北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计模板.doc

北京光线传媒股份会计制度和内部控制设计
第一部分：光线传媒企业基础情况
（一） 企业历史沿革
北京光线传媒股份（以下简称“光线传媒”、“本企业”或“企业”）前身为北京光线广告，系由股东王长田、杜英莲共同提议设置有限责任企业，于4月24日取得北京市工商行政管理局海淀分局（以下对各工商局统称“工商局”）核发《企业法人营业执照》，注册号：2。光线传媒以6月30日为基准日，整体变更为股份，于8月7日完成了工商变更登记，取得注册号为829《企业法人营业执照》。7月14日依据中国证券监督管理委员会证监许可[]1106号文《相关核准北京光线传媒股份首次公开发行股票并在创业板上市批复》、 8月1 日深圳证券交易所“深证上【】230号”文核准，企业首次公开发行人民币一般股2,740.00万股，每股面值1元，并于 年8月3日在深圳证券交易所挂牌交易。股票简称“光线传媒”，股票代码“300251”，发行后总股本10,960.00万股。本企业现注册资本为10,960.00万元，注册地址为北京市东城区方家胡同19号340室，法定代表人为王长田。
（二） 企业行业性质
依据国家统计局颁布《国民经济行业分类》，企业归属于商业服务业中广告业(L7440)、广播、电视、电影和音像业(R89)和文化艺术业(R9010)；依据中国证监会公布《上市企业行业分类指导》，企业归属于广播电影电视业(L10)、艺术业(L15)和社会服务业中广告业(K)。
（三） 企业经营范围
企业经营范围包含：许可经营项目：广播电视节目标制作、发行；经营演出及经纪业务。通常经营项目：设计、制作、代理、公布中国及外商来华广告；信息咨询（除中介除外）；承接展览展示；组织文化艺术交流活动；技术开发、技术服务。
（四） 企业关键产品及业务
企业主营业务是栏目制作和广告、演艺活动、影视剧投资制作及发行业。
企业栏目制作和广告关键是娱乐资讯类、生活时尚类，按播出频率分为日播和周播。电视栏目发行以栏目换取广告时间，再经过贴片广告、植入广告等广告营销实现收入模式，企业也有电视栏目直接销售。企业电视栏目关键经过栏目广告营销实现收入，通常由广告用户提供制作贴片广告，在企业节目中播出，或企业为广告用户制作植入广告和冠名广告，经过多个方法相结合，为用户提供专业策划、包装和整合营销方案。企业建立了包含时段联供网、频道联供网、新媒体联供网在内类型多样、覆盖面广泛节目发行网络。
演艺活动通常在电视台播出，属于特殊类型电视节目。企业所从事演艺活动关键是指经过电视台播出大型线上活动，关键包含颁奖仪式、首映礼、音乐演出类和选秀类等活动。通常和企业电视栏目品牌相结合，由和企业合作电视台播出，是为用户提供多渠道、多类型宣传方案整合营销内容之一。演艺活动收入来自于活动制作费收入、冠名权、独家赞助等商家赞助收入。
影视剧投资制作及发行业务包含电影和电视两方面。电影方面，包含国产影片发行、投资和制作。电影业务收入关键起源于影片票房分账收入、音像版权等非院线渠道收入、电影贴片广告等衍生收入和代剪发行费收入。电视剧业务收入来自电视剧版权销售，关键包含电视剧播放权收入、电视剧音像制品版权收入及衍生产品收入。
（五）组织机构设置
本企业为有效地计划、协调和控制经营活动，已合理地确定组织单位形式和性质，并落实不相容职务相分离标准，比较科学地划分了每个组织单位内部责任权限，形成相互制衡机制。本企业已经形成由股东大会、董事会、监事会和总裁层组成企业治理机构，建立了独立董事制度；本企业董事会下设审计委员会、战略决议委员会、提名委员会、薪酬和考评委员会等专门委员会，负责本企业重大决议制订；本企业在监事会中引入了职员监事；本企业由总裁全方面主持企业日常生产经营和管理工作，聘用高级管理人员均含有一定学历和管理经验，各部门权责分明，能够确保相关控制方法有效实施。同时，为了确保审计委员会职能发挥，本企业设置了内审部作为其常设机构，内审部门定时对企业财务情况、成本管理控制、信息披露情况等方面进行审计，对各项管理制度进行检验和评定，对监督检验中发觉内部控制缺点，根据企业内部审计工作程序进行汇报，并提出对应改善提议和处理意见，对在监督检验中发觉内部控制重大缺点，直接向董事会及其审计委员会汇报。
现在企业内部控制组织架构为：
企业内部组织结构图

（六）内部管理制度
企业依据《企业法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《创业板上市企业规范运作指导》、《深圳证券交易所上市企业内部控制指导》等相关法律、法规和规范性文件要求，结合企业本身具体情况，已建立了一套较为完善内部控制制度，对企业生产经营起到了有效监督、控制和指导作用。企业关键内部控制制度：
1、企业财务制度。为提升企业财务管理和会计核实水平，逐步实现规范化、制度化、信息化科学管理，达成对经济活动及收支全过程实施有效监控，同时提升财务运作效率目标。依据《中国会计法》、《企业法》、《企业会计准则》和其它相关法规，结合企业特点和管理要求制订财务制度。财务制度是企业在经济活动中财务管理和会计核实总纲，适适用于企业各部门。关键包含：财务管理组织架构、财务部职责范围、财务部人员岗位职责、财务管理及会计核实等要求。
2、企业人事管理制度。为加强企业劳感人事管理，遵照国家颁发《劳动法》及相关法律、法规，并遵照《企业章程》制订企业人事管理制度。企业人事管理制度对职员录用、培训、考评制度、劳动协议解除、福利待遇等做了明确要求，使企业劳感人事管理得到进一完善。
3、子企业管理制度。企业制订了《子企业管理制度》，对子企业实施管控， 财务、投资、工程建设等关键事项决议由企业审批；子企业关键管理人员由企业本部派出，财务实施集中管理，财务人员由企业财务部统一管理，子企业经理由企业委派或任免；企业本部能立即、正确、完整地掌握子企业生产经营信息。企业现有制度能够对子企业实施有效管理和控制，失控风险能够得到严格控制。
4、企业业务管理制度。为确保企业生产经营目标实现，适应企业发展需要，结合企业实际，制订了一系列业务控制制度：
(1) 固定资产管理制度：企业制订了固定资产管理制度，要求固定资产管理部门岗位工作职责和财务部岗位工作职责，明确了在固定资产管理活动岗位责任， 分别管理固定资产相关业务，并由分管部门领导和企业分管领导进行授权审批， 确保在固定资产购建申请和审批、审批和实施；固定资产采购、验收和付款；固定资产处理申请和审批、审批和实施；固定资产取得和处理业务实施和相关会计统计等不相容岗位相互分离、制约和监督。确保了对固定资产从购建审批权限到验收、入账、维护、盘点、内部调拔、报废清理等全过程实施监控。企业对固定资产加强动态管理，建立了定时财产清查制度，每十二个月最少一次由固定资产管理部门、财务部组成盘点小组对固定资产进行盘点。
(2) 采购及成本管理制度：企业制订了《招标采购管理措施》，将物资设备、服务、劳务等关键生产成本采购均纳入招标采购范围，做到了比质比价采购、采购决议透明，提升了资金使用效益，降低了物资采购成本，尽可能堵塞采购步骤漏洞。(3) 项目管理制度：企业制订了项目管理制度，企业项目实施全方面预算控制， 规范了从项目立项、项目策划及预算编制、预算变更、项目实施、项目验收交付和项目维护各项步骤，确保项目实施过程中顺畅有序，在项目可行性研究过程中对物资设备、服务、劳务等关键生产成本，实施细致预算和市场价格比较，项目责任人及财务部门共同对预算实施结果负责。
(4) 销售管理制度：企业制订了销售管理制度和业务步骤，业务步骤步骤建立了部门职能构架和业务步骤图，包含资源整合、获取需求、专案指定、合作达成、用户服务。销售管理步骤制订了销售业务审批步骤、销售业务定价步骤、销售协议实施步骤、赊销业务控制步骤、销售协议审批步骤、收款业务步骤，明确了各部门工作内容，有效规避销售和收款业务步骤相关风险；明确相关部门和岗位在销售和收款活动中职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。企业制订了《应收账款管理措施》，由营销中心负责应收账款催收，财务部负责对应收账款账龄进行日常监督，跟进并汇总营销部门应收账款回收情况，对于疑难应收进行立即预警。企业定时和往来用户经过电话查对、函证等方法， 查对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，立即查明原因，并进行对应处理。
(5) 业务承接制度：建立严格业务承接管理要求，包含签署对外法律文件管理措施、对外业务合作要求、接单运行细则等，确保了业务承接有效性、正当性，有效避免了争议，提升了业务前期工作效率。
5、质量管理制度：建立了严格质量管理体系，对物品制作、前期拍摄管理、电视摄像工作、后期配音、定时例会、审片、重大责任事故处理等强化管理， 确保了节目制作质量。
6、企业内部审计制度。为加强企业内部监督和风险控制,保障企业财务管理、会计核实和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包含中小投资者股东正当权益，依据《中国企业法》、《中国证券法》、《深圳证券交易所创业板上市企业规范运作指导》及企业各项规章制度，结合本企业实际情况，制订内部审计制度。加强内部管理和监督，遵守国家法规，维护企业正当权益，促进改善经营管理，提升经济效益。
7、企业关联交易管理制度。依据《企业法》、《证券法》、《企业会计准则——关联方关系及其交易披露》和《企业章程》等相关要求，企业为确保和关联方之间签订关联交易协议符合公平、公正、公开标准，确保企业关联交易行为不损害企业和全体股东利益，制订企业关联交易管理制度。企业关联交易管理制度对关联人和关联关系、关联交易、关联交易决议程序、关联交易信息披露及其它事项等做了明确要求，确保企业和关联方之间签订关联交易协议符合公平、公正、公开标准，确保企业关联交易行为不损害企业和全体股东利益。
8、企业对外担保管理制度。为维护投资者正当利益，规范企业担保行为，控制企业资产运行风险，企业依据《企业法》、《中国担保法》等法律、行政法规、部门规章及《企业章程》相关要求，结合本企业实际，特制订企业对外担保管理制度。企业对外担保管理制度对对外担保调查、审批权限和审查程序、对外担保协议、担保风险监控、对外担保信息披露及责任追究等做了明确要求，以达成控制企业资产运行风险目标。
9、企业信息披露管理制度。为确保企业披露信息立即，正确和完整，避免关键信息泄露、违规披露等事件发生，企业依据《企业法》、《证券法》、《上市企业信息披露管理措施》及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市企业规范运作指导》等相关要求，制订了《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》，明确了企业各部门、子企业和相关人员信息搜集和管理和信息披露职责范围和保密责任，要求相关责任人对可能发生或已发生重大信息事项时应立即向企业董事会汇报。经过以上方法，有效确保了信息披露工作顺利进行。
10、募集资金管理制度。为规范企业募集资金存放、使用和管理，确保募集资金安全，最大程度地保障投资者正当权益，依据《企业法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市企业规范运作指导》等国家相关法律、法规要求，结合企业实际情况，制订和修订了企业《募集资金管理制度》，对企业募集资金基础管理标准，募集资金三方监管，和募集资金使用和监督作了明确要求，并有效实施。
11、对外投资管理制度。为加强企业对外投资管理，规范对外投资决议程序， 建立系统完善对外投资决议机制，确保决议科学、规范、透明，有效防范各
种风险，保障企业和股东利益，依据相关法律、法规及企业章程要求，制订了《对外投资管理制度》。要求企业拟对外实施投资事项前，应由提出投资提议业务部门协同总经理、财务部门等相关职能部门进行市场调查、财务测算后提出项目可行性分析资料及相关其它资料报总经理办公会议审议同意后，按法律、法规、中国证监会相关要求及企业章程要求提交总经理、董事长、董事会或股东大会审议同意。
12、企业股东大会议事规则。为保障股东正当权益，确保股东大会正常召开，推行最高权力机构职能，企业依据《中国企业法》（以下简称“《企业法》”)、《中国证券法》（以下简称“《证券法》”)等法律、行政法规、部门规章及本企业章程要求，特制订企业股东大会议事规则。企业股东大会议事规则对股东权利和义务、股东大会职权、股东大会召集和通知、股东大会提案、股东大会召开、股东大会决议及决议实施等做了明确要求，确保了企业股东大会规范运作。
13、企业董事会议事规则。为规范董事会议事方法和程序，提升董事会议事效率，确保董事会决议科学性，切实施使董事会职权，企业依据《企业法》、《证券法》、和《企业章程》要求，制订企业董事会议事规则。企业董事会议事规则对董事、独立董事、董事会、董事长职责、会议通知和签到规则、会议提案规则、会议议事和表决规则、会议统计及实施等做了明确要求，确保了企业董事会规范运作。
14、企业总经理工作细则。根据现代企业制度要求，为深入完善企业治理结构，企业依据《企业法》、《证券法》和《企业章程》等相关要求，特制订企业总经理工作细则。企业总经理工作细则对经理人员权限、经理人员责任、汇报制度等做了明确要求，确保企业高级管理人员依法行使企业职权，保障股东权益、企业利益和职员正当权益不受侵犯。
15、企业监事会议事规则。为确保监事会工作效率和科学决议，明确监事会职责权限，规范监事会内部机构及运作程序，确保监事会依法独立行使职权， 企业依据《企业法》、《证券法》和《企业章程》等相关要求，特制订企业监事会议事规则。企业监事会议事规则对监事职责、监事会职权、监事会召集和通知议事规则及监事会统计等做了明确要求，确保了企业监事会规范运作。
第二部分：光线传媒企业会计制度设计基础思绪和框架
（一）设计标准
1.正当性标准：
财务会计制度第一百五十五条： 企业依据法律、行政法规和国家相关部门要求，制订本企业财务会计制度。 第一百五十六条 企业在每一会计年度结束之日起4 个月内向中国证监会和证券交易所报送年度财务会计汇报，在每一会计年度前6 个月结束之日起2 个月内向中国证监会北京监管局和深圳证券交易所报送六个月度财务会计汇报，在每一会计年度前3 个月和前9 个月结束之日起1 个月内向中国证监会北京监管局和深圳证券交易所报送季度财务会计汇报。 上述财务会计汇报根据相关法律、行政法规及部门规章要求进行编制。
2、统一性标准：
企业会计组织机构及其岗位责任制设计是一个较为复杂系统,会计作为企业经济管理活动中关键组成部分,其组织机构是企业经营管理组织系统下一个子系统,在设计时不仅应该注意会计工作业务步骤等组织步骤及其岗位责任制相互制约和相互依存关系设计,而且还应该注意会计部门和其它职能部门之间相互联络,使其成为一个行之有效会计组织机构和会计岗位责任制系统。
3、实用性标准：
依据企业经营特点、业务规模和管理要求等情况设置对应会计机构,要求小企业会计机构设置简举而全方面,会计人员少而精,岗位分工灵活而明确,确保会计信息生产、加工、传输和使用真实有效,立即可靠。如：本企业及境内子企业以人民币为记账本位币。本企业之境外子企业香港光线影业国际记账本位币为美元，本企业之境外子企业香港影业国际记账本位币为港元。本集团编制本财务报表时所采取货币为人民币。
4、简明性标准：
会计制度设置,能够加强企业会计管理、保护企业财产安全,其中小企业会计制度要求在设计时要含有简单实用、系统全方面、内容具体、突出关键、操作简单等特点。如：企业所编制财务报表符合企业会计准则要求，真实、完整地反应了汇报期企业财务情况、经营结果、现金流量等相关信息。
5、稳定性标准。内部控制制度要伴随外部经济环境改变和经营管理需要，不停评价和立即更新。
6、制约性标准
涵盖企业在经营活动过程中所发生各项经济业务、各职能部门和各责任中心及相关工作岗位等，并对各项经济业务处理过程中关键控制点落实到决议、实施、反应、监督、反馈等各个步骤。
7、协调性
向中国同行业学习考察,把成熟、优异会计方法和经验结合企业本身实际情况给予推广应用;向国际通例靠报,在确保会计制度设计符合中国法律法规和会计实践符合中国国情前提下,学习并借鉴国际上优异、优异会计通例。
8、效益性标准：
会计组织机构及其岗位责任制设计要求含有合理性和高效性,各部门、岗位设计时应该简繁合适、避免重合、权责统一,避免企业资源浪费,提升工作效率,在确保会计信息传输立即和质量合格前提下控制成本发生,促进企业高指标、高性能开展经营管理活动。
（二）设计依据
依据《中国会计法》、《企业法》、《企业会计准则》和其它相关法规，结合企业特点和管理要求制订财务制度。
（三）设计程序
会计制度设计程序包含组织准备阶段、调查研究阶段、设计编写阶段和试点修改阶段。每个阶段关键工作见下表所表示：
会计制度设计程序
　　　　　　工作内容
组织准备阶段
　建立会计制度设计小组
　提出设计会计制度要求
　确定设计人员分工
　学习文件资料
调查研究阶段
　依据设计任务确定调查范围
　确定调查研究经典
　确定调查研究地域
　确定调查研究应持态度
设计编写阶段
　制订编写方案
　进行起草编写工作
　小组讨论进行总纂定稿
试点修改阶段
　试点运行，修改定稿

第三部分：光线传媒股份会计制度设计内容

财务主管

会计
出纳

说明
说明：
（1）会计主管兼总账会计。职责是在厂长（经理）直接领导下，负责企业会计核实、会计管理工作开展（在财务会计工作处理方面不由管理部领导），并负责编制、审核会计凭证，登记总分类账、编制会计报表和成本核实工作。
（2）出纳岗位。负责和货币资金收付相关具体业务，如统计日志账，处理日常货币资金收支、申报、缴纳税金，备用金核实等。
（3）明细账会计岗位兼稽核。负责多种明细账登记工作，账目标定时查对工作，财产清查安排和实施工作等。因为岗位设置较少，在职责划分上要注意不相容职责分离，如出纳、总账和稽核，出纳和总账、明细账分离等。
1.总则
（一） 为了规范本企业会计核实，确保企业会计信息真实性，完整性，有效发挥会计工作核实和监督职能，促进企业经营业务发挥，提升企业效益，加强企业对企业会计工作内部控制，指导会计工作，提升经济效益，依据《 中国会计法》、《企业会计准则》及其它相关法律和法规，制订本单位会计制度。
（二） 本制度适适用于北京光线传媒股份。
（三） 本制度要求本企业以年度为一个会计期间。会计核实均以人民币为记账本位币，会计核实中包含外币业务，根据本制度相关外币业务相关要求进行处理。
（四） 本企业会计记账采取借贷记账法，会计统计文字使用汉字。
（五） 本制度要求企业会计凭证、会计账簿、会计报表和其它相关会计资料必需真实、正当、完整、正确。并根据《会计基础工作规范》要求进行编制填报。
（六） 本企业固定资产折旧方法采取直线折旧法。
（七） 本制度自1月1日起实施，本企业财务部负责解释。
（八） 本企业库存现金限额为1000元，不得坐支现金。
（九） 本制度关键包含总则、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表、账务处理程序、内部控制制度、会计组织工作。
2.会计科目设置
2.1会计科目表
本企业依据《会计法》和发生实际经济业务内容需要和相关要求设置会计科目，科目表以下：
序号
编
号
科 目
名 称
明 细
项 目

资产类
1001
1002
100201
100202
1121
112101
112102
1122
112201
112202
1123
1124
1231
1401
1601

1602
1606
1901

库存现金
银行存款

应收票据

应收账款

预付账款
其它应收款
坏账准备
库存商品
固定资产

累计折旧
固定资产清理
待处理财产损益

建设银行
工商银行
按供给单位设置
某企业名称
某单位名称
按供给单位设置
某企业名称
某单位名称
按供给单位设置
借款
收银长短款
按商品种类设置
按固定资产类别设置
机器
打印机

按固定资产和项目设置

负债类

2101

2201

2202

2203

2211

2221

2231

2232

2241

2314

2401

2501

2502

2701

2702

2711

2801
2901

1811

1801

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收账款

应付职员薪酬

应交税费

应付利息

应付股利

其它应付款

代理业务负债

递延收益

长久借款

应付债券

长久应付款

未确定融资费用

专题应付款

估计负债

递延所得税负债

递延所得税资产

长久待摊费用

按借款种类、贷款人和币种进行明细核实

按交易性金融负债类别

按债权人进行明细核实

债权人进行明细核实

按购货单位进行明细核实

按“工资”、“职员福利”、“社会保险费”等
按应交税费项目进行明细核实
按存款人或债权人进行明细核实
按投资者进行明细核实

按项目和对方单位（或个人）进行明细核实
按委托单位、资产管理类别（如定向）等进行明细核实

按政府补助项目进行明细核实
按贷款单位和贷款种类

按“面值”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核实
按长久应付款种类和债权人进行明细核实
按债权人和长久应付款项目进行明细核实
按资本性投资项目进行明细核实
按形成估计负债交易或事项进行明细核实
按应纳税临时性差异项目进行明细核实
按可抵扣临时性差异等项目进行明细核实
按费用项目进行明细核实

损益类
6001
6051

6301

6401

6602

6603

6711

6801

主营业务收入
其它业务收入

营业外收入

主营业务成本

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

按收入单位和种类设置
按收入单位和种类设置

按单位和项目设置

按收入单位和种类设置

电话费
交通运输费
业务招待费
差旅费

手续费
其它
交通罚款
捐赠支出
其它

说明：单位可依据实际经济业务核实内容需要，在二级科目下设置三级明细
2.2会计科目使用说明
1122应收账款
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接收
劳务单位收取款项，关键包含企业销售商品或提供劳务等应向相关债务人收取价款及代购货单位垫付运杂费等。本科目按债务人进行明细核实。应收账款借方登记应收账款科目期末借方余额，反应企业还未收回应收账款；期末贷方余额，反应企业预收账款。
2202应付账款
应付账款对于采取非商业汇票结算应付而未付给供给商款项，借记商品采购和周转材料实际成本、支付应负担运输费等费用和运输送货途中合理损耗成本，贷记实际应付账款金额。本科目按债权人进行明细核实。应付账款科目期末贷方余额，反应企业还未支付应付账款余额。
1231坏账准备
①本科目来核实应收款项坏账准备计提、转销等情况。本账户是资产类。“坏账准备”科目标借方登记实际发生无法收回应收账款和冲销多提坏账准备，贷方登记资产负债表日应收账款发生减值金额和本期应计提坏账准备大于其账面余额差额，企业当期计提坏账准备应该计入资产减值损失。期末余额通常在贷方，反应企业已计提但还未转销坏账准备。
②企业计提坏账准备时，按应减记金额，借记“资产减值损失——计提坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目。冲销多计提坏账准备时，借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失——计提坏账准备”科目。
2211应付职员薪酬
①本科目用来核实付给工人多种薪酬，属于负债类账户，适适用于三栏式明细账。
②本科目借方登记支付给职员多种薪酬及工会经费等费用，贷方登记应付给公认多种薪酬。期末余额在贷方表示企业应付给职员薪酬而实际未付数额。
③本科目下设二级明细科目：工资、福利费、社会保险、工会经费、住房公积金、职员教育经费等
④业务举例：每个月末计提工资 借：管理费用--工资 贷：应付职员薪酬--工资；发放工资时借：应付职员薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得贷：其它应付款--社保（个人）贷：其它应付款--公积金（个人）贷：库存现金
以上列举了使用频繁会计科目，其它未举例会计科目标使用详见《企业会计制度》中要求。
3.会计凭证
本企业会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
3.1原始凭证
3.1.1借款单
用途：本凭证用于借款事项。
借款单
年 月 日
借 款人姓名

所在单位或部门

借 款 事 由

借款金额

估计还款日期

人民币（大写）

备 注

总经理： 审批： 借款人： 出纳：
说明：该借款单为一联，由借款人填写，交和经理审核签字，总经理签字后，再由财务部门责任人审批，后由出纳付款并送交会计进行账务处理。
3.1.2差旅费报销单
用途：本原始凭证用来统计工作人员报销差旅费费用情况，关键统计报销人、报销部门、报销日期、报销事项及报销金额。
差旅费报销单
单位名称：光线传媒股份
姓名

出差原因

其它费用
出差时间
年 月 日 时起止 年 月 日 止，累计 天
日期
起止
地址
交通
工具
寄宿费
伙食费
住宿费
说明
项目
小计
起
止
天数
金额
天数
金额

通信费

订票费

其它

差旅费累计
万 仟 佰 拾 元 角 分
部门主管： 审核人： 报销人： 出纳：
说明：“差旅费报销单”属于汇总原始凭证，共一联，本原始凭证经总经理同意授权后，由报销人及会计人员共同填制，随即会计人员据此及所附原始凭证进行记账登帐等账务处理。
3.1.3职职员资单
用途：用于企业统计核实职职员资情况，关键包含职员姓名、各类应发或应口事项。
职职员资单
编制单位：光线传媒股份 日期： 年 月 日
序号
姓名
基础工资
在职天数
加班天数
应发工资
应扣工资
应扣金额
实发工资
领款人签章
工资
补助
加班
累计
天数
金额
保险
个税

部门主管： 核实： 出纳：
说明：该工资单一式两联，一联由会计部门留存记账；另一联按每个职员裁成单条，连同工资现金一并发给职员。
3.1.4库存现金盘点汇报表
库存现金盘点汇报表
单位名称： 年 月 日
实存金额
账存金额
实存和账存对比
备注
盘盈（长款）
盘亏（短款）

单位责任人处理意见：
盘点人签章： 会计主管： 出纳员签章：
说明：库存现金盘点表由出纳员进行填写，必需有监盘人在场监督。库存现金盘点表一式三联，第一联是出纳盘点联，留财务部。第二联是会计对账联，由会计保管，第三联交由财务主管留存。
3.1.5固定资产折旧费用计算表
固定资产折旧费用计算表
单位：元
部门
固定资产类别
月初固定资产原值
折旧率
月折旧额

累计

说明：固定资产折旧费用计算表是按月编制，确定本期折旧费用后计入相关费用，由会计人员填制并作为原始凭证登记入账。
3.2记账凭证
本企业采取通用记账凭证。格式参考《会计基础工作规范》。
4. 会计账簿
4.1序时账簿
本企业序时账簿包含现金日志账和银行存款日志账，格式采取通用现金日志账和银行存款日志账账簿格式。
4.2分类账簿
本企业分类账关键包含三栏式明细分类账、数量金额明细分类账、固定资产明细分类账、多栏式明细分类账、总分类账，其格式采取通用格式。
4.3备查账簿
4.3.1 固定资产备查薄
用途：用来登记企业固定资产使用情况。
固定资产备查薄
单位： 年 月 日 第 页
序号
资产名称
规格
协议号
购入部门
使用部门
数量
金额
单位
备注

说明：此备查簿用于登记固定资产情况，有效了解固定资产购置和使用情况。
4.3.2 应收票据登记薄
用途：用来统计企业应收票据情况。
应收票据登记簿
单位：光线传媒股份 年 月 日 第 号
登记日期
出票人
付款银行
票据日期
到期日
利息
贴现
付款日期
备注
利率
金额
银行名称

说明：本账簿具体反应企业应收票据种类、起止日期、金额、利率和贴现情况，方便查看和明确责任
4.3.3 领用支票备查簿
领用支票备查簿

领用
日期
支票种类
及号码
领用
事由
估计使用金额
同意人签章
领用人签章
实际交回
日期
实际使用金额
会计主管签章

5.会计报表
5.1 外部会计报表
本报表分为资产负债表、利润表、现金流量表及附注。其编制方法和披露内容遵照国家相关法律法规相关要求，具体格式参见《企业会计制度》。
5.2 内部会计报表
本企业内部会计报表关键有管理费用明细表、产品销售利润表等。
光线传媒股份管理费用明细表
年 月 金额单位：元
项目
行次
上年同期实际
本年实际
本月实际
本年累计实际
1.职职员资
2.福利费
3.修理费
4.折旧费
5.办公费
6.水电费
7.差旅费
8.业务招待费
9.其它

累计

说明：管理费用明细表是会计人员在月末和年末根据管理费用明细账编制，用以统计管理费用实际发生额，并和上年实际数进行比较，分析管理费用组成和增减变动情况，考评计划实施结果，方便加强管理，降低企业成本费用。
银行存款余额调整表
年 月 单位： 元
银行账号：
截止日期：
企业日志账余额：
银行对账单余额：
加：
银行已收企业未收
减：
银行已付企业未付
加：
企业已收银行未收
减：
企业已付银行未付

调整后余额：

调整后余额：

说明：“银行存款余额调整表”是出纳依据银行对账单和银行日志账进行查对，针对检验出未达账项而编制，经过编制银行存款余额调整表，可使会计人员立即发觉未达账项，以确保银行存款日志账正确完整。
6账务处理程序
6.1账务处理程序方法
现金日志账
日志账
本企业采取科目汇总表处理程序。
⑥
⑦
⑥
⑤
④
③
②
①
科目汇总表
银行存款日志账
会计报表
总分类账
明细分类账
记账凭证
原始凭证
原始凭证汇总表

6.2财务处理程序说明
（1）依据原始凭证、原始凭证汇总表编制记账凭证（记账凭证将收、付、转三种凭证统一为一个样式，即为记账凭怎）；
（2）依据记账凭证填制序时账即现金日志账和银行存款日志账；
（3）依据记账凭证、原始凭证汇总表同时参考原始凭证填制各类明细分类账；
（4）依据记账凭证每个月定时编制科目汇总表；
（5）依据科目汇总表编制总分类账；
（6）将现金日志账、银行存款日志账、各类明细分类账数据于月末分别和总分类账中对应科目进行查对，审核期末余额是否相符；
（7）做到账证、账账相吻合，存在问题立即处理。月末，依据总分类账和各类明细分类账编制会计报表（资产负债表、利润表、损益表、现金流量表）
7.内部控制制度
本企业内部控制制度包含：货币资金、收款、存货控制制度。
7.1货币资金控制制度
7.1.1库存现金控制制度
（1）本企业依据具表现金业务情况和开户行要求，要求本企业现金限额为1000元，现金收支范围严格实施国家要求，每日现金限额不得超出要求数额。
（2）不许“白条顶库”，定时或不定时由清查小组盘点库存现金，并同现金日志账余额进行查对。依据清查结果编制现金盘点单，填列账存和实存符合情况。
（3）本企业实施钱账分管制度，出纳员不得兼任稽核和会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务登记工作。
（4）现金收支立即入账，严禁设置账外小金库。任何人均不能以未经同意或不符合要求票据、字条等冲抵现金，更不能私自挪用现金，坐支现金，不得公款私存。
（5）出纳要做到日清月结，企业取得货币资金收入必需立即入账，不得账外设账，严禁收款不入账。
（6）出纳收到现金时，要清点两遍确保金额正确，然后开具一式三联收据，在收据上盖现金收讫章；支付现金时，要依据手续齐全原始凭证付款，所付现金清点两遍，同时请收款人当面点清，并在原始凭证上盖现金付讫章。
（7）收到出差人交回出差余额时，要依据会计主管通知收款项目、收款金额收款，收到款项清点两遍，确定无误后，填写收据出差人签字，并加盖现金收讫章，然后将交款人收存联连同应找回余额一并交给出差人，并做好交代。
（8）直接领款或借款类：依据财务制度同意，由财务经理和部门责任人签字审批后借据支付现金，支付时，需认真审核，