内部审计报告模板-参照08-【实例】某集团采购部管理审计报告.docx
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1、 注:此模板由萨傲审计俱乐部在百度文库搜集筛选并进行内容格式调整,供大家方便使用。 使用时,只需对页眉页脚进行重新编辑即可用作部门模板。*公司采购部*年度专项审计报告总经理:根据*年度审计计划和审计委员会安排,自*年*月*日至*年*月*日,我们审计组对供应部*年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下:一、 基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据企业内部控制规范以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了采购与付款内部控制制度。物资
2、采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,每月*日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在*个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司
3、检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守进品商品管理办法提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期
4、、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承
5、兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。公司*年的存货周转率为*次,比*年的*次有明显提高。*年全年采购额约*万元,共耗用*万元。二、 审计内容本次审计采取了抽查的方式进行。1、随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策、原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施、是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续、是否按预先编号、保管订货计划。2、分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安排。3、检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。4、检查采购合同条款是否充分,有无损害公司利益,是否有指定人员
6、审核,是否交财务部存档,合同专用章是否经过适当审批。5、检查是否按需料计划申请订货计划,跟踪其实施过程,检查其采购价格、供应商及审批情况,比较当期实际生产及库存状况。6、审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。7、检查是否存在超收,超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。8、查阅询价是否有书面记录并存档,是否作为订货计划审核的依据。9、查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理,查阅近期的供应商评价表,查看是否存在大量得分较低的供应商。10、查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。11、查阅公司的质量原
7、因造成退货的标准及其执行情况,查阅退货的“出库单”,检查其是否按规定办理审批手续,退货是否充分、及时,供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议,退货时是否有质管和财务核查。三、 审计结果1、订货计划符合当期的采购政策,原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施,且每份需料计划都经过生产部部长复核,订货计划则由总经理审批,方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。2、原材料的采购价格均经过市场调查,货比3家,但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求,最后由领导审批。3、采购合同条款充分,无损害公司利益,并指定授权人员代表签订,保管合同专用章,合同签订后交财务存档,以便审核
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