生产运营江苏豪森集团行政研发中心跟踪审计工作方案样本.doc

*******行政研发中心工程

跟踪审计方案

****工程造价咨询
编制日期：****年*月**日
****集团行政研发中心工程
跟 踪 审 计 方 案

跟踪项目工程概况
工程名称
****集团行政研发中心
建设地点
****
建设单位
******股份
设计单位
***建筑设计研究院有限责任企业
监理单位

土建单位
****集团
项目经理
***
安装单位
********
项目经理
***
建筑面积
33018.78平方米
占地面积
4474.77平方米
结构形式
框架剪力墙
建筑高度
85.40米
基础形式
桩承台整板基础
建筑分区
主楼、裙楼、阶梯教室
层 次
地上十九层、地下一层、裙楼二层
土建中标价

安装中标价

开工日期
****—*—*
工 期
***

****工程造价咨询作为******行政研发中心新建项目全过程跟踪审计服务者，依据《项目建设工程全过程跟踪审计措施》及国家相关要求，制订了******行政研发中心新建项目全过程跟踪审计工作方案，以组织实施此次审计工作。

一、审计目标
加强工程项目造价核实，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。确定项目投资正当性、公允性、合理性。
1．帮助贵单位规范建设工程行为，愈加好地实现“进度控制、质量控制和投资控制”三大目标。
2．帮助贵单位搞好项目管理工作，以提升建设过程中形成设计变更、施工签证等相关资料真实性和完整性，愈加好地控制及节省工程投资。
3．帮助贵单位确定真实、合理工程造价，提升工程结算和决算真实性、正确性。
4．对施工监理、建设管理单位等参与本工程建设相关单位包含投资方面问题进行监督，确定其推行监督和管理职责情况，以增强项目管理各单位自律性，愈加好地实现项目建设和管理目标。

二、审计范围
此次跟踪审计范围为行政研发中心工程土建、水暖电安装工程等。
跟踪审计时间从****年 *月 *日开始直至完工验收完工决算审计结束时为止。

三、审计依据
1．《独立审计准则》。
2．《工程造价咨询单位执业行为准则》。
3．《工程造价咨询业务操作指导规程》。
4．国家和地方建设行政主管部门颁布预算定额及政策性调整文件和国家相关法律、法规要求。
5．项目建设工程全过程跟踪审计措施
6．相关工程资料，如招标文件 、投标文件、施工合相同。
7．我企业和贵单位签署跟踪审计协议书。

四、审计关键内容
第一阶段 在建设项目开工阶段，跟踪审计关键内容关键包含：
1、检验和各建设项目相关单位签署协议条款是否合规、公允，和招标文件和投标承诺是否一致。工程施工协议是承包人和发包人之间为完成约定建设工程项目，确定双方权利和义务协议。它是工程建设质量、进度、投资关键依据，在市场经济条件下，甲乙双方之间相互权利义务关系关键经过协议确定。审签协议目标就是避免因协议不完善、意思不清楚、格式不规范等原因造成隐患。协议审查关键是：协议主体是否正当；内容是否符合国家法律、法规；形式是否符合本工程特点；文字表示是否正确；协议条款是否完整。尤其是部分投标时不考虑，在结算时需调整项目如：赶工方法费、优质工程奖等该怎样计取；在履约过程中出现变更、签证等该怎样处理；怎样界定违约及对应法律责任等。另外，还应该尤其注意是协议文件和招标文件、投标文件三者之间避免产生矛盾。如让利基数前多后少不一致，从而使建设方增加工程投资。

第二阶段  在建设项目施工阶段，跟踪审计关键内容包含：
    1、检验推行协议情况。检验和建设项目相关单位是否认真推行协议条款，有没有违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检验其真实性、正当性。
    2、检验工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、立即、完整、真实。
3、加强设备、材料价格控制，施工协议中约定需要甲方核定价格材料，在材料管理部门核价后，对其核价资料进行审核，在要求时间提出审核意见。对无确定价格材料，协同建设单位代表进行市场调查。
4、按双方约定时间安排，进行咨询性审计，对审计发觉问题提供咨询意见，为顺利进行工程决算发明条件。
5、隐蔽工程审计。严格按《项目建设工程全过程跟踪审计措施》要求,施工时随时跟踪隐蔽工程检验,并参与隐蔽工程验收隐蔽。

第三阶段 在工程完工结算审核阶段，跟踪审计关键内容包含：
审核完工结算工程量是否真实、正确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及实施文件、选择定额版本是否正确、合规；建设项目概预算最终实施情况怎样。
1、结算项目是否和图纸相符。
2、会同建设单位、施工单位对相关项目进行现场勘察核实，正确界定各施工单位施工范围和造价，对于审核中相关问题，需要向建设方、监理方了解情况，立即向相关人员了解。
3、工程量计算审核：工程量计算审核，关键依据施工图及完工图，工程量计算规则，及送审工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书工程量是否符合要求计算规则、是否正确，对必需丈量工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否和定额含量或设计含量一致。
4、预算定额审核： 参考地方调价文件，检验分项工程预算定额选套是否合规，选择是否合适，是否有高套、错套或反复套用定额现象。
5、工程取费是否实施对应计算基数和费率标准。
6、设计变更和经济签证事项审核：经济签证事项包含设计变更增减费用，材料代用增减费用，图纸资料延期交付造成损失等现场发生经济签证事项，逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单内容、变更程序是否符合要求，签认手续是否正当、完备；设计变更处理措施是否符合施工协议要求；设计变更增减内容真实性、合理性，和是否符合逻辑，是否存在和中标书项目反复审计现象；审核洽商变更签定立即性，全部变更必需在施工前经相关各方审定，任何补报补审设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有没有私自扩大建设规模和提升标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，不得超量、超标。
7、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格比选，价格和确定手续是否合理合规。
工程完工交付使用工程结算全部完成后，在过程审计基础上，开始工程完工结算审核工作。工作程序和建设期内基础一致，最终出具工程完工结算审核汇报。

    五、建设项目跟踪审计方法
1、施工阶段：首先，做好隐蔽工程验收统计。因为隐蔽工程在隐蔽后无法看到，所以是最难监督、最轻易产生争议地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证统计，如外墙保温材料材质、品牌；屋面防水、防潮层分层做法等全部应具体统计下来，另外还要尤其注意是很多施工图纸上全部没有具体标注结构柱和圈梁，只在说明部分作了简明交代，审计人员一定要深入施工现场，将实际情况统计下来，全部隐蔽工程全部要经甲方、监理、审计、施工四方会签后才能隐蔽。其次，审查现场签证和工程变更。现场签证和工程变更是引发工程造价改变关键原因。工程建设生产周期比较长，在此期间常会出现部分不确定原因，不可避免地引发工程变更和签证。同时，因为施工单位在竞标时为了确保中标而降低利润空间，中标后又将眼光转向变更和签证，想以此提升工程造价，填补让利损失。所以，对变更和签证审计是跟踪审计工作重中之重。对此应关键审查理由是否充足、情况是否属实、计量是否正确、手续是否齐全、资料是否完整、和协议有没有冲突等。审计人员务必坚持标准，对弄虚作假、高估冒算行为果断抵制。
2、决算审核阶段。工程结算是工程投资汇总，也是单位工程造价最终确定。工程结算方法应依据协议约定，现在通常大全部采取协议价+变更方法。审核前，首先要熟悉协议和投标文件，搞清招标范围，明确哪些内容可调整，哪些内容不可调整，对于可调整部分，再依据现场相关资料，审核工作量计算是否正确，和现行相关要求有没有冲突，定额套用是否正确，有没有高套重算。工程量计算审核，关键依据施工图及完工图，工程量计算规则，及送审工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书工程量是否符合要求计算规则、是否正确，对必需丈量工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否和定额含量或设计含量一致。材料价格是否符合协议约定，费用计取和相关要求是否一致，让利是否满足协议约定等。审计过程中，审计人员要和甲方、乙方、监理多沟通，以事实为依据，以法律为准绳，既要客观公正、坚持标准，又要注意工作方法，最大程度使工程造价得到正确反应。审计结果在得到甲乙双方共同确定后，审计人员出具审计结果通知书，审计结果通知书中除了写明审计结果、核减（增）额，还应交代部分特殊事项，包含怎样处理甩项工程、怎样处理甲供等。

六、审计策略及人员组成
依据全过程跟踪审计特点，按结算进度分阶段进行工程结算审计
按专业特点分土建和安装两个专业，工程组由注册造价工程师、工程师等人员组成，关键进行阶段性审计工作。
本项目为****工业园区标致性关键工程，建筑造型独特，建筑结构复杂。本企业针对此次审计任务相当重视，组成了由***工程师为组长审计小组，小组组员全部有丰富现场工作经验及造价编审经验。并依据现场情况和需要合适调配企业内技术保障人员对本项目提供支持。
具体人员见下表：
序号
姓名
性别
职称及执业资格
学历
专业
1
***
*
***
**
土建
2
***
*
***
**
土建
3
***
*
***
**
安装
4
***
*
***
**
安装
审计组在项目现场设置办公场所，和被审计单位建立定时例会制度，参与被审计单位工地例会，立即了解、掌握项目相关情况，提出审计意见，而且作好会议统计。
要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计程序、内容及应配合要求，自觉接收审计。
审计组组员应天天深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中包含相关技术问题，熟悉工程计量规则及相关费用测算措施，而且作好相关统计。
审计人员应依据工程建设进度，定时对各参建单位（包含建设项目相关单位）实际完成工作内容、工作数量、工作质量进行核定。
审计组应依据跟踪审计方案要求，要求被审计单位根据审计组要求时间和方法报送工程结算资料，并立即确定审计结果。
    对于在建工程其它费用审计，亦应本着“立即、完整、正确”标准进行审计。
因为过程跟踪审计含有连续时间长、具体问题多特点，在进行沟经过程中应以文字沟通为关键沟通方法，对问题和方案确实定应由审计人员和被审计单位签章确定。

七、审计关键控制点
1. 招投标文件及协议约定条款是结算审核关键依据，审核协议关键条款是否和招标文件、中标条件相符，是否合理、合规、有效。
2. 设计变更及现场签证是结算资料关键组成部分，应审核其内容是否真实合理，程序是否符合要求，手续是否正当、完备，时间是否有效。
3. 大型设备及关键材料采购也是影响造价关键原因，应审核其采购程序是否符合要求，有没有货比三家，材料质量和价格是否统一等。
4. 隐蔽工程及关键分部工程验收时审计人员到现场进行监督审核，以确定对应签证真实性。

八、审计进度安排
依据施工进度，实施施工现场全过程跟踪。需要回复审计意见相关资料根据《项目建设工程全过程跟踪审计措施》要求时限。
1. 审核协议条款，对“协议价款和支付”条款严谨性、对协议条款和招、投标文件一致性做关键分析，出具初审意见；（2个工作日内）
2. 审核招标文件，计算并查对图纸工程量，对招标清单工程量和初步查对工程量有较大差距部分做关键分析；审核投标文件，对施工单位投标报价中问题或策略做关键分析，出具造价控制书面提议文件；（约定时间）
3. 在施工现场随时进行隐蔽工程抽查，在隐蔽工程完工封闭前参与隐蔽工程验收；（立即进行）
4. 对需要核价材料进行审核，对大宗材料、设备采购等招标文件相关条款进行审核，提出初审意见;（2个工作日内）
5. 参与工程例会和图纸会审；（立即进行）
6. 跟踪设计修改和现场签证，掌握施工图纸变更情况，包含隐蔽工程变更和签证立即进行现场计量，并对其费用进行核定；（2个工作日内）
7. 审核施工单位索赔汇报；（2个工作日内）
8.对分包工程结算进行审核，出具审核结论；（10个工作日内）
9. 工程完工后，依据当初所掌握资料和审计处要求编制初步决算书；（30天之内）
10.工程完工交付建设单位，在收到齐备决算审核资料后，开始工程完工结算审核，出具工程完工结算初审意见。（30天之内）
11.整理工程审计档案，交付甲方。（审计结束后一周之内）

九、质量确保方法
1.依据《工程造价咨询单位执业行为准则》、《工程造价咨询业务操作规程》要求，本企业对该项目审计坚持客观公正、实事求是标准，严格按审计程序办事，确保审计效果和质量，确保审计汇报真实、正当，依法维护委托方正当权益，按双方约定时间出具真实正当审计汇报。
2.为确实做到审计工作客观公正，对本企业和发包方、承包方责任人员有亲属关系和其它有直接利益关系、可能影响公正办理此次审计本企业工作人员，一律实施回避。审计纪律要求，本企业要求参与此次审计人员不准接收承包单位宴请或贿赂；不准以个人名义单独和承包单位联络；不准将审计人员家庭住址、联络方法留给承包单位；不准将其知悉商业秘密和委托人提供资料内容对外泄露。
3. 在跟踪审计过程中，我们将主动主动地配合委托方做好协议管理及造价控制工作，按计划进行现场勘察并参与有必需各类会议，立即向委托方反馈工程施工过程中相关信息。
4. 在人员安排上，我们将固定该工程审计项目责任人，合理配置各专业技术人员。
5. 本企业将实施自律性要求，教育审计人员珍爱职业声誉、老实守信、尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假等行为。定时对参与此次审计关键审核人员，尤其是项目关键责任人审计工作进行监督、检验，并提出对审计结果应负责任。审计组组员依据委托方要求及审计程序开展工作，对工作不符合要求人员，委托方能够随时向本企业提出调换要求，并在三天内落实处理。
6. 审计中碰到重大问题和情况立即和委托方沟通，确保工作顺利进行。
7.在审计过程中，要求审计人员必需严格按审计方案要求审计程序进行，并切实落实审计前调查、审计中准备、审计结果三复核工作，利用科学、技术原理和经济法律手段，处理建设过程中工程造价控制和确定，从而达成提升投资效益和经济效益目标。
8. 明确审计人员岗位责任制度，提升审计人员高度责任心，对责任心强、工作表现好人员加强奖励，反之从重处罚。
9.未经委托人同意，本企业一律不准将委托本项目审计业务再委托给第三方，如发生这类情况，即终止已签署委托协议，并按协议条款负担相关责任。
10.在会审过程中，对审计意见方面存在异议或含有高度不确定原因等情况，主动和委托人联络、沟通，以取得建设方、施工单位双方签证和建设单位确实定。
11. 随时接收业主对此次审计项目标质量进行抽查，主动接收业主监督，如发觉有重大失误或和承包方有串通等违纪违规行为，进行以下处罚：
（1）、扣减审计费用。
（2）、赔偿业主因审计人员过失而引发损失。
（3）、撤换责任人岗位，并从重进行内部处罚，直至除名。
（4）、有违法行为，移交司法机关处理。
12. 现场跟踪审计人员实施签到、请假制度，对迟到、早退和私自离岗人员，一经查实，将采取警告、扣工资、直至除名处理。
13. 对于审计处委托交代各项工作应在要求时间内完成并顺利进入下一步骤，特殊情况下在取得审计处同意可延期1天，若出现无故延期情况将按500元/天进行处罚，延期超出3天者将扣减10%总审计费用。

****工程造价咨询
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