审计优质项目实施专业方案范文.doc

审计项目实施方案范文

篇一：某企业审计方案模板 超经典
××公 司 审 计 处
审
一、审计项目 计同意人：方案 **企业审案字[]##号
**建设工程完工决算审计
二、被审计单位
**企业
三、编制依据
××企业审计工作计划
四、审计目标
经过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动真实性、正当性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加强项目管理，规范投资行为，以确保固定资产投资活动真实、合规、正当。
五、审计方法
采取就地审计和送达审计和和建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计方法。
六、审计范围、内容及关键
（一）根据审计项目标要求，此次审计范围是××建设工程项目截止12月31日所包含全部经济活动，并结合前两个年度跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。
（二）根据审计目标，此次审计具体内容及关键以下：
1.建设项目相关内部控制制度建立、实施情况
检验相关制度建立、实施情况。建设单位是否严格实施项目法人责任制，是否依据职责划分、权限界定严格实施相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否正当合规，工程承发包管理是否正当合规。审查投资项目协议文件是否完整，签署手续是否完备，协议推行是否正当和有效。关键检验和项目建设相关各项管理制度是否健全并有效实施。
2.建设项目概算实施情况

审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、正当。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复概算及前期设计要求。关键审查是否存在私自增加建设内容、扩大建设规模、提升建设标准或因管理问题造成概算超支和挤占或虚列工程成本等问题。
3.项目建设资金起源、使用及建设成本控制情况
审查建设资金起源是否正当，是否按投资计划立即足额到位，资金使用是否合规、正当。关键检验建设资金到位情况是否和资金筹集计划及投资进度相衔接，有没有大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查建设资金是否专款专用，是否根据工程进度付款，有没有挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。
4.其它工程项目管理情况
审查设计、施工、监理等单位资质是否符合要求；审查关键材料和设备采购方法是否合理、正当、合规，是否进行招投标或比价采购，是否实施集中采购相关要求,设备、材料核实和采购、保管费用列支是否真实、正当、合规等；审查项目后期
有没有继续征地、征海情况,征地、拆迁赔偿费是否符合相关要求和标准;审查建设项目环境保护情况,关键检验环境保护设施和主体工程建设同时性和实施有效性。
5．审查工程项目标结算情况
（1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复概算及前期设计要求。
（2）审查建设项目内工程各项费用组成是否合理、支出是否合规，是否根据设计要求及工程进度合理编制并实施，影响工程造价定额、关键材料消耗等是否按要求进行核实。
（3）审查工程预（结）算定额实施及套用是否和协议要求相一致，价格计取是否正确、合规,工程量计算是否正确，工程类别套用及取费标准、取费基数确实定是否合规、正确、材料价差调整是否合规、真实、正确。
（4）经过勘测工程现场核实关键工程量，检验现场签证及设计变更内容是否真实、手续是否完备，工程项目是否存在变通现象。
七、需要被审计单位提供资料
工程设计文件；施工图及施工图预算；监理日志；招投标资料；设计、施工、监理等单位资质证书及取费证书；设计、施工、监理、采购等经济协议；工程结算资料；设计变更及现场签证；材料、设备采购及管理、使用资料等。
八、具体审计程序和方法
（一）审计程序
1．审计准备阶段，关键是开展审前调查，编制审计工作方案。审计组经过搜集、熟悉项目相关资料，了解和掌握项目工程进度，确定审计实施时间、方法和程序，并编制审计工作实施方案。
2．审计实施阶段，关键是在向被审计单位送达通知书后，审计组开始要求被审计单位提供和审计事项相关资料，采取方案确定调查、审核、分析等审计方法，搜集、形成审计证实材料，编制审计工作底稿。
3．审计终止阶段，关键是整理资料，撰写审计汇报，征求被审计单位意见，资料归档等。
（二）关键审计方法和步骤
1.问询法。经过和被审计单位相关人员沟通交流，了解掌握工程项目标基础情况，了解和项目相关经营管理活动。
2.审阅、查对法。经过审阅、查对相关文件、协议、会议纪要、账簿凭证、地面工程设计结算等资料，分析其费用真实性、正当性、合规性。
3.抽查法。经过对地面工程结算或定额子目进行抽查复算，工程交接书对比，检验其是否有虚列工作内容、虚增工程量、虚增造价等行为。
4.现场核实法。审计人员经过到现场对实物工作量进行核实，对其实物工作量真实性进行验证。
5.联合审计方法。采取和建设单位相关专业部门、人员和社会中介机构联合审计方法，和参与联合审计部门有效进行沟通，主动了解项目标进展情况，并由建设单位相关部门对工程结算部分进行初步审核，由中介机构负责项目××等地面配套工程最终止算审核。
九、审计实施步骤立即间安排
1．准备阶段： 01月01日至9月05日，进行审前调查，搜集、熟悉相关资料及相关文件，对项目进度情况进行了解，制订审计方法和实施程序，编制审计工作方案，下达审计通知书。
2．实施阶段： 07月19日至07月26日，到被审计单位进行现场查证工作，现场核实关键工作量、签证等，对工项目结算进行审核，对项目管理工作进行审查，编制、复核审计工作底稿，征求被审计单位意见。
3.汇报阶段：07月26日至08月10日，整理资料，撰写审计汇报并征求被审计单位意见，资料归档，结束审计工作。
十、审计组组员及具体审计查证事项分工
依据方案要求，此次审计采取审计分处和建设单位、中介机构联合审计工作方法。
×××××××××
（二）小组及人员分工
1.审计分处人员分工
×××同志(组长)负责审计组全方面组织、协调工作，协调和被审计单位和联合审计参与单位关系。具体负责审定审计工作方案、审计工作底稿、审计汇报等审计相关资料，及对审计结果认定和其它审计文书审定等工作，并对审计组廉政建设情况负责。
×××（主审）帮助组长开展工作，负责审计工作底稿复核，并依据审计查证情况改变，立即进行审计关键和人员分工调整。具体负责查证现场工作组织；审查投资项目管理步骤等内控制度建立和实施情况；审查投资项目建设程序、建设工期和建设依据、概算实施及调整情况；帮助×××同志审查建设项目内工程结算情况；而且编制该部分审计工作底稿等审计文书。
××同志负责此次审计工作相关资料全方面归集、汇总、分析和审计汇报撰写等工作。关键负责审查项目建设各步骤有没有
篇二：优异审计项目实施方案参考范本
****项目完工决算审计
实 施 方 案
****项目 完工决算审计组
二O一三年十二月十日
篇三：审计实施方案(模板)
审 计 总 实 施 方 案
审计项目名称：XXXX节能减排财政政策综合示范城市
经典示范项目建设进展及资金到位、拨
付、支出情况审计
被审计单位： XXXX节能减排领导小组办公室、XXXX
经发委等
审计方法：就地审计
一、编制依据
依据《中国审计法》、《中国审计法实施条例》、《中国国家审计准则》、《乌鲁木齐市政府投资建设项目审计监督措施》（政府令第122号）编制本方案。
二、审计目标
经过审计，全方面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范城市经典示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出情况，实施基础建设程序情况。揭示该项目在建设、投资控制、招投标、资金到位支出及协议管理方面存在关键问题，核实项目财务收支真实性、正当性，促进建设项目管理，以确保建设资金合理使用。
三、审计范围
该项目立项起至审计截止日，和该项目相关各项财务收支及其它技术经济活动，包含项目建设进度、建设过程
基础建设程序、建设资金管理情况。
四、建设项目基础情况
该项目依据XXXX发展和改革委员会《节能减排财政政策综合示范城市经典示范项目表》进行，包含项目XX个，投资总额XX万元。包含行业主管部门有市环境保护局、市经信委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、XXX经发委。
五、审计内容和关键：
（一）审查项目财务收支真实性、合规性、正当性 核实各项资金起源、资金到位及货币资金收付情况。审查建设资金拨付、支出是否符合制度要求，关键审查是否存在不合理开支及违规开支情况，有没有多付、挤占、转移、挪用、侵占建设资金，核实货币资金及落实被审计单位承诺情况。
（二）审计该项目基础建设程序实施情况
核查被审计单位是否根据基础建设程序组织实施，是否落实了招标投标制、项目监理制、协议管理制；关键审计申报、审批手续是否齐备；审核项目标设计、施工、采购、监理、项目咨询等发包方法是否符合要求。
（三）审查项目进度及概算实施情况
核查被审计单位截至审计日项目进展情况及和概算相比完成情况。
六、具体实施步骤：
（一）核实资金起源、到位及使用情况
经过对被审计单位会计凭证进行审核方法核实资金起源及到位情况。从协议入手查对相关账表，检验节能减排项目标相关会计凭证，核实支出合规、正当、真实性。一是取得财务核实数据资料，理清建设资金起源及相关借款协议，对照国家批复，审查资金到位及起源情况；二是审查各项往来科目标资金收支，分析合理性、合规性。
（二）对基础建设程序审计
调阅招标文件，审查该项目标投资规模是否达成招投标要求标准，招标过程是否符合相关要求；审计投标前后、中标前后、签署协议前后、项目款结算前后资金支付等情况，关键对招投标程序、协议签署是否合规正当进行审计；搜集立项资料及投资计划，核实相关手续是否办理。
（三）对项目进展及概算实施情况进行分析
七、审计时间及人员分工安排
（一）审计时间安排
1. 审前调查阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向相关行业主管部门了解项目情况并搜集资料，进行审计方案编制。
2. 审计实施阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，依据节能减排项目标具体进展情况，根据审计分工内容进行审查核实，XXXX年XX月XX日以前完成审计取证工作及工作底稿，并交审计组长汇总。
3. 审计汇报阶段：现场审计结束后，审计主审依据审计工作底稿起草审计意见，在XXXX年XX月XX日前完成审
计意见草拟工作并交审计组长。
（二）审计人员分工
审计组组长：XXX
审计组组员：XXX、XXX、XXX、XXX等
人员分工：
1. XXX全方面负责组织协调工作及指导协调审计工作，同时负责对经信委和市城管委主管项目标审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关和工作进度掌控。并负责编写审计方案，指导组员编写审计意见和公文网上步骤工作。审计实施阶段结束后负责草拟审计结果汇报。
2. XXX负责对环境保护局主管项目标审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关和工作进度掌控，并指导组员编写审计意见和公文网上步骤工作。
3. XXX负责对市建委、XXX区主管项目标审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关和工作进度掌控，并指导组员编写审计意见和公文网上步骤工作，同时项目完成后负责对各审计组审计档案装订进行检验督促工作
4. XXX负责对市交通局、市发改委主管项目标审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关和工作进度掌控，并指导组员编写审计意见、公文网上步骤工作，同时担任本项目廉政监督员。
5. XXX负责对XXX经开区、市电业局主管项目标审计证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关和工作进度掌控，并指导组员编写审计意见和公文网上步骤工作。
依据审计分工审计组组员相互监督，开展工作时必需有两人或两人以上审计人员参与，对问题查处经审计组研究后上报处室领导后决定。审计方案可依据项目项目建设情况进行调整。
审计方案审核人：XXX
审计方案编制人：XXX
编制日期： XXXX年XX月XX日