固定资产盘点管理核心制度.doc

固定资产盘点制度

第一条 目标
　　为确保固定资产盘点正确性，盘点事务处理有所遵照，并加强管理人员责任，以达成固定资产管理目标，特制订本措施。
第二条 盘点范围及内容
盘点范围包含宝明集团各子企业及各部门（以下均以部门为单位）等。
价值在300元以上列入盘点，盘点类型关键是办公用家俱，如桌椅、沙发、茶几、文件柜等（低值易耗品不列入盘点范围）；办公用电器，如打印机、空调、冰箱、电视机等（电脑和生产运行设备不列入盘点范围）。
盘点内容包含核实资产数量、型号（面积）、单价、价值；核查资产质量，损毁情况。
第三条 盘点方法
　　(一)年中、年底盘点
　　我集团要求每十二个月最少进行两次固定资产全方面盘点，即年中、年底盘点。由综合管理部牵头，会同实物管理部门于年(中)终时，实施全方面总清点。标准上应采取全方面盘点方法，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报综合管理部部长核准后，始得改变方法进行。
　　(二)临时盘点
　　指因特殊情况而临时决定进行固定资产盘点。由综合管理部照会财务部后，会同实物管理部门，做随机抽样盘点。
第四条 参与部门、人员指派和职责
每次盘点工作均需由综合管理部牵头，由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏原因和提出处理意见，财务部门应主动参与盘点工作并负责进行账实查对工作。其中固定资产实物管理部门由各分企业和各部门自行指定，通常来说电子计算机类资产由企业科技部负责管理并建立固定资产盘点表，机器设备类由总工办负责管理并建立固定资产盘点表，其它类固定资产由办公室（或综合部）负责管理并建立固定资产盘点表。
　　(一)总盘人：由综合管理部部长担任，负责盘点工作总指挥，督导盘点工作进行及异常事项裁决。
　　(二)主盘人：由各实物管理部门责任人担任，负责实际盘点工作推进及实施。
　　(三)盘点人：由各实物管理部门指派（有内勤指定内勤担任），负责现场盘点具体工作，如点计数量，核查质量，查对型号、规格等。
　　(四)复盘人：由总企业综合管理部指派，负责现场盘点工作协调和复盘工作。
　　(五)会点人：由总企业财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并统计，和复盘人分片查对、确实数据工作。
　　(六)临时盘点，亦应设置盘点人（或抽点人）、会点人等，其职责亦同。
第五条 盘点步骤
（一） 盘点前，由综合管理部向实物管理部门发上期《固定资产账面明细》、《固定资产盘点表》及确定盘点通知，呈综合管理部部长核定并签发，公布实施（首次盘点依据企业现实状况安排清点工作）。
（二） 盘点人员确定后，由总盘人负责召集盘点小组组员召开盘点协调会，通知各相关部门，限期办理盘点工作。
（三） 对于盘点情况及在盘点中发觉问题，实物管理部门应立即查明具体原因，写好备注。
（四） 初盘完成，盘点人应将《固定资产盘点表》汇总，由盘点人和主盘人（即各子企业责任人或部门责任人）署名确定后，一份由实物管理部门自存，一份送综合管理部门复核
（五） 综合管理部门指派复盘人，会同会点人进行复核，有误进行更正，复核后《固定资产盘点表》，由复盘人和会点人签字确定，交综合管理部备考并核实盘盈盘亏。
（六） 《固定资产盘点表》存在盘盈盘亏及其它异常问题，交由实物管理部门查明具体原因，并报综合管理部部长裁决，最终将《固定资产盘点表》和异常问题处理决定一并留存备考。
第六条 不定时抽点
(一)由企业视实际需要，随时指派人员抽点。
(二)盘点日期，以不预先通知使用部门为标准。
(三)盘点前应由综合管理部会同财务部拿上期盘点表，再行盘点。
(四)不定时抽点，应填列《固定资产盘点表》。
第七条 注意事项
(一)认真清查本部门全部资产，并和本部门帐面资产进行查对，按填制要求填报本部门《固定资产盘点表》。
(二)若本部门清盘资产和本部门帐面资产一致无误，即按帐面资产相关信息，填写《固定资产盘点表》
(三)若本部门清盘资产中出现，实际资产多出账面资产，多出资产无需在《固定资产盘点表》上填“编号”项，只需注明资产名称、型号、数量、地点、使用情况、等信息，并在备注栏内标明原因。
(三)若本部门清盘资产中出现，实际资产无账面所列资产，请在“实盘数量”栏内填0，并在备注栏内标明原因。
第八条 本措施由综合管理部负责解释，并自下发之日起实施。