生产运营江苏豪森集团行政研发中心跟踪审计工作方案样本.doc
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1、*行政研发中心工程跟踪审计方案*工程造价咨询编制日期:*年*月*日*集团行政研发中心工程跟 踪 审 计 方 案跟踪项目工程概况工程名称*集团行政研发中心建设地点*建设单位*股份设计单位*建筑设计研究院有限责任企业监理单位土建单位*集团项目经理*安装单位*项目经理*建筑面积33018.78平方米占地面积4474.77平方米结构形式框架剪力墙建筑高度85.40米基础形式桩承台整板基础建筑分区主楼、裙楼、阶梯教室层 次地上十九层、地下一层、裙楼二层土建中标价安装中标价开工日期*工 期*工程造价咨询作为*行政研发中心新建项目全过程跟踪审计服务者,依据项目建设工程全过程跟踪审计措施及国家相关要求,制订了
2、*行政研发中心新建项目全过程跟踪审计工作方案,以组织实施此次审计工作。一、审计目标加强工程项目造价核实,规范工程结(决)算管理,降低工程造价。确定项目投资正当性、公允性、合理性。1帮助贵单位规范建设工程行为,愈加好地实现“进度控制、质量控制和投资控制”三大目标。2帮助贵单位搞好项目管理工作,以提升建设过程中形成设计变更、施工签证等相关资料真实性和完整性,愈加好地控制及节省工程投资。3帮助贵单位确定真实、合理工程造价,提升工程结算和决算真实性、正确性。4对施工监理、建设管理单位等参与本工程建设相关单位包含投资方面问题进行监督,确定其推行监督和管理职责情况,以增强项目管理各单位自律性,愈加好地实现
3、项目建设和管理目标。二、审计范围此次跟踪审计范围为行政研发中心工程土建、水暖电安装工程等。跟踪审计时间从*年 *月 *日开始直至完工验收完工决算审计结束时为止。三、审计依据1独立审计准则。2工程造价咨询单位执业行为准则。3工程造价咨询业务操作指导规程。4国家和地方建设行政主管部门颁布预算定额及政策性调整文件和国家相关法律、法规要求。5项目建设工程全过程跟踪审计措施6相关工程资料,如招标文件 、投标文件、施工合相同。7我企业和贵单位签署跟踪审计协议书。四、审计关键内容第一阶段 在建设项目开工阶段,跟踪审计关键内容关键包含: 1、检验和各建设项目相关单位签署协议条款是否合规、公允,和招标文件和投标
4、承诺是否一致。工程施工协议是承包人和发包人之间为完成约定建设工程项目,确定双方权利和义务协议。它是工程建设质量、进度、投资关键依据,在市场经济条件下,甲乙双方之间相互权利义务关系关键经过协议确定。审签协议目标就是避免因协议不完善、意思不清楚、格式不规范等原因造成隐患。协议审查关键是:协议主体是否正当;内容是否符合国家法律、法规;形式是否符合本工程特点;文字表示是否正确;协议条款是否完整。尤其是部分投标时不考虑,在结算时需调整项目如:赶工方法费、优质工程奖等该怎样计取;在履约过程中出现变更、签证等该怎样处理;怎样界定违约及对应法律责任等。另外,还应该尤其注意是协议文件和招标文件、投标文件三者之间
5、避免产生矛盾。如让利基数前多后少不一致,从而使建设方增加工程投资。第二阶段 在建设项目施工阶段,跟踪审计关键内容包含:1、检验推行协议情况。检验和建设项目相关单位是否认真推行协议条款,有没有违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况,应检验其真实性、正当性。 2、检验工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、立即、完整、真实。 3、加强设备、材料价格控制,施工协议中约定需要甲方核定价格材料,在材料管理部门核价后,对其核价资料进行审核,在要求时间提出审核意见。对无确定价格材料,协同建设单位代表进行市场调查。4、按双方约定时间安排,进行咨询性审计,对审计发觉问题提供咨询意见,为顺利进行
6、工程决算发明条件。5、隐蔽工程审计。严格按项目建设工程全过程跟踪审计措施要求,施工时随时跟踪隐蔽工程检验,并参与隐蔽工程验收隐蔽。第三阶段 在工程完工结算审核阶段,跟踪审计关键内容包含:审核完工结算工程量是否真实、正确,定额套项及价格是否合理,计取各项费用及实施文件、选择定额版本是否正确、合规;建设项目概预算最终实施情况怎样。1、结算项目是否和图纸相符。2、会同建设单位、施工单位对相关项目进行现场勘察核实,正确界定各施工单位施工范围和造价,对于审核中相关问题,需要向建设方、监理方了解情况,立即向相关人员了解。3、工程量计算审核:工程量计算审核,关键依据施工图及完工图,工程量计算规则,及送审工程
7、项目预算书(结算书)对其数量进行计算。审核送审结算书工程量是否符合要求计算规则、是否正确,对必需丈量工程项目,要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否和定额含量或设计含量一致。4、预算定额审核: 参考地方调价文件,检验分项工程预算定额选套是否合规,选择是否合适,是否有高套、错套或反复套用定额现象。5、工程取费是否实施对应计算基数和费率标准。6、设计变更和经济签证事项审核:经济签证事项包含设计变更增减费用,材料代用增减费用,图纸资料延期交付造成损失等现场发生经济签证事项,逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单内容、变更程序是否符合要求,签认手续是否正当、完备;设计变更处理措施是否符合施工协议要
8、求;设计变更增减内容真实性、合理性,和是否符合逻辑,是否存在和中标书项目反复审计现象;审核洽商变更签定立即性,全部变更必需在施工前经相关各方审定,任何补报补审设计变更及洽商均无效;审核洽商变更有没有私自扩大建设规模和提升标准等问题,任何设计变更应符合施工图具体要求,不得超量、超标。7、施工单位材料结算时是否按实际价格计算,是否经建设单位认质认价,建设单位是否参与材料质量和价格比选,价格和确定手续是否合理合规。工程完工交付使用工程结算全部完成后,在过程审计基础上,开始工程完工结算审核工作。工作程序和建设期内基础一致,最终出具工程完工结算审核汇报。五、建设项目跟踪审计方法1、施工阶段:首先,做好隐
9、蔽工程验收统计。因为隐蔽工程在隐蔽后无法看到,所以是最难监督、最轻易产生争议地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法,做好取证统计,如外墙保温材料材质、品牌;屋面防水、防潮层分层做法等全部应具体统计下来,另外还要尤其注意是很多施工图纸上全部没有具体标注结构柱和圈梁,只在说明部分作了简明交代,审计人员一定要深入施工现场,将实际情况统计下来,全部隐蔽工程全部要经甲方、监理、审计、施工四方会签后才能隐蔽。其次,审查现场签证和工程变更。现场签证和工程变更是引发工程造价改变关键原因。工程建设生产周期比较长,在此期间常会出现部分不确定原因,不可避免地引发工程变更和签证。同时,因为施工单位在竞标时
10、为了确保中标而降低利润空间,中标后又将眼光转向变更和签证,想以此提升工程造价,填补让利损失。所以,对变更和签证审计是跟踪审计工作重中之重。对此应关键审查理由是否充足、情况是否属实、计量是否正确、手续是否齐全、资料是否完整、和协议有没有冲突等。审计人员务必坚持标准,对弄虚作假、高估冒算行为果断抵制。2、决算审核阶段。工程结算是工程投资汇总,也是单位工程造价最终确定。工程结算方法应依据协议约定,现在通常大全部采取协议价+变更方法。审核前,首先要熟悉协议和投标文件,搞清招标范围,明确哪些内容可调整,哪些内容不可调整,对于可调整部分,再依据现场相关资料,审核工作量计算是否正确,和现行相关要求有没有冲突
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