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集团内部审计制度

第一章 总 则
第一条 为了加强集团企业内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团正当权益，保障企业经营活动健康发展，确保国有资产增值保值，依据《中国审计法》、《中国审计法实施条例》、《审计署相关内部审计工作要求》和集团企业实际情况，制订本制度。
第二条 集团企业本部、全资子企业、控股子企业、分企业及直属企机关依据本要求接收审计监督。
第二章 机构设置及职责
第三条 授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多企业应设置独立内审机构，其它业务较少企业，能够设置专职内部审计人员。
第四条 集团内部审计工作，在总经理直接领导下，并接收上级审计部门指导监督。
第五条 集团内部审计常设机构在财务审计部，代表集团企业实施审计监督。其职责是：
1、根据相关法律、法规和集团要求，起草内部审计法规、制度等；
2、制订年度和季度审计实施计划；
3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理汇报审计结果；
4、指导监督相关单位建立建全内部审计机构，配置内部审计人员；
5、负责集团及所属单位内部审计机构业务指导和管理工作；
6、负责审计人员业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；
7、帮助上级审计机关对集团审计工作；
8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计优异单位和个人；
9、完成领导交办其它审计事项。
第三章 审计范围和权限
第六条 内审工作在总经理直接领导下，依据国家法律、法规和政策和集团企业相关规章制度，对集团企业相关职能机构、全资子企业、控股企业、直属企机关及其子企业财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团企业负责汇报工作。
第七条 内审工作对集团企业及所属单位下列事项进行审计：
1、财务计划、成本计划或单位预算实施和决算；
2、财务收支及其相关经济活动；
3、经济效益；
4、内部控制制度；
5、经济责任；
6、承包经营或委托承包经营决算；
7、投资项目概（预）算、决算；
8、国家财经法规和单位规章制度实施；
9、其它审计事项。
第八条 内部审计对集团和境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业和合作项目等协议实施情况，投入资金、财产经营情况及其效益，依据相关要求进行内部审计监督。
第九条 财审部能够对企业经济管理中关键问题开展审计调查。
第十条 内部审计工作结果，未经集团总经理同意，不得向外披露。
第十一条 财审部及各子企业审计机构关键权限是：
1、依据内部审计工作需要，要求相关单位按时报送计划、预算、决算、报表和相关文件、资料等；
2、审核凭证、帐表、决算，检验资金和财产，检测财务会计软件，查阅相关文件和资料；
3、参与相关会议；
4、对审计包含相关事项进行调查，并索取相关文件、资料等证实材料；
5、对正在进行严重违反财经法规，将会造成损失或浪费行为，经相关单位责任人同意，作出临时阻止决定；
6、对阻挠、妨碍审计工作和拒绝提供相关资料情况，经相关单位责任人同意，能够采取必需临时方法，并提出追究相关人员责任提议；
7、提出改善管理、提升效益提议和纠正、处理违反财经法规行为意见；
8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费直接责任人员，提出处理提议，并按相关要求，向上一级审计部门反应。
第十二条 集团授予财审部以下经济处理、处罚权力：
1、集团组员法定代表人国有资产增值保值指标，未经财审部审计，不得兑现年底效益奖；
2、设收帐外资金上缴集团；
3、对严重违反财经法规行为给通报。
第四章 审计程序
第十三条 例行审计程序
1、内部审计依据上级布署和单位具体情况，拟订审计计划，经领导同意后实施；
2、实施审计前，应该先通知被审计单位，特殊情况下也能够下发审计通知单，电话通知后直接进点；
3、审计人员进点审计时，检验被审计单位会计凭证、帐簿、报表、业务档案和其它和财务收支相关资料和资产，被审计单位必需如实提供，不得拒绝；
4、审计人员进点审计时，在正常工作时间内能够依据需要就审计事项问题向相关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），相关单位和个人应该支持和帮助，如实向审计人员反应情况，提供相关证实材料；
5、审计人员以现问题，可随时向相关单位和人员提出改善提议。审计终止，实施人应提出审计汇报，征求审计对象意见，并报选本单位领导审批。经同意审计意见和审计决定，送达被审计单位后，被审计单位必需给予实施；
6、内审部门有权对关键项目进行后续审计，检验采纳审计意见和实施审计决定情况；
7、被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，能够向内审部门所在单位责任人提出，单位责任人应该立即处理。
第十四条 离任审计程序
1、各企业法定代表人任期终止，按干部管理权限，由人事部门提出《离任经济责任审计通知》，审计部门据此列入当年工作计划；
2、被审计单位在接到《离任经济责任审计通知书》后，按要求要求准备好相关材料，包含：经集团同意国有资产增值保值责任书；离任人任职汇报；任期内经济指标完成情况资料；任期内各审计机构作出审计汇报和相关部门作出调查汇报；任期内重大经营管理计划、决议；多种财产盘点表等；
3、审计结束后，审计组应提出《离任经济责任审计汇报》，对被审计人工作业绩、经济责任和审计通知中要求其它内容作出客观公正评价；
4、审计汇报应请被审计人查对审计事实，并签署对审计汇报意见；
5、《离任经济责任审计汇报》应报送集团总经理，并最少送从事部门、被审计人和所在单位；
6、被审计人对《离任经济责任审计汇报》有异议，可在接到审计汇报后十五日内，向集团总经理提出申诉，由集团领导决定是否请上一级审计部门复审或驳回申诉；
7、《离任经济责任审计汇报》是考评干部关键依据，由审计部门作为审计档案归档；
8、进行离任经济责任审计，需充足占有资料和深入调查研究，相关部门和单位应亲密配合，各内审机构也要在本身工作中注意整理和积累相关资料。
第十五条 除以上各项要求审计事项以外，财审部有权对审计范围内单位财务收支特定事项进行专题审计调查；有权对集团基建及维修项目预、决算和施工过程进行审计监督。
第五章 审计人员
第十六条 集团企业及属下企业审计机构责任人及审计员任免或调动，应该事前征求集团企业财审处意见。
第十七条 内部审计人员应该含有必需专业知识。内部人员专业技术职务资格考评和聘用，根据国家和集团企业相关要求实施。
第十八条 内审人员应该依法审计，忠于职守，坚持标准，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。内审人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十九条 对违反审计工作要求单位和个人由其管部门或单位在法定职权范围内，依据情节轻重，给行政处分、经济处罚，或提请相关部门处理。
第六章 附 则
第二十条 集团下属企业独立设置审计机构，开展内部审计工作，可参考本要求相关条款实施。
第二十一条 本要求由集团企业财审部负责解释。
第二十二条 本要求自颁布之日起实施。