会计师事务所年报审计投标工作方案参考格式.docx
《会计师事务所年报审计投标工作方案参考格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计师事务所年报审计投标工作方案参考格式.docx(13页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、年报审计投标工作方案参考格式编制说明:本所参加年报决算审计投标工作越来越多,我们需要制作投标书,其中很重要的一个内容是编制审计工作方案;为规范该项工作,我们制作了本年报审计投标工作方案参考格式,供参考。根据以往的经验,年报审计投标工作方案一般包括时间安排、人员安排和总体方案三个部分。第一部分、关于时间安排指南:所有投标工作方案一般均要求对完成工作所需的时间有一个明确的计划,但招标单位对此的称谓可能有所区别,如国务院国资委对中央企业年报审计招标时称为“工作计划日程安排”,无论如何,其基本内容是一致的。我们认为一个比较完整的时间计划应当包括时间安排总表、工作日程安排表二个方面的内容,以下是我们分别
2、设计的模板,供业务人员参考。具体投标项目可以根据实际情况增减相关内容。为便于工作安排、提高工作效率、保证审计质量,我们将ABC公司200X年度财务决算审计划分为前期准备与计划审计工作、风险评估与预审工作、现场审计与子公司审计报告出具、集中会审与集团合并汇总、后续服务等五个阶段,并按照这五个阶段编制了“ABC公司200X年度财务决算审计时间安排总表”和“ABC公司200X年度财务决算审计日程安排表”。一、时间安排总表本表是对ABC公司200X年度财务决算审计所需时间及工作进度所作的总体安排。32ABC公司200X年度财务决算审计时间安排总表 时间安排(天) 工作阶段时 间 10203040506
3、0708090100110120130140150160170180200210一、前期准备与计划审计工作二、风险评估与预审工作三、现场审计与子公司审计报告出具四、集中会审与集团合并汇总五、后续服务二、日程安排表本部分内容是根据前述时间安排总表,针对五个工作阶段的工作任务所做的具体计划。第一阶段 前期准备与计划审计工作假定国资委确定并通知中介机构之日为T1+0日(本阶段预计61个工作日)。工作时间完成时间工作任务参加单位1个工作日T1+1接受业务委托,签订业务约定书公司、各事务所10个工作日T1+11进行初步业务活动,包括查阅上期工作底稿、审计报告,进行行业分析,对1-10月会计报表进行概略性
4、分析,了解被审计单位的生产经营、组织管理形式、会计核算体系等。公司、各事务所15个工作日T1+26对内部控制环境等进行调查公司、各事务所15个工作日T1+41执行初步风险评估公司、各事务所10个工作日T1+51制订初步审计计划公司、各事务所5个工作日T1+56与被审计单位沟通公司、各事务所5个工作日T1+61向国资委汇报初步审计计划公司、各事务所第二阶段 风险评估与预审工作假定向国资委汇报初步审计计划之日为T2+0(本阶段预计39个工作日)。工作时间完成时间工作任务参加单位1个工作日T2+1召开中介机构协调会公司、各事务所5个工作日T2+6业务培训公司、各事务所18个工作日T2+24完成部分内
5、部控制测试公司、各事务所3个工作日T2+27完成实物资产的监盘(12月31日)公司、各事务所6个工作日T2+33执行进一步风险评估公司、各事务所6个工作日T2+39根据预审情况,修订审计计划并报国资委批准公司、各事务所第三阶段 现场审计与子公司审计报告出具假定以审计计划经国资委批准后,年审正式进点日为T3+0(本阶段65个工作日)。工作时间完成时间工作任务参加单位50个工作日T3+50完成实质性测试工作公司、各事务所5个工作日T3+55完成内部往来核对公司、各事务所2个工作日T3+57与子公司初步交换意见公司、各事务所1个工作日T3+58完成外勤工作公司、各事务所7个工作日T3+65完成各事务
6、所内部复核程序公司、各事务所第四阶段 集中会审与集团合并汇总假定以部分子公司结束现场工作之日为T4+0。(本阶段预计55个工作日)工作时间完成时间工作任务参加单位10个工作日T4+10集中会审公司、各事务所5个工作日T4+35与集团公司沟通下属公司会审情况公司、各事务所10个工作日T4+45出具子公司正式报告公司、各事务所15个工作日T4+60汇总、合并公司、各事务所5个工作日T4+65向国资委汇报集团总体审计情况公司、各事务所5个工作日T4+70就合并审计报告征求集团公司意见公司、各事务所5个工作日T4+75向国资委及集团公司提交合并报表审计报告、财务内控评估报告、资产质量调查报告、管理意见
7、书公司、各事务所第五阶段 后续服务假定以向国资委及集团公司提交合并报表审计报告之日为T5+0。工作时间完成时间工作任务参加单位T5+x积极配合国资委及被审计单位做好决算集中审核工作公司、各事务所T5+x为被审计单位提供常年财务咨询等方面的服务公司、各事务所值得说明的是:为保证按时完成全部工作,我们在子公司审计全部结束前即开始对已经结束审计的子公司集中会审,所以第四阶段与第三阶段的时间有交叉情况。上述计划时间安排是我们根据国资委招标邀请函内容、我们对集团的初步了解以及我们以往审计经验作出的。由于被审计单位地域分布广泛,对一些公司的具体情况尚不十分了解,且不同被审计单位的财务人员素质、会计基础工作
8、、业务性质等存在一定的差异,因此,如有幸承接本次业务,我们将根据对被审计单位及其环境的进一步了解和对财务报表重大错报风险的进一步评估的结果,对计划时间安排进行修订,并及时将有关情况向委托方汇报、与被审计单位沟通。第二部分、关于人员安排指南:所有投标工作方案一般均要求对完成工作所需的人员有一个明确的计划,但招标单位对此的称谓可能有所区别,如国务院国资委对中央企业年报审计招标时称为“项目组构成及初步分组情况”,无论如何,其基本内容是一致的。我们认为一个比较完整的人员安排应当包括项目组人员情况总表、项目组主要成员介绍、项目组人员明细表(也可以作为附件)三个方面的内容,以下是我们分别设计的模板,供业务
9、人员参考。具体投标项目可以根据实际情况增减相关内容。根据我们对投标项目的了解,初步确定本次项目组人员为XX人,分XX个小组开展审计工作;为全面介绍本项目人员安排情况,我们编制了如下“项目组人员情况总表”、“项目组主要成员介绍”、“项目组人员明细表”。一、项目组人员情况总表项目职责人数所内级别任务描述项目负责合伙人XX合伙人代表事务所对项目负责,包括批准审计策略书、审计总结、执行第三级复核等,为签字注册会计师项目负责经理XX高级经理对项目具体负责,批准具体审计计划,制定和执行审计策略、项目监控、与客户的沟通协调、执行第二级复核等,为签字注会计师外勤主管XX经理、高级审计员在项目负责经理指导下制定
10、并执行具体审计计划,负责、指导、监督项目组成员完成审计任务注册会计师XX高级审计员、审计员协助或在外勤主管的领导下完成各项具体审计任务审计助理XX审计员、助理审计员在外勤主管的领导下完成各项具体审计任务总计XX上述人员中注册会计师人数为XX人。二、项目组主要成员介绍1、项目负责(合伙)人简介2、项目负责经理简介3、外勤主管简介三、项目组人员明细表(可作为附件)序号小组名姓名职位学历执业资格执业年限相关经验值得说明的是:上述计划人员安排是我们根据国资委招标邀请函内容、我们对集团的初步了解以及我们以往审计经验作出的。由于被审计单位地域分布广泛,对一些公司的具体情况尚不十分了解,且不同被审计单位的财
11、务人员素质、会计基础工作、业务性质等存在一定的差异,因此,如有幸承接本次业务,我们将根据对被审计单位及其环境的进一步了解和对财务报表重大错报风险的进一步评估的结果,对计划人员安排进行修订,并及时将有关情况向委托方汇报、与被审计单位沟通。第三部分、关于总体方案指南:所有投标工作方案一般均要求对完成工作制订一个总体方案,但招标单位对此的称谓可能有所区别,如国务院国资委对中央企业年报审计招标时称为“审计工作方案及保证措施”,无论如何,其基本内容是一致的。我们认为一个比较完整的总体方案应当包括编制依据、工作目标与内容、工作范围、总体策略、保证措施等五个方面的内容,以下是我们设计的模板,供业务人员参考,
12、具体投标项目可以根据实际情况增减相关内容。一、编制审计工作方案的依据编制本次审计工作方案的依据主要包括如下法律法规和政策文件:(一)中央企业财务决算报告管理办法(国资委令第5号)、中央企业财务决算审计工作规则(国资发评价2004173号)、关于加强中央企业财务决算审计工作的通知(国资厅发评价200543号)、中央企业财务决算统一委托审计管理办法(评价函2005224号);(二)关于开展200X年度中央企业财务决算统一委托审计工作的通知(国资厅发评价200X48号);(三)国务院国资委中央企业200X年度财务决算统一委托审计B组招标邀标函(评价函200X131号);(四)中国注册会计师执业准则和
13、职业道德准则;(五)其他与审计相关的法律、法规和规章制度。二、审计工作目标与内容指南:本部分内容招标书上均有规定本次审计工作的目标是:在对企业200X年度会计期间的财务状况、经营成果、现金流量、资产质量、国有资本保值增值等基本经营情况进行全面审计的基础上,对企业编制的年度财务决算报告、企业内控制度建设和执行情况以及企业风险和价值出具准确恰当的审计结论及意见。具体内容如下:财务报表审计,主要是对企业财务决算报告中的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表等相关指标数据和报表附注,以及国资委要求的其他重要财务指标有关数据的真实性、合法性和完整性进行审计并发表审计意见、出具财务
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计师事务所 年报 审计 投标 工作方案 参考 格式
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【丰****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【丰****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。