综合项目工程决算审计实施专项方案.doc
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1、xxx工程决算审计实行方案依照xxx审计筹划,xxx派出竣工决算审计组10人,对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目、范畴、内容及重点,保证竣工决算审计质量和效果,现结合审前调查,编制项目决算审计实行方案。一、项目基本状况xxx(一)项目批复状况xxx(二)项目参建单位勘察、设计单位:xxx施工单位:xxx监理单位:xxx检测单位:xxx第三方质量监督单位:xxx二、审计目本次审计重要对xxx竣工决算真实性、合法性和效益性进行审计,核算项目建设过程管理合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理,要揭示建设项目存在管理漏洞和潜在风险,确认建设项目工程投资造价,核算交付使用资产,总
2、结建设项目经验,评价工程管理水平和投资绩效。三、审计范畴审计范畴涉及工程建设项目从立项到竣工决算全过程所有投资、实体工程、与建设项目关于管理状况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目关于管理单位及其管理活动。四、审计根据(一)国家、工程所在地关于法律、法规、政策和规定;(二)国家主管部门、各级行政部门制定法规及制度;(三)集团(股份)公司及管道分公司制度及关于规定;(四)工程可行性研究报告、初步设计文献及批复、核准文献;安全环境等各项评价及关于批复;(五)工程设计文献、竣工图纸、(六)开工报告、项目总体布置等前期工程管理资料,
3、建设工程关于招标投标、合同文献;(七)物资采购、库存、验收资料;(八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料;(九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日记、质量监督过程及质量评估报告、工程各项验收审批等资料。五、审计内容和重点本次审计实行过程按业务范畴划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实行方案要点,结合自身工作经验,对项目建设全过程管理状况进行审计,并对审前调查中发现风险提示做进一步查证和贯彻。对于所发现普遍性问题及重大问题,各审计人员有责任和义务将审计发现告知其她审计人员,以提供更多信息扩展思路,提高审计效率。(一)工程结算及其她费
4、用审计1.查看施工记录、监理记录(日记)、工程会议纪要及访谈生产运营单位,重点关注各站之间管辖管道里程及线路埋深与否满足设计规定;2.工程结算采用工程量清单计价方式,结算审计时结合各标段扫线、布管、焊接、管沟开挖等施工资料,结合施工图、竣工图,重点关注结算工程量与否与实际相符;3.借鉴以往管道工程项目审计经验,对照查找问题,可从施工质量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算审查;4.核算变更工程量及单价合理性、精确性,关注由于设计深度不够或设计不合理而增长投资支出、损失挥霍;5.重点审查勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监造、工程施工调遣等费用计算合理合规性等。备注:工程结算审计抽
5、审率不低于50%。(二)项当前期及建设程序履行状况1.项目基本建设程序与否合规,项目建设审批文献与否合法、手续与否完备,与否报经上级部门审批并获取批准;2.“三重一大”决策程序履行与否合规到位,有无违背决策程序及决策失误;3.投资估算与否合理,立项根据与否充分,立项结论与否明确,存在重要问题与否有解决办法;4.项目总体布置、开工报告、土地征用、建设规划、安环评及消防验收、地震评价、职业卫生等有关上报审批、验罢手续与否办理完善,以及尚未办理重要因素等。(三)招投标管理状况1.审查与否按照国家法律法规规定进行招投标工作。招投标活动与否遵循公开、公平、公正和诚实信用原则。有无虚假招标、未履行程序非第
6、一名中标、招标走过场等问题。招标方式与否合法,与否按规定程序和方式招标,招标办法有无漏洞和弊端,对潜在投标人选取及资质审查与否公正;2.审查勘察、设计、监理、工程施工及物资采购等应招标未招标项,计算未招标金额和未招标率。未招标项与否履行申报审批手续,应区别哪些未招标项是中石油内部单位,哪些未招标项属外部公司。认真分析未招标因素,问题严重应延伸到有关部门及详细主办人;3.审查投标人有无恶意压低报价并低于成本价或投标报价高于概算价及市场价等不合法竞争行为;4.评标与否由评标委员会负责,有无评标过程不规范、违规干预评标成果、拆分标段、非第一名得分人中标、先施工后招标等问题;5.审查勘察、设计、施工、
7、监理等单位资质与否符合规定。(四)承发包及合同订立履行状况1.审查各类合同主体与否存在再分包和非法转包,列示存在违法违规转分包工程详细单位、项目名称、项目数量、涉及金额。审查转包、违法分包总包商从中赚取不合规差价及分包工程合同造价拟定与否合理,并分析浮现较大误差或差价因素,力求查深查透并认真分析因素,问题严重应延伸到有关部门及详细主办人;2.审查各类合同相对人资格与否合法有效,订立手续与否完备,合同变更、终结程序与否合法;合同内容与否全面、真实,合同相对人与否具备相应资质和履约能力,与否按法律法规及合同条款履行职责,工作与否到位;3.审查合同订立及时性、条款完整性及合同根据与否充分,合同条款公
8、平公正性,双方责任义务对等性,补充合同条款订立与否违背主合同实质性条款,合同履约与否严格,有无随意调节合同内容、重复订立合同、与否缺少对工期、质量等违约索赔等核心条款,合同索赔内容合理性和风险;4.事后合同应注明项数和金额,关注由于人为因素导致损失挥霍和质量事故,分析事后合同及其成因,贯彻管理责任等。(五)施工工期、质量、安全、环保及验收审计1.审查项目与否按照总体布置中工期目的完毕,与否存在工期延误问题,分析工期顺延因素,有无及时调节工期并上报审批;2.审查质量过程控制,质量验收评估状况,审核核心工程、隐蔽工程记录,隐蔽工程验收结论与否真实、精确。核算有无发生重大质量事故并贯彻事故因素分析和
9、解决成果,有无隐瞒不报状况;3.审核项目安全、环保、验收等状况,核算安全环保责任与否贯彻到位,审批手续与否齐备有效,安全环保验收与否到位,与否存在安全环保隐患,有无发生安全、环保事故;4.审查环境影响评估报告、安全、消防、水土保持及职业病卫生防护等与否通过专项验收。工程项目中间交接及交接手续与否齐全,工程项目与否组织预验收等。(六)工程监理、无损检测、质量监督审计1.审查上述单位资质与否合规,人员资质和配备与否符合规范及合同商定,与否按法律法规及合同条款履行职责,有无各种工程共用一名监理或总监等问题;2.审查上述管理资料与否齐全、完备,与否符合关于法规、原则和规范规定。有无监理和检测管理人员失
10、职,未按规定申报资料及对申报资料审核不严格等问题,有无工作履职不到位,或故意损害项目法人、承建单位利益行为等。(七)土地征用及赔补偿管理审计1.审查管道沿线土地征用、占用程序、手续和补偿原则等,重点关注土地征用、占用及补偿管理状况,以及其有关费用发生真实性、合法性、合规性及合理性;2.有无违规占用土地,有无不按程序超额占用暂时用地,补偿金额和价格原则有无合理根据,暂时占用农田、水田、林地等与否及时办理有关手续,有无因补偿因素导致阻工等问题。(八)物资采购管理状况1.审查有无物资采购、供应商管理物资到货验收、入库和保管制度与否健全有关制度及程序文献。一级物资采购筹划有无履行审批手续,一级采购供应
11、商推荐、选取及审批程序与否执行;2.审查建设单位设备材料采购供应筹划与否满足设计、筹划、合同规定,由于设计变更导致物资供应变化与否真实;3.审查物资采购、入库、出库、库存管理与否符合公司设备、材料供应制度,订货合同订立与否合理、合法,购入设备材料质量与否验收合格;4.核算有无因盲目采购导致设备材料积压,有无因管理不善导致设备材料损失挥霍问题。审查库存物资与否账实相符,有无隐瞒、转移、挪用库存物资问题。备注:重要设备、材料抽审率应不低于30%。(九)项目尾工工程审计1.审核尾工工程与否属实、未竣工程量和所需投资与否真实;2.投资与否留足,有无新增工程项目或新增工程内容,有无将本项目以外工程列作尾
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