审计基础报告模板.doc

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深圳市东方宇之光电子科技已审会计报表二ＯＯ六年度目录页次一、审计汇报 1—2 二、已审会计报表资产负债表 3-4 利润及利润分配表 5 现金流量表 6--7 会计报表附注 8-19 深圳市长城会计师事务所 ShenZhen Great Wall Certified Public Accountants Co.,Ltd. 地址：深圳市彩田南路彩虹大厦七楼A、C室电话：82915671 传真：（0755）82915640 邮编：518033 *机密* 深长审字（）第号审计汇报深圳市东方宇之光电子科技董事会：我们审计了后附深圳市东方宇之光电子科技（以下简称“贵企业”）财务报表，包含二ＯＯ六年十二月三十一日资产负债表，二ＯＯ六年度利润及利润分配表、现金流量表和财务报表附注。一、管理层对财务报表责任根据企业会计准则和《企业会计制度》要求编制财务报表是贵企业管理层责任。这种责任包含：（1）设计、实施和维护和财务报表编制相关内部控制，以使财务报表不存在因为舞弊或错误而造成重大错报；（2）选择和利用合适会计政策；（3）作出合理会计估量。二、注册会计师责任我们责任是在实施审计工作基础上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则要求实施了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理确保。审计工作包含实施审计程序，以获取相关财务报表金额和披露审计证据。选择审计程序取决于注册会计师判定，包含对因为舞弊或错误造成财务报表重大错报风险评定。在进行风险评定时，我们考虑和财务报表编制相关内部控制，以设计合适审计程序，但目标并非对内部控制有效性发表意见。审计工作还包含评价管理层选择会计政策合适性和作出会计估量合理性，和评价财务报表总体列报。我们相信，我们获取审计证据是充足、合适，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵企业财务报表已根据企业会计准则和《企业会计制度》要求编制，在全部重大方面公允反应了贵企业二ＯＯ六年十二月三十一日财务情况和二ＯＯ六年度经营结果和现金流量。深圳市长城会计师事务所中国注册会计师中国深圳中国注册会计师二ＯＯ七年三月五日深圳市东方宇之光电子科技会计报表附注二ＯＯ六年度单位：人民币元附注1.企业设置说明本企业系经深圳市工商行政管理局同意，于4月26日成立有限责任企业，企业法人营业执照注册号为0，执照号为深司字S23896号，经营期限，注册资本为人民币11,800,000.00元。4月25日，被深圳市科技局认定为高新技术企业，统一编码：S037，10月10日被深圳市信息化办公室认定为软件企业，证书编号：深R－－0266。企业法人代表李皓，注册地址：深圳市福田区车公庙天安高尔夫海景花园豪景阁16B。业务范围：兴办实业（具体项目另行申报）；中国商业、物资供销业；PCB／LCD激光光绘系统科技开发；电子产品、计算机软硬件技术开发；信息咨询（不含专营、专控、专卖商品及限制项目）；激光光绘机、激光照排机、飞针测试机生产（生产场地另办执照）；经营进出口业务（法律、行政法规、国务院决定严禁项目除外，限制性项目须取得许可后方可经营）。附注2.关键会计政策本企业实施中国《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充要求。 (1)会计年度会计年度自公历每十二个月一月一日起至十二月三十一日止。 (2)记账本位币本企业以人民币为记账本位币。 (3)记账基础和计价标准本企业会计核实以权责发生制为基础，各项资产物资按取得时实际成本计价。 (4)坏账核实方法本企业对于有确凿证据表明确实无法收回应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，依据本企业董事会同意作为坏账损失。依据本企业以往经验，不估量坏账损失。 (5)存货存货包含原材料、库存商品、生产成本、低值易耗品等。原材料、库存商品以实际成本计价，发出原材料和库存商品成本按加权平均法计算确定。二ＯＯ六年度,本企业未发生足以证实存货跌价事项,故未计提存货跌价准备。低值易耗品在领用后按一次摊销法摊销。存货细节在附注7中表述。 (6)长久股权投资核实方法 a.长久股权投资计价长久股权投资在取得时，按取得时实际成本作为初始投资成本。初始投资成本是指取得长久股权投资时支付全部价款减去包含在价款中已宣告但还未领取现金股利，或放弃非现金资产账面价值，加上应支付相关税费，但不包含为取得长久股权投资而发生评定、审计、咨询等费用。 b.收益确定方法对于股票投资和其它股权投资，若母企业持有被投资单位有表决权资本总额20%以下或持有被投资企业有表决权资本总额20%或以上，但不含有重大影响，按成本法核实；若母企业持有被投资单位有表决权资本总额20%或以上，或虽投资不足20%，但有重大影响，按权益法核实；持股50%以上采取权益法并合并会计报表。采取成本法核实，在被投资单位宣告发放现金股利时确定投资收益；采取权益法核实，在各会计期末按应分享或应分担被投资单位实现净利润或发生净亏损份额，确定投资收益，并调整长久股权投资账面价值。处理股权投资时，按实际取得价款和长久股权投资账面价值和还未领取现金股利或利润差额，确定投资损益。 c.股权投资差额对采取权益法核实长久股权投资,若长久投资取得时初始成本和在被投资单位全部者权益中所占份额有差额和对长久股权投资由成本法改为权益法时,初始投资成本和享受被投资单位全部者权益份额差额,作为股权投资差额，分别情况进行会计处理：当初始投资成本大于应享受被投资单位全部者权益份额时，计入股权投资差额，期末对股权投资差额进行摊销，分期计入损益。股权投资差额摊销期限，协议要求了投资期限，按投资期限摊销；协议没有要求投资期限，初始投资成本超出应享受被投资单位全部者权益份额之间差额，按十年（不超出十年）期限摊销；当初始投资成本低于应享受被投资单位全部者权益份额之时，作为资本公积处理。 d.长久投资减值准备对长久股权投资提取长久投资减值准备。决算日，对长久投资逐项进行检验，假如因为长久投资市价连续下跌或被投资单位经营情况恶化等原因造成其可收回金额低于账面价值，而且这种降低价值在可估计未来期间内不可能恢复时，按可收回金额低于账面价值差额计提长久投资减值准备。估计长久投资减值准备计入当年度损益类账项。对已确定损失长久投资价值又得以恢复，则在原已确定投资损失数额内转回。二ＯＯ六年度,本企业未发生足以证实长久投资减值事项，故未计提长久投资减值准备。长久股权投资细节在附注9中表述。 (7)固定资产及累计折旧固定资产标准为使用期限在十二个月以上房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它和生产、经营相关设备、器具、工具等,和不属于生产、经营关键设备,单位价值在人民币元以上而且使用期限在两年以上资产。固定资产以实际成本计价。固定资产折旧采取直线法计算,并按固定资产类别原价、估量经济使用年限和估量残值(原价5%),确定其折旧率以下：资产类别使用年限年折旧率房屋建筑物 20年 4.5% 机器设备 5年 19% 办公及电子设备 5年 19% 运输工具 5年 19% 其它 5年 19% 决算日,固定资产按账面价值和可收回金额孰低法计价。固定资产减值准备系按单个固定资产因为市价连续下跌，或技术陈旧、损坏、长久闲置等原因，造成产生可收回金额低于账面价值差额提取，估计固定资产减值准备计入当年度损益类账项。二ＯＯ六年度,本企业未发生足以证实固定资产减值事项,故未计提固定资产减值准备。固定资产及其累计折旧细节在附注10中表述。 (8)收入实现标志本企业产品销售,是以产品全部权上关键风险和酬劳已经转移，不再对该产品实施继续管理权和实际控制权,和交易相关经济利益能够流入企业，且和销售相关收入和成本能够可靠地计量为标志，确定主营业务收入实现。本企业提供技术服务取得收入，是以服务总收入和总成本能够可靠地计量，和交易相关经济利益能够流入企业，服务完成程度能够可靠地确定为标志，确定营业收入实现。主营业务收入细节在附注21中表述。 (9)利润分配依据企业章程要求，本企业税后利润按下列次序百分比进行分配： a.填补亏损； b.提取10%法定公积金； c.提取5%－10%法定公益金； d.分配利润。 (10)企业所得税会计处理方法本企业按应付税款法核实企业所得税。企业所得税细节在附注3(2)中表述。附注3.税项本企业应纳税项列示以下： (1)流转税税率增值税 17% 营业税 5% 城市维护建设税 1% 教育费附加 3% (2)企业所得税本企业企业所得税税率为15%。经深圳市地方税务局第二检验分局以深地税二函［］192号文同意，本企业从开始赢利年度起，第十二个月和第二年免缴企业所得税,第三年至第五年减半缴纳企业所得税,第六年至第八年减半征收所得税。本年度为第六个赢利年度，按7.5%税率计缴企业所得税。 (3)个人所得税职员个人所得税由本企业代扣代缴。附注4.货币资金货币资金明细项目列示以下：项目 -12-31 -12-31 原币金额汇价折合人民币金额原币金额汇价折合人民币金额现金 RMB　　333,449.82 1.00 RMB　 333,449.82 RMB　　 237,726.03 1.00 RMB 　　237,726.03 333,449.82 237，726.03 银行存款 RMB 1,382,878.37 1.00 1,382,878.37 RMB 1,173,637.16 1.00 1,173,637.16 1,382,878.37 1,173,637.16 RMB 　1,716,328.19 RMB 　1,411,363.19 深圳市长城会计师事务所未能对现金进行盘点。附注5.应收账款应收账款账龄分析列示以下： -12-31 -12-31 账龄金额百分比坏账准备计提百分比金额百分比坏账准备计提百分比 2年以内 RMB 13,748,415.83 90.03% RMB 10,440,420.94 93.95% 2年以上 RMB 1,522,205.22 9.97% RMB 671,938.70 6.05% RMB 15,270,621.05 100.00% RMB 11,112,359.64 100.00% 应收账款中无应收持本企业5%(含5%)以上表决权股份股东单位欠款。附注6.其它应收款其它应收款账龄分析列示以下：账龄 -12-31 -12-31 金额百分比金额百分比 1年以内 RMB 1,326,684.88 26.79% RMB 948,550.00 25.98% 1-2年 3,625,381.51 73.21% 2,702,863.22 74.02% RMB 4,952,066.39 100.00% RMB 3,651,413.22 100.00% 附注7.存货及存货跌价准备存货及存货跌价准备明细项目列示以下： -12-31 -12-31 金额存货净额金额存货净额原材料 RMB 3,906,507.80 RMB 3,906,507.80 RMB 3,511,187.45 RMB 3,511,187.45 在产品 6,889,426.82 6,889,426.82 5,440,136.61 5,440,136.61 生产成本 1,377,476.52 1,377,476.52 1,245,633.26 1,245,633.26 产成品 963,091.32 963,091.32 746,802.02 746,802.02 RMB 13,136,502.46 RMB 13,136,502.46 RMB 10,943,759.34 RMB 10,943,759.34 附注8.待摊费用待摊费用明细项目列示以下：类别 -12-31 -12-31 飞针研发费 RMB 480,000.00 RMB －装修费 407,000.00 ―― 移动手机费 48,000.00 ―― RMB 935,000.00 ―― 附注9.长久股权投资长久股权投资明细项目列示以下：占被投资企业股权百分比 -1-1 本期增加本期降低 -12-31 苏州东方宇之光电子科技 95% RMB 475,000.00 RMB 　 --- RMB --- RMB 475,000.00 深圳市宇之威科技发展 50% 250,000.00 250,000.00 RMB 475,000.00 RMB 250,000.00 　 RMB --- RMB 725,000.00 *本企业根据权益法核实该项长久股权投资。附注10.固定资产及其累计折旧固定资产及累计折旧增减变动明细项目列示以下： -1-1 本年增加本年降低 -12-31 固定资产原值房屋建筑物 RMB 756,692.00 RMB RMB --- RMB 756,692.00 电子设备 895,792.89 138,135.93 --- 1,033,928.82 运输工具 1,117,229.00 --- 1,117,229.00 其它设备 250,497.50 6,652.00 257,149.50 合计 RMB 3,020,211.39 144，787.93 3,164,999.32 累计折旧房屋建筑物 147,456.05 34，505.16 181，961.21 电子设备 557,673.43 136，004.48 693,677.91 运输工具 407,276.90 190，226.06 597,502.96 其它设备 189,503.61 25，593.09 215,096.70 合计 RMB 1,301,909.99 RMB 386,328.79 1,688,238.78 固定资产净值 RMB 1,718,301.40 RMB 1,476,760.54 附注11.无形资产无形资产明细项目列示以下： -12-31 -12-31 软件开发费 RMB 1,933,333.54 RMB 　2,366,666.83 激光照排专有技术 3,144,165.00 3,728,082.10 RMB 5,077,498.54 RMB 6,094,748.93 附注12.短期借款短期借款明细项目列示以下： -12-31 -12-31 借款类别金额年利率金额年利率担保借款 RMB 4,000,000.00 无息 RMB 2,000,000.00 6.6960% 担保借款 1,600,000.00 6.5% --- --- RMB 5,600,000.00 RMB 2,000,000.00 附注13.应付账款应付账款账龄分析列示以下： -12-31 -12-31 账龄金额百分比金额百分比 1年以内 RMB 3,205,337.94 97.90% RMB 2,144,986.33 97.72% 1-2年 68,755.97 2.10% 50,137.36 2.28% RMB 3,274,093.91 100.00% RMB 2,195,123.69 100.00% 应付账款中无欠付持本企业5%(含5%)以上表决权股份股东单位款项。附注14.应付福利费应付福利费明细项目列示以下： -12-31 -12-31 应付福利费 RMB 101,379.64 RMB 276,959.34 RMB 101,379.64 RMB 276,959.34 附注15.应交税金应交税金明细项目列示以下： -12-31 -12-31 增值税 RMB 185,195.50 RMB 117,912.08 营业税 0.02 0.02 企业所得税 472,391.30 333,833.79 城市维护建设税 6,998.11 1,178.90 个人所得税 58,531.21 160.46 RMB 723,116.14 RMB 453,085.25 附注16.其它应付款其它应付款账龄分析列示以下： -12-31 -12-31 账龄金额百分比金额百分比 1年以内 RMB 448,374.28 16.91% RMB 2,230,100.00 55.59% 1-2年 2,203,677.58 83.09% 1,621,951.86 44.41% RMB 2,652,051.86 100.00% RMB 3,652,051.86 100.00% 附注17.长久应付款 -12-31 -12-31 长景阁按揭款 RMB 305,310.80 RMB 329,834.80 奥迪车按揭款 411,160.00 411,160.00 捷达车按揭款 ---- 131,000.00 合计 716,470.80 871,994.80 附注18.实收资本本企业注册资本计人民币11,800,000.00元，截至12月31日止实收资本为人民币11,800,000.00元。实收资本明细项目列示以下：出资人 -12-31 出资百分比 -12-31 出资百分比李皓 RMB 7,380,000.00 62.54% RMB 6,510,000.00 55.17% 王小宁 ---- ---- 300,000.00 2.54% 王玉梅 2,500,000.00 21.19% 2,500,000.00 21.19% 严强 ---- --- 150,000.00 1.27% 李硕 ---- --- 420,000.00 3.56% 蔡文兵 120,000.00 1.02% 120,000.00 1.02% 刘晓东 1,800,000.00 15.25% 1,800,000.00 15.25% RMB 11,800,000.00 100% RMB 11,800,000.00 100.00% ，经股东会决议，企业股权内部转让，原股东王小宁、严强、李硕将所持有7.37%股份全部转让给李皓，转让后，李皓出资百分比由原55.17%变为62.54%，并已于二OO六年七月十日完成工商变更。附注19.资本公积及盈余公积资本公积及盈余公积列示以下： -1-1 本年增加本年降低 -12-31 资本公积 RMB 3,590,000.00 RMB 3,590,000.00 盈余公积 3,198,318.81 3,198,318.81 附注20.未分配利润未分配利润明细项目列示以下： -12-31 本年净利润 RMB 4,246,216.46 加：年初未分配利润 7,376,182.19 年末未分配利润 RMB 11,622,398.62 附注21.主营业务收入和主营业务成本主营业务收入和主营业务成本明细项目列示以下：主营业务收入主营业务成本主营业务毛利行业光电一体化 26,460,651.11 23,975,568.49 10,750,183.81 10,638,018.10 15,646,037.61 13,282,397.34 26,460,651.11 23,975,568.49 10,750,183.81 10,638,018.10 15,646,037.61 13,282,397.34 附注22.财务费用财务费用明细项目列示以下：利息支出 RMB 96,997.75 RMB 124,740.04 减：利息收入 4,197.10 汇兑损益及贷款贴息 -161,816.52 －16,257.87 银行手续费 10,308.21 其它手续费 119,000.00 89,649.26 RMB 60,292.34 RMB 198,131.43 其它手续费系为取得福田区科技局及深圳市高新投担保贷款所支付手续费。附注23.补助收入补助收入明细列示以下：类别增值税即征即返 RMB 593,044.43 RMB410,000.00 本企业二ＯＯ三年十月十日被深圳市信息化办公室认定为软件企业，享受增值税实际税负率超出3%部分即征即返政策。附注24.或有事项截至二ＯＯ六年十二月三十一日止，本企业无需要披露或有事项。附注25.承诺事项截至二ＯＯ六年十二月三十一日止，本企业无需要披露承诺事项。附注26.其它事项 1、本企业年初数业经深圳万达会计师事务所审计。

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