重庆公司内部审计监察制度模板.doc
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1、重庆金九控股集团股份内部审计监察制度 (经二一十二个月六月六日董事会会议审议经过)第一章 总则 第一条 为了规范企业经营行为,维护全部者正当权益,建立健全有效内部审计监察体系,提升企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可连续发展,依据相关法律和法规,结合集团企业实际情况,制订本制度。第二条 企业实施内部审计监察制度,建立内部审计监察机构,推行监督和管理双重职能。经过审计监察,改善企业经营管理,提升经济效益,促进企业健康发展。 第三条 本制度所称内部审计监察,是指内部审计监察机构对企业及所属各部门、各分、子企业经济活动真实性、正当性、效益性进行审查和评价,并提出整改意见监督活动。经过审计监察来
2、促进企业经营目标实现。第四条 企业及所属各部门、各分、子企业和相关责任人依据本制度接收审计监察。 第五条企业所属各分、子企业应该依据本制度要求制订本单位内部审计监察制度或参考本制度实施。第二章 审计监察机构和人员第六条 企业设置审计监察部,受企业董事会委托,依据本制度开展内部审计监察工作,直接对企业董事会负责,向董事会汇报工作,在董事会领导下独立行使职权,不受其它部门或个人干涉。 第七条 审计监察人员应该依据本制度要求进行审计监察,要忠于职守、坚持标准、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密。 董事会可依据内部审计监察情况,对内部审计监察人员进行奖励
3、和处罚。第八条 内部审计监察人员根据内部审计监察程序开展工作,对内部审计监察事项给予保密,未经同意不得公开。 第九条审计监察人员办理审计监察业务假如和被审计监察对象或被审计监察人员有利害关系、亲属关系或其它有可能影响对审计业务公正处理应该回避。第十条 审计监察部和审计监察人员依据法律、法规和本制度行使职权,受法律、法规和相关规章制度保护,任何组织和个人不得阻挠、不得打击报复。 第十一条 审计监察人员应定时或不定时地参与专业培训,接收后续教育,不停提升业务素质和业务能力,提升审计监察质量。第三章 审计监察标准和依据第十二条 企业审计监察部和人员独立行使审计监察职权, 依据本制度要求进行审计监察,
4、坚持客观公正、实事求是标准,做到以帐项审计监察、制度审计监察为基础,推广利用风险审计监察,防范经营风险,维护企业利益。 第十三条 审计监察依据: (一)国家财经法律、法规、条例、政策和制度; (二)企业多种规章制度、技术经济标准、业务标准、经济协议及计划、预算、定额; (三)经济活动过程中发生多种经济业务,处理经济业务多种统计,相关内部控制方法等。 第四章 审计监察机构职责第十四条 企业审计监察部依据企业布署和企业具体情况确定年度审计监察工作计划报送董事会同意实施;每三个月向董事会报送审计监察工作汇报、统计报表及工作计划等资料,每十二个月提交内部审计监察年度工作汇报;重大项目审计完成后向董事会
5、提供项目审计工作汇报。第十五条 审计监察部对本单位及其各分、子企业下列事项进行审计监察和监督: (一)财务收支及其相关经济活动进行审计监察; (二)预算、计划实施情况进行审计监察; (三)资金管理和使用情况进行审计监察; (四)领导人员任前、任期、离任经济责任进行审计监察; (五)资产经营责任、工程项目预(概)算、决算进行审计监察; (六)内部控制制度健全性和有效性和风险管理进行评审; (七)经济管理和成本、效益情况进行审计监察; (八)董事会要求办理其它审计监察事项。第五章 内部审计监察机构权限第十六条 审计监察部有权参与本单位财务管理和经营决议方面相关会议;参与重大经济决议可行性论证,参与
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