服装外贸结算方式与流程模板.doc
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1、第二章 服装外贸结算方法在服装外贸中所采取结算方法关键有汇付、托收和信用证。不一样结算方法对制单要求及单证流转全部有所不一样。掌握每种结算方法特点及对单据要求对出口商顺利收回货款起着十分关键作用。第一节 汇付一、汇付含义和当事人汇付(Remittance),又称汇款,是指付款人主动经过银行或其它路径将款项汇交收款人行为,是最简单国际货款结算方法。汇付有四个基础当事人,她们分别是:1汇款人(Remitter),通常为进口方; 2收款人(Payee),通常为出口方;3汇出行(Remitting Bank),也称进口地银行(Importers bank);4汇入行(Paying Bank),也称出口
2、地银行(Exporters bank)。二、汇付种类及其业务程序汇付可分为电汇、信汇和票汇三种方法。1.电汇(telegraphic transfer,T/T)汇出行应汇款人申请拍发加押电报、电传或SWIFT给汇入行,授权解付一定金额款项给收款人一个汇款方法。在电报或电传上,汇出行应加注双方约定“密押”,以使汇入行查对金额和证实电报真实性。电汇优点是收款人收到汇款时间快速,但费用较高。2.信汇(mail transfer,M/T)汇出行应汇款人申请将信汇委托书寄给汇入行,授权解付一定金额款项给收款人一个汇款方法。信汇委托书须由汇出行签字,经汇入行查对签字无误,证实信汇真实性后,方能解汇。信汇优
3、点是费用低廉,但收款人收到汇款时间较迟。电汇和信汇业务程序见图21所表示。图21 电/信汇业务步骤示意图3.票汇(remittance by bankers demand draft,D/D)票汇是汇出银行应汇款人申请,代汇款人开立以其分行或代理行为解付行即期汇票,支付一定金额给收款人另一个汇款方法。票汇除使用银行汇票外,多年来,使用其它票据如本票、支票等日益增多。在中国出口业务中使用票汇方法时,当收到国外进口商寄来票据后,如付款银行在中国,可持票向汇入行取款结汇,如付款行在国外,出口企业均需委托当地银行经过付款地国外代理行代为向付款银行收款。票汇业务程序见图22。图22 票汇业务业务步骤示意
4、图不管采取电汇、信汇、还是票汇,其所使用结算工具(委托通知或汇票)传送方向和资金流动方向相同,所以均属顺汇(to remit)。但这三种汇款方法也有不一样之处,比如在付款速度上,电汇最快,信汇次之。票汇和信汇相同,但如付款银行在非收款人所在国,则最慢。所以,电汇最受卖方欢迎,也是现在采取关键汇付方法,但银行收取费用也最高。而信汇方法因为资金在途时间长,操作手续多,已日趋落后,现在已较少使用。三、汇付性质及其在服装外贸中应用在国际贸易使用汇付方法结算货款过程中,银行只提供服务而不提供信用,所以,使用汇付方法完全取决于买卖双方中一方对另一方信任,并在此基础上向对方提供信用和进行资金融通。所以,汇付
5、方法属于商业信用性质。因为商业信用不如银行信用可靠,提供信用一方所负担风险很大,所以,汇付方法在中国外贸实践中,除对本企业分支机构和部分极可靠用户用于预付货款(pay in advance)、寄售方法(consignment)和货到付款(cash on delivery, C. O. D.)、随订单付现(cash with order, C. W. O.),通称赊帐交易(open account trade, O/A)外,关键用于定金、货款尾数,和佣金、费用等支付。大宗交易使用分期付款或延期付款方法时,其货款支付也常采取汇付方法。值得注意是,对于在出口业务中采取票汇预付货款交易,为确保收汇安全
6、,除确实可靠银行汇票、银行本票并经中国银行审查认可同意收受以外,均应先持票向付款银行收取票款,如付款银行在国外,则应先将收到票据交我当地银行,并委托其经过国外代理行向付款行收取货款,在接到收妥通知后,方可对外发运货物,以防发生国外不法商人伪造票据、出票行破产倒闭、签发空头支票等原因收不到票款而蒙受损失。第二节 托收托收(collection)是国际贸易结算中常见方法之一,是出口人委托银行向进口人收款一个方法。一、托收含义根据托收统一规则(国际商会第522号出版物)第2条要求,托收是指由接到委托指示银行处理金融单据和/或商业单据,方便取得承兑或付款,或凭承兑或付款交出商业单据,或凭其它条件交出单
7、据。也即托收是债权人(出口人)出具债权凭证(支付工具)委托银行向债务人(进口人)收取货款一个支付方法。二、托收当事人托收方法基础当事人有四个,即委托人、托收行、代收行和付款人。委托人(principal)是开出汇票(或不开汇票)委托银行向外国付款人收款出票人(drawer),通常就是卖方。托收行(remitting bank)是委托人代理人,是接收委托人委托,转托国外银行向国外付款人代为收款银行,通常为出口地银行。代收行(collecting bank)是委托行代理人,是接收委托人委托,代向付款人收款银行,通常为进口地银行。付款人(payer)通常就是买卖协议买方,是汇票受票人(drawee)
8、。在托收业务中,有时还可能有以下当事人:提醒行(presenting bank)是指向付款人提醒汇票和/或单据并收取款项银行。在通常情况下,提醒行就是和托收行有代理关系代收行。但有时假如付款人和该代收行不在同一城市或因为无往来关系处理不便时,需转托和付款人在同一城市或有业务往来关系银行代向付款人提醒收款。此时,提醒行就是付款人所在地另一银行。在跟单托收情况下,付款人为了便于向银行融通资金,有时也会主动要求指示上述代收行转托和其有业务往来并对其有融资关系银行担任提醒行,向其提醒汇票和/或单据。需要时代理(principals representative in case of need),又称委
9、托人代表,是指委托人指定在付款地代为照料货物存放、转售、运回或改变交单条件等事宜代理人。按托收统一规则要求,委托人如需指定需要时代理人,应对授予该代理人具体权限在托收申请书和托收委托书,统称托收指示书(collection order)中做出明确和充足指示。不然,银行对需要时代理人任何指示能够不予受理。托收行在接收出口人(委托人)委托申请书后,双方之间就组成了委托代理关系。一样,代收行接收了托收行(委托人)托收委托书后,双方也就组成了委托代理关系。出口人出具托收申请书和托收行出具托收委托书也均为委托代理协议,托收行和代收行分别作为代理人,必需各自按委托指示办理。若有越权行为致使委托方受到损失,
10、由代理人负全部责任。三、托收种类按托收过程,汇票是否随附商业单据来划分,托收能够分为光票托收和跟单托收。(一)光票托收(clean collection):在托收过程中,汇票没有随附发票、提单等商业单据而单独使用。在外贸实践中光票托收不常见。(二)跟单托收(Documentary Collection): 在托收过程中,汇票随附发票、提单等商业单据使用。在外贸实践中货款收取大全部采取跟单托收。在跟单托收情况下,根据向进口人交单条件不一样,又可分为付款交单和承兑交单。1、付款交单付款交单(documents against payment, D/P)是卖方交单必需以进口人付款为条件,即出口人将汇
11、票连同货运单据交给银行托收时,指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据,假如进口人拒付,就不能从银行取得货运单据,也无法提取单据项下货物。付款交单按支付时间不一样关键又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。(1)即期付款交单(D/P at sight)是指出口人经过银行向进口人提醒汇票和货运单据,进口人于见票时付款,领取货运单据。(2)远期付款交单(D/P after sight)是指出口人经过银行向进口人提醒汇票和货运单据,进口人在汇票上承兑,并于汇票到期日由代收行再次向其提醒时经付款后向代收银行取得单据。在汇票到期付款前,汇票和货运单据由代收行掌握。另外,还有一个以其它条款和条件交出
12、单据,(deliver document on other terms and conditions)如不用汇票而要提供担保“承诺付款交单”。2、承兑交单承兑交单(documents against acceptance, D/A)指出口人交单是以进口人承兑为条件。进口人承兑汇票后,即可向银行取得货运单据,待汇票到期日才付款。承兑交单只适适用于远期汇票托收。四、托收通常业务程序因为使用结算工具(托收指示书和汇票)传送方向和资金流动方向相反,所以,托收方法属于逆汇(to draw, reverse remittance)。跟单托收业务通常按以下程序进行:1、出口人根据协议发货后取得运输单据,即连
13、同汇票及发票等商业单据,填写托收申请书一并送交托收行,委托代收货款。2、托收行依据出口人提醒,向代收行发出委托书连同汇票、单据寄交代收行,要求根据申请书指示代收货款。3、代收行收到汇票和单据后,应立即向进口人做付款或承兑提醒。如为即期汇票,进口人应立即付清货款,取得货运单据;如为远期汇票,进口人应立即承兑汇票。若属付款交单方法,代收行保留汇票及单据,待汇票到期再通知付款赎单。若属承兑交单方法,则进口人在承兑汇票后即可从代收行取得全套单据。4、代收行收到货款后,应立即货款拨付托收行。5、托收行收到货款应即转交出口人。图23、图24、图25分别是即期付款交单、远期付款交单和承兑交单通常业务程序示意
14、图:图23 即期付款交单业务步骤示意图说明:出口人按买卖协议要求装货后,填写托收申请书,开立即期汇票,连同货运单据(或不开立汇票,仅将货运单据)交托收行委托代收货款。托收行依据托收申请书缮制托收委托书,连同汇票(或没有汇票)、货运单据寄交进口地代收银行委托代收。代收行根据委托书指示向进口人提醒汇票和单据(或仅提醒单据)。进口人审单无误后付款。代收行交单。代收行办理转帐并通知托收行款已收妥。托收行向出口人交款。图24 远期付款交单业务步骤示意图说明:出口人按买卖协议要求装货后填写托收申请书,开立远期汇票,连同货运单据交托收行,委托代收货款。托收行依据托收申请书缮制托收委托书,连同汇票、货运单据寄
15、交代收行委托代收。代收行根据委托书指示向进口人提醒汇票和单据,进口人经审核无误在汇票上承兑后,代收行收回汇票和单据。进口人到期付款。代收行交单。代收行办理转帐,并通知托收行:款已收到。托收行向出口人交款。图25 承兑交单业务步骤示意图说明:出口人按买卖协议要求装货后填写托收申请书,开立汇票,连同货运单据交托收行,委托代收货款。托收行依据托收申请书缮制托收委托书,连同汇票、货运单据寄交代收行委托代收。代收行根据委托书指示,向进口人提醒汇票和单据,进口人经审核无误在汇票上承兑后,代收行收回汇票同时,将货运单据交给进口人。进口人到期付款。代收行办理转帐并通知托收行款已收到。托收行向出口人交款。五托收
16、性质和作用托收业务过程中即使有多家银行参与,但付款人是否对汇票付款或承兑完全取决于付款人信用,银行在业务过程中,不管单据审核、不管货物和不管货款,即所谓“三不管”标准,所以托收属于商业信用。不管是付款交单(D/P)还是承兑交单(D/A),均要求卖方先行发货,然后经过银行向买方收款,所以,不管是付款交单还是承兑交单,对出口人来说,全部存在很大风险。不过,托收方法对进口人来说,却是极为有利。因为进口人不需要预垫资金,或仅需垫付较短时间资金。假如采取承兑交单条件,或在付款交单情况下,利用信托收据先把单据借出,进口人还有深入利用出口人资金机会,或仅凭本身信用进行交易而无需购货资金。所以,以托收方法进行
17、结算,能起到调动进口人经营主动性,提升交易商品在国际市场上竞争能力,从而使得出口人达成扩大销售目标。所以,在国际贸易中,托收方法常常被用作一个非价格竞争手段。六托收统一规则在托收业务中,银行和委托人之间关系,往往因为各方对权利、义务和责任解释有分歧,加上不一样银行具体做法也有差异,从而造成误会、纠纷以至争议。国际商会为了协调各相关当事人在托收业务中发生矛盾,有利于业务开展,曾于1958年草拟并于1967年作为国际商会第254号出版物公布了商业单据托收统一规则(Uniform Rules for Collection of Commercial Paper),从而在银行托收业务中取得了统一术语、
18、定义、程序和标准,也使出口人在委托代收货款时有所依循和参考。以后,依据国际贸易发展,并吸收实践中经验,国际商会于1978年对该规则作了修订,更名为托收统一规则,即国际商会第322号出版物(Uniform Rules for Collection, ICC Publication NO. 322),简称“URC322”。在URC322使用以后,依据使用中情况和问题,国际商会于1995年4月又一次颁布了新修订本,作为国际商会第522号出版物。最新修订本对国际间托收程序、技术和法律等方面全部有所修改。新规则已被很多国家银行采纳,并据以处理托收业务中各方纠纷和争议。中国银行在做托收业务中,也遵照该规则
19、办理。托收统一规则(Uniform Rules for Collections)现行版本国际商会第522号出版物(ICCP Publication No. 522),以下简称“NRC522”,已于1996年1月1日起正式实施,全文共26条,分为总则、托收形式和结构、提醒方法、业务和责任、付款、利息和手续费及其它费用、其它要求共七个部分。以下扼要介绍其关键内容:1、凡在托收指示书中注明按URC522行事托收业务,除非另有明文要求或和一国、一州或地方不得违反法律、法规相抵触,本规则对相关当事人均含有约束力。2、银行应以善意和合理谨慎从事。其义务就是要严格按托收指示书内容和URC522办理。如银行决
20、定不受理所收到托收或其相关指示,必需用电讯或不可能用电讯方法时则须用其它最快捷方法通知发出托收指示书一方。3、银行必需确定所收到单据和托收指示书所列完全一致,对于单据缺乏或发觉和托收指示书中所列单据不一致时,必需毫不拖延地用电讯或其它快捷方法通知发出托收指示书一方。除此之外,银行没有深入审核单据义务。银行对单据形式、完整性、正确性、真实性或法律效力,或对单据上要求或附加条件概不负责;银行对单据所代表货物描述、数量、重量、质量、情况、包装、交货、价值或存在,或对单据相关当事人或其它任何人诚信或信誉、行为、偿付能力、推行能力和对因为任何通知、信件或单据在寄送途中延误、丢失所引发后果,或因为电讯传输
21、延误、残缺或其它错误,或对专门术语在翻译或解释上错误,也不负担义务或责任。4、除非事先取得银行同意,货物不应直接运交银行,也不应以银行或其指定人为收货人。假如私自这么做,银行无提货义务,其风险及责任由发货人负担。5、托收不应含有凭付款交付商业单据指示远期汇票。假如托收含有远期付款汇票,该托收指示书中应注明商业单据是凭承兑交付(D/A)还是凭付款交付(D/P),如无此注明,商业单据仅能凭付款交付,代收行对因为迟交单据而产生任何后果不负责任。6、如有委托人指定一名代表,在遭到拒绝付款和/或拒绝承兑时,作为需要时代理,则应在托收指示书中明确而且完整地注明该代理人权限。如无此注明,银行将不接收该代理人
22、任何指示。7、托收如被拒绝付款或拒绝承兑,提醒行必需毫不拖延地向发出托收指示书银行送交拒绝付款或拒绝承兑通知。委托行收到此项通知时,必需对单据处理给以对应指示。提醒行如在发出上项通知后60天以内仍未收到此项指示时,可将单据寄回发出托收指示书银行,而不负责任。另外,URC522还对托收费用、部分付款、拒绝证实、托收情况下通知等问题作了具体要求。托收统一规则是国际商会制订仅次于国际贸易术语解释通则和跟单信用证统一通例相关键影响规则。自公布实施以来,对降低当事人之间在托收业务中纠纷和争议起了较大作用,很快被各国银行所采取,但因为它只是一项国际通例,所以,只有在托收指示书中约定按此行事,才对当事人有约
23、束力。第三节 信用证一 信用证含义简言之,跟单信用证是一个有条件银行付款承诺。说得全方面部分,它是银行(开证行)依据买方(申请人)要求和指示向卖方(受益人)开立,在一定时限内凭要求单据符合信用证条款,即期或在一个能够确定未来日期,兑付一定金额书面承诺。简单地说,信用证是一个带有条件银行付款书面承诺(A Documentary Credit is a conditional bank written undertaking of payment)。所谓“带有条件”是指受益人在要求时间内,提交要求单据,符合信用证条款而言。所谓“兑付”是指付款、承兑并支付或负担延期付款责任、到期付款。二信用证当事人
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