高速全过程跟踪审计实施专项方案.doc
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1、*高速公路全过程跟踪审计(造价咨询) 实 施 方 案 *工程造价咨询201* 年*月*日目 录第一章 工程概况2第二章 实施范围及内容3第三章 实施依据6第四章 组织机构配置及组成人职员作职责6第五章 实施程序及计划13第六章 实施中关键和难点分析14第七章 质量控制及管理14第八章 服务承诺16第一章 工程概况一、工程概述(一)、工程名称:*(二)、项目业主:*(三)、设计单位:*(四)、勘察单位:*(五)、工程简述:国家发展和改革委员会*(发改基础 *号),同意建设*高速公路。项目在*境内,处于盆地西北部。起于*,接*高速公路止点,设枢纽互通连接*高速、*高速和*高速,沿杂谷脑河上行,经*
2、、*,穿越* (隧道长度*米),沿*下行止于马尔*。路线里程全长约173公里,桥梁总长49010米/109座,占路线长度28.3%(其中特大桥12460米/8座);隧道总长93900米/35座,占路线总长54.2%(其中长度大于6000米专长隧道20860米/3座,长度3000米6000米专长隧道41890米/11座);桥隧占路线总长82.5%;枢纽互通1座(*根本EK52+305EK56+940、B匝道、C匝道纳入路),通常互通9座。*高速公路,初步设计概算总投资 亿元。全线于初开工建设,建设工期为6年。*为*高速公路项目业主单位,由*投资设置,关键负责*公路项目标建设管理。第二章 审计范围
3、及内容一、审计范围关键包含*高速公路建设项目审计标段(第二包)范围内立项报批、勘察设计、招投标等建设管理;路基、路面、房建、绿化、交安、机电等协议段建安工程;*境内征地拆迁;建设资金管理等*高速公路项目审计标段(第二包)单位:万元序号序号序号序号12345678累计 注:本组包含理县境内征地拆迁,和对应路面、房建、绿化、交安、机电等工程项目。二、审计内容(一)、建设前期审计关键内容。1、检验建设项目标审批文件。包含建设计划、项目提议书、可行性研究汇报、项目设计、投资批复、环境影响评定汇报、用地批复及施工许可、环境保护和消防许可等文件是否齐全。2、检验初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整,编
4、制依据及采取规范、标准是否正确,设计方案是否经济合理。3、检验建设项目勘察设计、征地拆迁、施工、监理等相关单位确实定是否根据法定程序进行。是否推行了公开招投标,是否存在违规招标、虚假招标和围标、串标问题;招标代理机构是否存在违规操作,是否存在向中标单位高额摊派招标代理费用、违规收取招标确保金问题;评标教授是否违规操作,存在评审标准不一致问题;投标单位在资格预审文件和投标文件中弄虚作假和假履约保函、假信贷证实等问题。4、检验和各相关单位签署协议条款是否正当、全方面、公允,承包商和招标文件和投标承诺是否一致,协议条款中相关预付款、计量支付款、结算款条款是否存在缺点和矛盾。5、检验建设项目资金起源及
5、落实情况。资金起源是否合规,是否按计划、工程进度立即落实到位。6、检验多种规费是否按要求立即缴纳;减、免、缓缴是否符合相关要求,手续是否完善。7、检验征地、拆迁赔偿费是否符合相关要求和标准,关键关注拆迁赔偿评定结果正确性和正当性。有没有弄虚作假、私自扩大拆迁范围、提升或降低赔偿标准,损害拆迁人和被拆迁人利益问题;有没有在征地拆迁过程中乱开支、截留挪用征地拆迁资金问题;拆迁赔偿费有没有虚假冒领问题,手续是否齐全,协议是否正当,数量是否正确,标准是否正确,个案处理是否真实等。8、检验项现在期费用使用是否真实正当。9、和建设工程项现在期准备工作相关其它情况。(二)、建设期间审计关键内容:1、检验项目
6、法人制、招投标制、工程监理制、协议管理制度等制度是否落实、实施是否规范。2、检验内部控制制度是否健全、实施是否严格、到位。3、检验项目建设资金是否按要求、工程进度立即足额到位。4、检验是否存在随意变更、恶意变更、推倒算账,损害国家利益问题;是否存在不按变更程序报批,未批先建、管理混乱造成工程造价失控问题;是否存在隐瞒工程造价和因设计变更造成损失浪费问题;设计单位是否认真推行职责,是否存在勘察设计工作不到位、不合规问题;监理人员是否存在协同承包商弄虚作假,虚增变更工程量,侵占国家建设资金问题。5、检验工程价款计量、支付是否严格根据协议条款和实际情况真实、合规办理;结算手续是否齐全完备;预付款项是
7、否按要求扣回,质保金是否按要求百分比扣足;有没有超协议、未签协议付款情况;工程计量是否正确,有没有超计量支付工程款。6、检验开工预付款和材料、设备预付款手续是否齐全,是否按要求程序预付、扣回。7、检验建设资金是否按计划立即足额划拨到建设单位账户,各项贷款手续是否正当、合规,是否存在资金闲置或短缺现象。8、检验建设资金使用是否真实、正当、合规,有没有转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;是否建立健全了包含施工单位在内建设资金安全监管制度;有没有挪用、截留、侵占建设资金,私自扩大开支范围、乱开支情况;支付依据是否正当,审批程序是否合规,有没有违规套取资金、乱列费用情况;有没有超前或提前支付工程
8、款问题;有没有无协议、无结算单、无正当手续以租赁费、分包工程款名义挪用国家建设资金问题;有没有非法向个人及单位集资、借款。9、检验设备、材料等是否按设计要求和协议要求进行采购,有没有违规采购、无协议计划采购,采购物资种类、质量、数量和采购计划是否相符;是否存在高价采购、低价倒卖等损害国家利益问题;设备、材料使用是否合规、有效。10、检验项目建设成本是否严格根据概算及相关制度要求正确归集,基建收入起源和债权债务是否真实、正当,税费是否按要求立即、足额计缴,财务报表是否真实、正确。11、检验质量确保金等是否按协议约定扣留,扣留百分比、金额是否符合协议要求及相关要求。12、检验项目进度是否按计划完成
9、,项目完成投资额是否真实正确。13、检验征地拆迁决算是否真实,土地手续办理是否完善、正当。14、检验工程质量是否根据国家要求得到有效控制,环境(生态)保护工作是否按相关环境保护部门要求实施。15、检验承包商是否存在承诺进场人员和设备不到位、不按技术标准或工艺施工、偷工减料等协议推行问题;安全生产费使用是否合理,是否专款专用。16、检验监理单位是否按协议要求履约、监理工程师是否按执业要求履职问题,隐蔽工程统计、关键工程和控制工程控制统计、监理日志、监理检测汇报是否完整、立即、真实。17、检验固定资产购置是否符合项目列支范围,是否推行审批程序,是否建立了固定资产管理台账,登记是否完整,盘点程序是否
10、规范,有没有账外、毁损、丢失资产等情况。18、法律法规及相关规章制度要求其它审计内容。 (三)、交完工阶段审计关键内容:1、检验项目投资、初步设计、施工图设计及预(概)算最终实施情况,有没有概算外项目。自行扩大投资规模和提升建设标准等情况。2、检验建设资金起源、支出和结余等财务收支是否真实,各项成本费用支出和归集是否正当、合规、正确。3、检验工程价款结算(决算)、项目协议实施是否正当、规范。4、检验概(预)算调整是否正当、合规、正确。5、检验未完收尾工程及预留费用是否真实、正确。6、检验工程、财务决算编制是否真实、正当、正确。7、检验交付使用资产是否真实、完整。8、检验工程档案是否设专员管理,
11、档案目录、分类是否真实,资料是否完整,资料借阅制度是否规范。9、检验其它需要审计事实。第三章 审计依据一.依据中国审计法、建设工程价款结算暂行措施财建369号。二.中国协议法三.中国建筑法四.颁布中国标准施工招标文件五.交通运输部公路工程标准施工招标文件交公路发221号六.交通运输部公路工程基础建设项目概算预算编制措施(JTG B06-);七.交通运输部公路工程预算定额(JTG/T B06-02-);八.交通运输部公路工程机械台班费用定额(JTG/T B06-03-);九.交通运输部第83号相关公布公路工程基础建设项目概预算编制措施局部修订公告;十.公路工程质量管理措施交通部令6号;十一.交通
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