公司资金管理核心制度.docx

企业资金管理制度 一、总则：1、为了加强对企业资金使用监督和管理，加紧资金循环和周转，规范资金支出审批程序，明确审批权责，有效控制企业成本费用，提升资金使用效率，控制资金风险，特制订本制度。2、本制度所称资金是企业所拥有现金、银行存款、其它货币资金。3、本制度所称资金管理是指资金流入、流出全过程管理。二、依据量入为出标准需编制资金收支计划：1、企业各部门应编制年度资金收支计划，每十二个月11月30日前编制下年度收支计划，每个月25日前编制下月收支计划。2、企业财务部，负责搜集各部门资金收支计划，汇总编制企业年度收支计划于每十二个月12月15日前编制完成和月度收支计划于每个月28日前编制完成，提交企业领导作为资金使用指导。 三、资金筹措：1、主营业务收入、其它业务收入：作为企业资金关键起源，从签署销售协议开始融入资金管理概念，付款方法尽可能做到有利于本企业，销售完成后由财务部会同销售部门立即收款。2、股东投入资金：企业要扩大规模，增加新项目，需要由股东投入资金。3、借款：借款是企业发展过程中正常筹资路径，能够从银行贷款、也能够经过个人借款等处理资金短缺问题。4、财务部门经过对企业资金收入计划和企业资金支出计划进行比较，对不足部分立即通知企业领导，方便领导统筹安排，立即调整支出计划，合理安排资金支出次序。四、支出基础审批步骤、相关人员责任：支出(经办人)填写报销单或付款申请单并署名项目责任人(证实人)审核签字部门经理审核签字总经理核准财务责任人核准财会部会计审核并编制记帐凭证出纳付款；1、经办人负责粘贴原始单据，根据正规发票和非正规发票分别整理粘贴，应如实反应款项支出内容，依据原始单据填写费用支出用途，在支出单据上签字，对款项支出结果负直接责任。2、项目责任人对款项支出事由、金额进行审核并签字，对款项支出结果负项目领导责任。3、部门经理对本部门资金支出真实性、合理性及必需性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出结果负部门领导责任。4、总经理对资金支出含有最终审批权，对资金支出结果负领导责任。5、全部资金支出必需由财务责任人依据本制度相关资金支出依据要求核准后方可支出。对票据正当性负责。6、出纳人员依据会计人员审核经过后制作会计凭证进行付款，对于不符合本制度相关资金支出依据要求和未经财务责任人签批资金支出负担挪用企业资产直接或连带法律责任，对因工作失误造成款项短缺负有赔偿责任。五、企业费用支出标准1、行政、销售业务部门日常经营管理费用支出日常经营费用包含：办公费用、差旅费、汽车费用、业务接待费用、职员食堂伙食费支出等。a、办公费用：办公用具应由专员负责，发放领用以节省为标准，水电物业费用、房租等支付需有原始数据，核实使用数量后支付。b、差旅费：需制订差旅费报销具体要求，出差凭据如住宿票、车票等。c、汽车费用：包含燃油费、通行停车费、修理费、车辆保险费等，车辆保险费必需支付，以防未然。d、业务接待费用：需制订相关费用支出标准，必需时提供如招待用具详单。e、职员食堂伙食费用支出：因供给方特殊性付款凭据为收据，采购支出需有专员审核，负责食材计量、签收、价格核准。总经理本人报销费用时应由财务责任人和一名副总经理会签。2、正常生产经营所需材料、低值易耗品采购支出 企业材料、低值易耗品采购是企业一项关键工作，采购前工程部负责人提出采购申请，必需填报采购申请单同时提供三家供给商报价、付款方法、货期，由采购人员货比三家，确定供给商后，由采购部、工程部、财务部进行采购协议评审，评审经过后，签署采购协议，尽可能争取一定授信期，协议依据协议付款方法支付货款，填写付款申请单进入付款步骤。如遇资金不足应优先确保正常生产经营所需资金，杜绝停工待料情况发生。采购完成后应立即办理验收、入库手续，报销时发票连同入库单作为报销原始凭证。领用材料时填写出库凭证，办理出库手续。3、固定资产、在建工程等投资性采购支出固定资产、在建工程采购金额通常比较大，投资风险高，对项目投资需进行可行性分析，项目设备配置合理，配置专业人员进行固定资产、在建工程物资采购，采购人员需熟悉设备参数及技术指标，设备营运后需达成目标，还需具体了解供给商相关资质、技术能力等，进行采购协议评审，着重考虑资金安全选择适宜付款方法，评审经过后签署采购协议，进入采购付款步骤，。固定资产采购完成后填写固定资产卡片，确定归属部门，方便固定资产日常维修保养，延长使用寿命，在建工程所需物资比照材料采购步骤进行入库，按工程物资进行单独保管，报销时固定资产卡片复印件、工程物资入库单连同发票作为报销原始单据。4、工资性支出由人事部门依据考勤情况，编制工资发放表，经总经理审批。经审批工资表递交财务部，由财务部会计审核制作凭证通知出纳备款发放工资。5、税费上交支出由财务部会计按国家相关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额。财务责任人审核后由会计进行申报，通知出纳纳税金额，出纳确定银行账面有足够款项，方便顺利缴纳税款。6、借款支出 全部借款人应在借款时填写借款单，借款单应注明借款金额、用途、借 款日期，经领导审批后方可借款 。业务办理完成后，立即根据业务种类依据本制度要求步骤报销，报销时先冲销借款，不足部分支付现金，结余部分立即交回，对余款未立即交回，由财务部发放工资时扣回。7、非日常支付费用： 如筹建期办证费用、罚款、奖励支出等，经办人提出申请进入付款步骤支付。8、企业短期投资： 对企业结余临时不用资金选择适宜短期投资，需注意投资风险。六、监督检验制度1、企业应该建立对资金业务监督检验制度，明确监督检验机构或人员职责权限，定时和不定时地进行检验。2、资金监督检验内容关键包含：a、业务相关岗位及人员设置情况。关键检验是否存在业务不相容职务混岗现象。b、授权同意制度实施情况。关键检验资金支出授权同意手续是否健全，是否存在越权审批行为。c、支付款项印章保管情况。关键检验是否存在办理付款业务所需全部印章交由一人保管现象。d、票据保管情况。关键检验票据购置、领用、保管手续是否健全，票 据 保管是否存在漏洞。e、对监督检验过程中发觉内部控制中微弱步骤，应该立即采取方法，加以纠正和完善。七、本制度解释权归企业财务部 安康市赣安矿业 二0一三年一月一日