十九条 已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额转回。
第七章 考核管理
第三十条 应收保费
对于超过宽限期仍未回收的应收保费，相关业务部门应给予关注，并制定切实可行的清收措施，落实具体责任，继续率指标将纳入该分支机构的绩效考核。
第三十一条 其他应收款
总公司计划财务中心定期抽查分支机构其他应收款账龄分布情况，如分支机构出现异常挂账，需及时上报异常情况报告，总公司计划财务中心将根据实际情况，对机构财务管理工作进行考核。
第八章 附则
第三十二条 本办法由总公司计划财务中心负责解释和修订。
第三十三条 本办法自发布之日起施行。