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第二章 支付结算法律制度

• 本章关键点：
• 支付结算概念、种类；办理支付结算基础要求；票据和结算凭证填写基础要求；银行结算账户概念和种类；银行结算账户开立、变更和撤销；各银行结算账户概念、使用范围、开户要求。

第一节　支付结算概述

• （一）支付结算概念
　　1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算行为。其关键功效是完成资金从一方当事人向另一方当事人转移。
• 2. 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)和单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算主体。其中，银行是支付结算和资金清算中介机构。(多选)
• 　

（一）支付结算概念
• 3.支付结算方法：(多选)
• （1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用证。

（一）、支付结算概念
• 4.支付结算是一个转账结算。
• 中国相关支付结算方面法律、法规和制度关键包含：1996年1月1日实施8月28日修正《票据法》、1997年9月19日中国人民银行公布于同年12月1日起实施《支付结算措施》和《银行卡业务管理措施》 、《中国信用证结算措施》、《票据管理实施措施》、 《人民币银行结算账户管理措施》等。
【例2—1】
• 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付行为，这一说法正确吗?
• [解析] 不正确。支付结算除了指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付行为外，还包含使用票据、信用卡和结算凭证进行资金清算行为。
例题
• 　【例题•多选题】支付结算是( )行为。
• 　　A.货币给付　
• B.资金清算
• 　C.商品采购　
• D.商品销售
• 　　[答案]AB
例题
• 1、《支付结算措施》是由（ ）公布。
• A、中国人民银行
• B、国务院
• C、全国人民代表大会常务委员会
• D、全国人民代表大会
• 答案：A
例题
• （ ）是办理支付结算主体。
• A、银行
• B、农村信用社
• C、单位
• D、个人
• 答案：ABCD
（二）支付结算特征(增）
• １、支付结算必需经过中国人民银行同意金融机构进行。
• 《支付结算措施》要求:“银行是支付结算和资金清算中介机构。未经中国人民银行同意非银行金融机构和其它单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有要求除外。”
• 　　这表明支付结算和通常货币给付及资金清算行为不一样。
（二）支付结算特征(增）
• 　２、支付结算是一个要式行为。
• 所谓要式行为是指法律要求必需根据一定形式进行行为。假如该行为不符正当定形式要件，即为无效。办理支付结算必需符合《支付结算措施》要求。
• ３、支付结算发生取决于委托人意志。
• 银行只要以善意且符合要求正常操作程序审查，对伪造、变造票据和结算凭证上签章和需要交验个人有效身份证件，未发觉异常而支付金额，对出票人或付款人不再负担受委托付款责任，对持票人或收款人不再负担付款责任。
（二）支付结算特征(增）
• ４、支付结算实施统一管理和分级管理相结合管理体制　
• 《支付结算措施》要求，中国人民银行总行负责制订统一支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国支付结算工作，调解、处理银行之间支付结算纠纷;中国人民银行各分行依据统一支付结算制度制订实施细则，报总行立案。
• ５、支付结算必需依法进行　
• 不得损害社会公共利益。

二、支付结算基础标准
例题
• 　【例题•单选题】支付结算作为一个法律行为，必需依法进行。下列相关其法律特征表述中，不正确是( )。
• 　　A.支付结算是一个要式行为
• 　　B.支付结算发生取决于委托人意志
• 　　C.支付结算必需经过中国银行同意金融机构进行
• 　　D.支付结算和通常货币给付及资金清算行为不一样
• 　　[答案]C
例题
• 【例题•多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵照标准有( )。
• 　　A.恪守信用，履约付款标准
• 　　B.谁钱进谁账标准
• 　　C.谁钱由谁支配标准
• 　　D.银行不垫款标准
• 　　[答案]ABCD

三、支付结算关键支付工具
• （一）汇票
• 1、概念：汇票是指出票人签发，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人票据——委付票据，可用于同城或异地交易。

三、支付结算关键支付工具
• 2、种类 依据出票人不一样
3、汇票基础当事人

（1）出票人
（2）付款人
（3）收款人　
4、汇票付款方法：见票即付、定日付款、出票后定时付款、见票后定时付款。

（三）本票
1、概念：本票是出票人签发，承诺自己见票时无条件支付确定金额给收款人票据。
2、本票基础当事人
（1）出票人
（2）收款人
3、本票付款方法：只限于见票即付

（三）支票
1、概念：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务银行或其它金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人票据。
2、支票基础当事人
（1）出票人
（2）付款人
（3）收款人
3、支票付款方法：见票即付，不得另行记载付款日期。

（四）信用卡
• 1、概念：信用卡是指商业银行向个人和单位发行，凭以向特定单位购物、消费和向银行，且含有消费信用特制载体卡片。
• 2、基础当事人
• （1）银行
• （2）持卡人
• （3）商户

（五）汇兑
• 1、概念：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人结算方法
• 2、单位和个人多种款项结算，均可使用汇兑结算方法。
• 3、汇兑分为信汇和电汇两种。

（六）托收承付
• 1、概念：托收承付是依据购销协议由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行认可付款结算方法。
• 2、托收承付适用范围
• （1）使用托收承付结算方法收款单位和付款单位，必需是国有企业、供销合作社和经营管理很好，并经开户银行审查同意城镇集体全部制工业企业。
• （2）办理托收承付结算款项必需是商品交易和因商品交易而产生劳务供给款项；代销、寄销、赊销商品款项不得办理托收承付结算。
•
（六）托收承付
• 3、托收承付金额起点托收承付结算款项每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔金额起点是1000元。

（七）委托收款
• 1、概念：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项结算方法。
• 2、委托收款在同城、异地均可使用。
• 3、单位和个人凭已经承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证实办理款项结算，均能够使用委托收款结算方法。

　【例题•单选题】
• 出票银行签发，由其在见票时根据实际结算金额无条件支付给收款人或持票人票据是( )。
• 　　A.银行汇票
• 　　B.银行本票
• 　　C.商业承兑汇票
• 　　D.银行承兑汇票
• 　　[答案]A
【例题•判定题】
• 支票是指由出票人签发、约定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额有价证券。( )
• 　　[答案]错
例题
• （）不得办理托收承付结算。
• A、因商品交易，和因商品交易而产生劳务供给款项
• B、赊销商品款项
• C、寄销商品款项
• D、代销商品款项
• 答案:BCD
四、支付结算法律依据（了解）
• 关键有《票据法》、《人民币银行结算账户管理措施》、《中国人民银行银行卡业务管理措施》等。
五、办理支付结算具体要求
• （一）.单位、个人和银行应该根据《人民币银行结算账户管理措施》要求开立、使用账户。 　　
（二）.单位、个人和银行办理支付结算必需使用按中国人民银行统一要求印制票据和结算凭证。
• ★未使用中国人民银行统一要求格式结算凭证，银行不予受理。 　　
•
•

（三）、填写票据和结算凭证基础要求 （、、多选题）

• 1.汉字大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。假如金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
• 如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。不得自造简化字，如金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
（三）、填写票据和结算凭证基础要求 （、、多选题）

• 2.汉字大写金额数字到“元”为止，在“元”以后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止，在“角”以后能够不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 　　
• 3.汉字大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样，应加填“人民币”三字。

（三）、填写票据和结算凭证基础要求
• 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，汉字大写应根据汉语语言规律、金额数字组成和预防涂改要求进行书写。（多选题；判定题）
• ★ （1）阿拉伯数字中间有0时，汉字大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 　　
• （2）阿拉伯数字中间连续有多个“0”时，汉字大写金额中间能够只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 　　
•

（三）填写票据和结算凭证基础要求
• （3）阿拉伯数字万位或元位是0或数字中间连续有多个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，汉字大写金额中能够只写一个“零”字，也能够不写零字。比如，￥1 680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又比如，￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

（三）、填写票据和结算凭证基础要求
• ★（4）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是“0”时，汉字大写金额“元”后面应写“零”字。比如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又比如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 　　

（三）填写票据和结算凭证基础要求
• 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号¡°￥¡±。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 　　
• 6.票据出票日期必需使用汉字大写。（关键）
• 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾，应在其前加¡°零¡±；日为拾壹至拾玖，应在其前面加¡°壹¡±。比如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写，银行可予受理；但由此造成损失，由出票人自行负担。

转账支票填写
1、填写存根联
【例2—3】
• 3月5日，C企业购进材料一批，货款金额累计8208.03元，以支票结算。企业新来出纳小李，在填写支票时将日期写为“3月5日”，金额大写为“人民币捌仟贰佰零捌元叁分整”。小李填写支票正确吗?
• [解析]不正确。依据要求，票据出票日期必需使用汉字大写；金额大写应为“人民币捌仟贰佰零捌元零叁分”。
例题　
• 　1.在填写票据出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确是（　）。
• A.贰月拾贰日　　B.贰月壹拾贰日　
• C.零贰月拾贰日　D.零贰月壹拾贰日 　
• 答案：D

历年试题(04)
• 2.某单在10月19开出一张支票。下列相关支票日期写法中，符合要求是（　）。　
• A.贰零零叁年拾月玖日　
• B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 　　
• C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日　
• D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日
• 答案：D

历年试题
• (04)3.票据出票日期使用小写，开户银行可予受理，但由此造成损失由出票人自行负担。
• 　　答案：错
• (05) 11.使用小写填写出票日期票据，银行可予受理。 （ ） 
•  标准答案：错

历年试题(05)
• 7.在填写票据出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确是（ ）。   
•  A.拾月貮拾日  
•  B.零拾月零貮拾日   
•  C.壹拾月貮拾日  
•  D.零壹拾月零貮拾日  
•  标准答案：D

试题
• 某出票人于2月12日签发一张现金支票，依据《支付结算措施》要求，对该支票出票日期 下列填法中符合要求是（ ）
• A 贰月拾贰日
• B 贰月壹拾贰日
• C 零贰月拾贰日
• D 零贰月壹拾贰日
• 答案：D

历年试题(05)
• 7.下列相关票据各项表述中，符合要求有（）。  
• A.票据汉字大写金额数字应用正楷或行书填写    
• B.票据汉字大写金额数字前应标明“人民币”字样    
• C.票据出票日期应使用小写填写   
•  D.票据中汉字大写金额数字到“元”为止，在“元”以后，应写“整”（或“正”）字 
•  标准答案：ABD

历年试题(06)
• 14.下列各项中表述正确有（　）。  
•   A.票据中汉字大写金额数字应用正楷或行书填写    
• B.票据中汉字大写金额数字前应标明“人民币”字样  
•   C.票据出票日期能够使用小写填写  
•   D.票据中汉字大写金额数字到元为止在元以后应写“整”字  
• 标准答案：ABD

历年试题(06)
• 4.票据出票日期使用小写银行能够受理，但由此造成损失由出票人负担。 
• 标准答案：错

历年试题（07） 
• 14．依据《支付结算措施》要求，下列各项中，属于无效票据有( ABC   )。
  A．更改签发日期票据  
•   B．更改收款单位名称票据
  C．汉字大写金额和阿拉伯数码不一致票据
  D．使用签章和预留银行签章不符票据
• 答案：ABC
历年试题（０８）
• 6．依据《支付结算措施》要求，下列各项中，不会造成票据无效是(  C  )。
    A．原记载人更改金额，并在更改处签章证实
    B．原记载人更改出票日期，并在更改处签章证实
    C．原记载人更改票据用途，并在更改处签章证实
    D．原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证实
• 答案：C
历年试题（０８）
• 10．依据《支付结算措施》要求，下列相关票据金额汉字大写填写中，符合要求有( AB   )。
    A．将“107 000．53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”
    B．将“107 000．53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”
    C．将“107 000．53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”
    D．将“107 000．53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”
• 答案：AB
历年试题（０８）
• 12．依据《中国票据法》要求，下列各项中，不会造成票据行为失效是( ABC  )。
A．未记载付款日期   
• B．未记载付款地
C．未记载“不得转让”字样   
• D．未记载出票人签章
• 答案：ABC
历年试题（０８）
• 17．依据《支付结算措施》要求，下列各项中，属于银行应给予退票情形有(ABCD    )。
• A．出票人签发空头支票   
• B．签章和预留银行签章不符支票
C．使用圆珠笔填写支票 
• D．使用支付密码地域，签发支付密码错误支票
• 答案：ABCD

五、办理支付结算具体要求
• （四）.填写票据和结算凭证应该规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清楚、不错不漏、不潦草，预防涂改。
• ★★票据和结算凭证金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改票据无效；更改结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上其它记载事项，原记载人能够更改，更改时应该由原记载人在更改处签章证实。（北京08单选；07、06多选；05多选、单选；03判定、单选；02单选）
• 票据和结算凭证金额以汉字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必需一致，不然银行不予受理。

五、办理支付结算具体要求
【例2—2】
• 3月17日，F企业向D企业销售一批商品，货款累计6500元。 F企业出纳小张所以收到D企业采购员交来支票，小张审票时发觉支票出票日为3月19日，于是问询D企业采购员为何签发日不是3月17日，G企业采购员接过支票就将支票上“玖”字划掉，改为了“柒”字。采购员做法正确吗?小张能够接收这张改过支票吗?
• [解析] 依据要求，票据和结算凭证金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改票据无效。所以，D企业采购员做法是错误；出纳小张不应该接收这张支票。
五、办理支付结算具体要求
• （五）.票据和结算凭证上签章和其它记载事项应该真实，不得伪造、变造。
　★票据和结算凭证上签章，为署名、盖章或署名加盖章；单位、银行在票据上签章和单位在结算凭证上签章，为该单位、银行公章加其法定代表人或其授权代理人署名或盖章。

五、办理支付结算具体要求
历年考题(05)
•   6.票据是由出票人依法签发、约定自己或委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让有价证券。下列各项中，属于票据有（）。
•  A.汇票  
•  B.本票   
•  C.支票  
•   D.信用卡 
•  标准答案：ABC

历年考题(05)
• 1.依据《支付结算措施》要求，签发票据时，能够更改项目是（　）。
• A.出票日期　
• B.收款人名称　　
• C.用途　　
• D.票据金额 　
• 答案：C

历年考题(04)
• 2.下列各项中，属于支付结算时应遵照标准有（　）。
• A.恪守信用，履约付款标准　　
• B.谁钱进谁账标准 　　
• C.谁钱由谁支配标准　
• D.银行不垫款标准
• 答案：ABCD

例 判定
• 3.单位在结算凭证上签章，为该单位公章加其法定代表人或其授权代理人署名或盖章。　
• 答案：正确 　　
• 4.票据和结算凭证金额应以汉字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必需一致，不然银行不予受理。　
• 答案：正确 　　
• 5.对金额、出票日期、收款人名称进行更改票据，为无效票据。 　　
• 答案：正确

历年考题(06)
• 6.支付结算标准有哪些？（简答） 　
• 答案：支付结算应该遵照下列标准：　　
• （1）恪守信用，推行付款标准 　　
• （2）谁钱进谁账，由谁支配标准　　
• （3）银行不垫款标准

第二节　现金管理（增）
• 一、现金管理基础要求
• （一）现金及现金管理　
• 　1、现金：含有现实购置力或法定清偿力通货，包含铸币、纸币和信用货币。中国现金是指人民币（包含纸币和金属铸币） 。
• 　2、中国现金管理关键依据有：国务院1988年9月8日公布《现金管理暂行条例》和中国人民银行1988年9月23日公布《现金管理暂行条例实施细则》。

（二）现金管理基础要求[88制订]（了解）
• 　1.凡在银行和其它金融机构(以下简称开户银行)开立账户机关、团体、部队、企业、机关和其它单位(以下简称开户单位)必需依据要求收支和使用现金，接收开户银行监督。
• 　2.开户单位之间经济往来，除按要求范围能够使用现金外，应该经过开户银行进行转账结算。
（二）现金管理基础要求[88制订]（了解）
• 3.各级人民银行各级机构严格推行金融主管机关职责，负责对开户银行实施现金管理情况进行监督和稽核
• 4.开户银行负责现金管理具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
　二、开户单位使用现金范围
　二、开户单位使用现金范围
• 　除上述第（5）（6）两项外，各企业、机关和机关、团体、部队支付给个人款项中，超出使用现金限额部分，应该以支票、银行本票支付。确需全额支付现金，经开户银行审查后，给予支付现金。

三.现金使用限额

• 是指为确保各单位日常零星支付，按要求许可留存现金最高数额。
　　1.库存现金限额由开户银行依据各单位实际情况来核定。
　　2.限额通常不超出3～5天日常零星开支需要量。
　　3.离银行较远，交通不便单位，能够放宽限额，能够多于5天，但最长也不得超出15天日常零星开支。（≤15天）

四.现金收支基础要求
• (一)开户单位现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间；
• 　
四.现金收支基础要求
• 　　(二)开户单位支付现金，能够从本单位现金库存中支付或从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付(即坐支)；
• 　　坐支单位应该定时向开户银行报送坐支金额和使用情况。
• 　　(三)开户单位在要求范围内，从开户银行提取现金，应该如实写明用途，由本单位财会部门责任人签字盖章，并经开户银行审查同意，给予支付；
四.现金收支基础要求
• 　(四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾和其它特殊情况，办理转账结算不够方便，必需使用现金开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门责任人签字盖章，开户银行审查同意后，给予支付现金。
• （五）各单位购置国家要求专控商品一律采取转账结算方法支付，不得以现金方法支付

五、现金管理其它要求（了解）
• １、开户单位应建立健全现金账目，逐笔登记日清月结，账款相符
• ２、开户单位在销售活动中，不得对现金结算给比转账结算优惠侍遇；不得拒收支票、银行汇票、银行本票。转账凭证在经济往来中含有同现金相同支付能力
• ３、一个单位在几家银行开户，由一家开户银行负责现金管理工作
五、现金管理其它要求
• ４、开户单位不得用不符合会计制度要求凭证顶替库存现金；为得用转账凭证套换现金；不得谎报用途套取现金；单位之间不得相互借用现金；不得利用账户代其它单位和个人套取现金；不得将单位现金收入以个人名义存蓄；不得保留账外公款；未经同意不得随意坐支或超范围、超限额坐支现金。
• ５、实施大额现金支付登记立案制度。

六　建立健全现金核实和内部控制

• 1、开户单位应该建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。现金账目应该做到日清月结、账款相符;
六　建立健全现金核实和内部控制

【例题•单选题】
• 　　开户单位现金收入应于( )送存开户银行。
• 　　A.2日内
• 　　B.3日内
• 　　C.当日
• 　　D.5日内
• 　　[答案]C
• 　
例题
• 开户单位库存现金限额由开户银行依据开户单位（）日常零星开支所需现金核定。
• A、3至5天
• B、3天
• C、5天
• D、5至7天
• 答案：A
例题
• 开户单位在要求现金使用范围内从开户银行提取现金，应写明用途，由（）签字盖章，经开户行审核后付现金。
• A、单位责任人
• B、财会部门责任人
• C、出纳
• D、内部审计人员
• 答案：B
　【例题•单选题】
• 各单位库存优异限额，通常不得超出本单位( )。
• 　　A.3~5天
• 　　B.5~7天
• 　　C.1~2天
• 　　D.一星期
• 　　[答案]A

第三节　银行结算账户
• 一、银行结算账户概念
• 　　银行结算账户是指存款人在经办银行开立办理资金收付结算人民币活期存款账户。 　　
• 二、银行结算账户分类
　　银行结算账户按其存款人不一样分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
　1.存款人以单位名称开立银行结算账户为单位银行结算账户。
• 2.单位银行结算账户按用途不一样分为基础存款账户、通常存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（、简答题，、多选题）
二、银行结算账户分类
• 3.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
• 4.存款人凭个人身份证件以自然人名称开立银行结算账户为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立账户纳入个人银行结算账户管理。

三、银行结算账户管理应该遵守基础标准（了解）
（一）一个基础账户标准　
• 这是指单位银行结算账户存款人只能在银行开立一个基础存款账户，不能多头开立基础银行账户。
• （二）自主选择银行开立银行结算账户标准
• 　这是指存款人能够自主选择银行开立账户，除国家法律、行政法规和国务院有要求外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
三、银行结算账户管理应该遵守基础标准（了解）
• （三）遵法合规标准　　
• 这是指银行结算账户开立和使用应该遵遵法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其它违法犯罪活动。
• （四）存款信息保密标准　
• 对单位及个人银行结算账户存款和相关资料，除国家法律、行政法规另有要求外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

试题
• 单位银行结算账户按用途不一样分为
• A 基础存款账户、
• B 通常存款账户、
• C 专用存款账户、
• D 临时存款账户。
• 答案：ABCD
试题
• 为了便于结算，一个单位能够同时在多家金融机构开立银行基础存款账户
• 答案：错
• 商业承兑汇票既能够由付款人签发，也能够由收款台人签发
• 答案：对
• 票据丧失后能够采取挂失止付、公告催告、一般诉讼等形式进行补救
• 答案：对
• 银行汇票能够背书转让，但填明现金字样银行汇票不得背书转让。
• 答案：对
历年试题(04)
• 12.依据中国金融法律制度要求，下列各项中，能够办理存款人工资、奖金等现金支取存款账户是（    ） 
•   A.基础存款账户  　 B.通常存款账户   
•  C.临时存款账户  　　 D.专用存款账户   
• 标准答案：A

【例题•判定题】
• 　个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。( )
• 　　[答案]错
四、银行结算账户开立，变更和撤销
• （一）银行结算账户开立
　　1.存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书，并提交相关证实文件。
• 　　2.符合开立基础存款账户，临时存款账户和预算单位专用存款账户条件，银行应将申请材料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。
• 3.符合开立通常存款账户，其它专用账户和个人银行结算账户条件，银行应办理开户手续。并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行立案。

（二）银行结算账户变更
• 1.存款人更更名称，但不改变开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户变更申请，并出含相关部门证实文件　
• 2.单位法定代表人或关键责任人、住址和其它开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证实。 　　
历年考题(06)
• 7.当存款人银行结算账户有法定变更事项，应于（ ）日内书面通知开户银行并提供相关证实。
•  A.2日  　
•  B.5日 　
•  C.7日   　 
• D.10日   
• 标准答案：B

（三）银行结算账户撤销

• 　1.撤销情形（有以下情形之一)（多选题）
• （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭。
• （2）注销、被吊销营业执照。
• （3）因迁址需要变更开户银行。
• （4）其它原因需要撤销银行结算账户。
• 2.不得撤销情形——存款人还未清偿其开户银行债务，不得申请撤销银行结算账户。

（三）银行结算账户撤销
• 3.开户银行对已开户十二个月，但未发生任何业务账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

历年考题（０８）
• 11．下列各项中，存款人能够向其开户银行提出撤销银行结算账户申请情形有(ABCD    )。
A．存款人被撤并   
• B．存款人被吊销营业执照
C．存款人注销   
• D．存款人因迁址需要变更开户银行

• 答案：ABCD

五、基础存款账户

• （一）概念
基础存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立银行结算账户。 　
• （二）使用范围 （北京07、06、04、03、02、单选；多选）　　基础存款账户是存款人主办账户。存款人日常经营活动资金收付及其工资、奖金和现金支取，应经过该账户办理。 　　
• （三）开户要求 （北京07、06、04、03、判定题；多选题）　★★ 1.开立基础存款账户应根据要求程序办理并提交相关证实文件。单位银行结算账户存款人只能在银行开立一个基础存款账户。
• 2.需出具文件——营业执照正本或批文或证实或登记证，如有税务登记证也出具。（先税务后银行）
六、通常存款账户

• 　（一）概念
　　通常存款账户是指存款人因借款或其它结算需要，在基础存款账户开户银行以外银行营业机构开立银行结算账户。
• ★（二）使用范围
• 通常存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其它结算资金收付（多选选题）。该账户能够办理现金缴存，但不得办理现金支取（判定题）。　

•

六、通常存款账户
• （三）开户要求
　　存款人申请开立通常存款账户，应向银行出具其开立基础存款账户要求证实文件、基础存款账户开户登记证和下列证实文件：
• 1.存款人因向银行借款需要，应出具借款协议。
• 2.存款人因其它结算需要，应出含相关证实。
七、专用存款账户

• 　（一）概念
　专用存款账户是指存款人根据法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专题管理和使用而开立银行结算账户。 　
• （二）使用范围
　　专用存款账户用于办理各项专用资金收付。适适用于基础建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金， 　
• （三）专用存款账户开户要求
应向银行出具其开立基础存款账户要求证实文件、基础存款账户开户登记证和其它相关证实文件。

八、临时存款账户

• （一）概念
　　临时存款账户是指存款人因临时需要并在要求期限内使用而开立银行结算账户。 　
• （二）使用范围
　　1.临时存款账户用于办理临时机构和存款人临时经营活动发生资金收付。
• p70 2. 临时存款账户使用期最长不得超出2年。
• 3. 临时存款账户支取现金，应根据国家现金管理要求办理。注册验资临时存款账户在验资期间只收不付。
• 　

（三）临时存款账户开户要求p69
• 1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设置临时机构批文。
• 2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位营业执照正本，和施工及安装地建设主管部门核发许可证或建筑施工及安装协议。
• 3.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发企业名称预先核准通知书或相关部门批文。
九、个人银行结算账户

• （一）概念
　　个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立可办理支付结算业务存款账户。　　
• （二）使用范围
　　个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 　　
• （三）开户要求
　　出具身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

十、异地银行结算账户
• （一）概念
　　异地银行结算账户是指存款人符正当定条件，依据需要在异地开立对应银行结算账户。存款人有下列情形之一，能够在异地开立相关银行结算账户：
• 1.营业执照注册地和经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基础存款账户。 　
• 2.办理异地借款和其它结算需要开立通常存款账户。
• 3.存款人因隶属非独立核实单位或派出机构发生收人汇缴或业务支出需要开立专用存款账户。 　　
• 4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户。 　　
• 5.自然人依据需要在异地开立个人银行结算账户。 　
十、异地银行结算账户
• （二）使用范围
　　异地银行结算账户使用应根据开设不一样账户使用要求进行使用。 　
• （三）开立要求（略）

【例2—4】
• A企业在工商银行开立有基础存款账户，因业务需要在建设银行开立有通常存款账户。 3月5日，该企业签发了一张金额为50万元现金支票，向建设银行提醒付款，建设银行工作人员拒绝办理该笔业务。请分析建设银行工作人员做法正确吗?
• [解析] 建设银行工作人员做法是正确。因为依据要求，通常存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其它结算资金收付，能够办理现金缴存，但不得办理现金支取。
比如：
• 1.存款人工资、奖金等现金支取，应经过金融法律制度要求账户办理，该账户是（　）。　
• A.通常存款账户　　
• B.基础存款账户　
• C.临时存款账户　　
• D.专用存款账户
• 答案：B

历年考题(04)
• 2.下列相关银行账户表述中正确有（　　
• A.一个单位只能在一家银行开立一个基础存款账户 　　
• B.一个单位能够在多家银行开立多个基础存款账户 　
• C.现金缴存能够经过通常存款账户办理　
• D.现金支付不能经过通常存款账户办理 　
• 答案：ACD

例题
• 3.存款人能够经过通常存款账户办理现金支取。 　
• 　答案：错误 　
• (04)4.为了便于结算，一个单位能够同时在几家金融机构开立银行基础存款账户。
• 　答案：错误
历年考题(05)
• 4.下列相关支付结算各项表述中，符合要求有（）。 
•  A.银行账户分为基础存款账户、通常存款账户、临时存款账户和专业存款账户
•  B.存款人只能选择一家银行一个营业机构开立一个基础存款账户
•  C.存款人能够经过基础存款账户办理工资、奖金等现金支取 
•  D.存款人能够经过通常存款账户办理工资、奖金等现金支取  
• 标准答案：ABC

06 试题
•  8.以下账户可用于支付工资及奖金（ ）。
• A.基础存款账户 　 
• B.通常存款账户   
• C.临时存款账户   　 
• D.专用存款账户  
•  标准答案：A

历年考题(06)
• 4.下列各项中，属于存款人申请开立基础存款账户证实文件有（ ）
• A.承包双方签署承包协议    
• B.当地工商行政机关核发《营业执照》正本 
•  C.借款协议或借据 
•  D.个人居民身份证和户口簿   
• 标准答案