清产核资专项审计综合报告.doc

清产核资专题审计汇报目录

页 次
一、
专题审计汇报
1-8
二、
审计汇报附表

1、
资产负债清查表

2、
资金核实申报表

3、
企业损失挂帐情况表

4、
企业估计损失情况表

5、
资金核实分户表

6、
损失挂帐分项明细表

7、
损失挂帐申报核销项目审核说明

8、
损失挂帐证实材料
另册装订
三、
注册会计师资质证实

四、
本所企业法人营业执照

专 项 审 计 报 告

***字()第***号
：
我们接收委托，对 （以下简称企业）截至12月31日清产核资结果进行专题审计。现将清查核实情况及结果汇报以下：
一、清产核资工作范围
按企业清产核资工作方案要求，此次清产核资范围为：
（1）企业截至12月31日资产、负债及权益，其中流动资产0.00 元、长久投资0.00 元、固定资产净值0.00 元、在建工程0.00 元、其它长久资产0.00 元、流动负债0.00 元、长久负债0.00 元、少数股东权益0.00 元、实收资本0.00 元、资本公积0.00 元、盈余公积0.00 元、未分配利润0.00 元。
（2）此次企业参与清产核资单位为 ，企业对子企业投资百分比分别为：
单位名称
关系
持股百分比
资产总额
全部者权益

母企业

子企业

子企业

子企业

二、清产核资依据
（一）法规依据
1、国务院国有资产监督管理委员会 9月9日国资委令第1号 《国有企业清产核资措施》
2、国务院国有资产监督管理委员会9月13日国资评价（）72号 《国有企业清产核资损失认定工作规则》
3、国务院国有资产监督管理委员会 9月13日国资评价74号 《国有企业清产核资资金核实工作要求》
4、国务院国有资产监督管理委员会9月13日国资评价73号 《国有企业清产核资工作规程》
5、国务院国有资产监督管理委员会9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》
（二）行为依据
被审计单位相关清核资文件等
三、清产核资过程及实施情况
（一）清产核资工作基准日:12月31日；
（二）工作起止日期: 月日至月日 ；
（三）具体实施情况：
1、培训参与清产核资工作人员，进行清产核资基础工作；
2、对各项帐务进行清理；
3、对各项资产进行清理、查对和查实；
4、对清理出资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。
（四）企业清产核资工作过程
1、对企业清产核资基准日会计报表进行复核，以确保企业清产核资基准日账面数正确；
2、查对、询证、查实企业债权、债务，监盘企业现金和抽查存货；
3、勘察、抽查企业固定资产并验证其产权；
4、帮助企业根据企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资要求，依据企业实际情况，估计各项减值准备；
5、根据国家清产核资政策和相关财务会计制度要求,对企业清理出相关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；
6、出具企业清产核资专题审计汇报。
四、清产核资专题审计情况
（一）企业会计责任和我们审计责任
建立健全内部控制制度、保护资产安全和完整，确保会计资料和清产核资资料真实、正当、正确和完整是企业管理当局责任。我们责任是根据中国注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资措施》要求，在企业资产清查基础上，对企业资产清查结果进行专题审计，出具清产核资专题审计汇报。
（二）企业申报处理资产损失
此次清产核资，企业申报核销资产损失0.00 元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈0.00 元，申报负债增加0.00 元，申报资产净损失0.00 元。在申报核销资产总额中，流动资产损失0.00 元，固定资产损失0.00 元。
（三）本所审计情况
经我们审计确定，企业申报核销资产损失0.00 元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈0.00 元，申报负债增加0.00 元，申报资产净损失0.00 元。在申报核销资产总额中，流动资产损失0.00 元，固定资产损失0.00 元。
五、清产核资处理意见
（一） 申报待核销净损失处理预案
1、经我们审核确定清查出资产损失金额为：0.00 元，其中：申报核降低数股东权益损失0.00 元,申报核减全部者权益损失0.00 元，自列损益损失0.00 元。
核减全部者权益具体处理方法以下：
（1）拟核减未分配利润0.00 元；
（2）拟核减盈余公积0.00 元；
（3）拟核减资本公积0.00 元；
（4）拟核减实收资本0.00 元；
（5）拟核降低数股东权益0.00 元。
（二） 申报处理资产损失原因分析
1、清查出各项资产损失情况简明分析
企业拟申报资产净损失0.00 元；其中流动资产损失0.00 元，固定资产损失0.00 元。
其中：
（1）流动资产因为盘亏造成损失0.00 元；
（2）流动资产因为毁损损失0.00 元；
（3）流动资产因为报废损失0.00 元；
（4）固定资产因为坏账损失0.00 元；
（5）固定资产因为贪污、偷窃、诈骗损失0.00 元。
2、盘盈资产类型及形成原因简明分析
无
（三） 处理损失对企业经营和财务情况将产生影响
上述申报资产损失如得到批复后：
1、按原制度清查损失核减后对财务情况影响：
项目
基准数
清查损失核减数
清查损失核减后数额
资产总额
0.00
0.00
0.00
负债总额
0.00
0.00
0.00
少数股东权益
0.00
0.00
0.00
全部者权益总计
0.00
0.00
0.00
其中：实收资本（股本）
0.00
0.00
0.00
资本公积
0.00
0.00
0.00
盈余公积
0.00
0.00
0.00
未分配利润
0.00
0.00
0.00
2、核减损失后关键财务比率：
资产负债率将为0.00%，流动比率将为0.00%，速动比率将为0.00%。
六、重大资产和财务问题及改善提议
无
七、重大事项专题说明
无
八、汇报适用范围
本汇报仅供上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和检验清产核资机构之用，非为法律、行政法规要求，汇报全部或部分内容不得提供给其它任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

广州会计师事务所 中国注册会计师：

中国 广州 中国注册会计师：

二○一三年九月八日

附件六、清产核资专题审计事项说明

一、接收委托专题审计企业范围
此次专题审计目标是对 （以下简称企业）及其纳入清产核资范围内子企业12月31日清产核资报表进行专题审计，并对企业清产核资报表发表意见，出具专题审计汇报。
本所是此次企业清产核资工作主审计机构， 广州会计师事务所 为参审机构。
此次纳入清产核资工作单位范围：合并范围内母企业及子企业累计**家，其中二级子企业**家（含本部），三级子企业**家。
清产核资工作单位范围详见本专题审计汇报附件一。
二、此次清产核资单户或二级单位合并报表账面数和基准数差异调整情况
依据清产核资相关要求，此次清产核资报表之资产负债清查表账面数和基准数之间差异仅指会计技术差错调整，企业本着将年报审计工作和清产核资工作相结合标准，在年报审计后标准上不再出现新会计技术差错调整，但因为工作疏漏、填制报表技术原因、新旧制度差异等原因，仍然存在部分账面数和基准数不一样情况。
以下是账面数和基准数不一样逐项说明：
集团企业所属二级子…
三、此次清产核资报表账面数和决算数差异调整情况
无清产核资报表账面数和决算数差异调整情况
四、此次清产核资范围和决算合并范围差异情况
此次清产工资工作范围和决算相比，共增加了*户二级子企业（分别说明具体单位名称、未纳入原因等）
新增**户名单以下：
单位名称
持股百分比
资产总额
全部者权益

五、此次清产核资专题审计未调整事项
无需要说明而未说明专题审计未调整事项。
六、此次清产核资专题审计未确定事项
无需要说明而未说明专题审计未确定事项。
七、其它重大事项说明
除专题审计汇报中披露其它关键事项说明外，无需要单独说明而未说明其它重大事项。