上半年重庆省注册会计师审计资产负债表日后调整事项新考试试题.docx
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1、2015年上半年重庆省注册会计师审计:资产负债表日后调整事项(新)考试试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述中,哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难?A:许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在;B:一些红旗难以量化或估定;C:红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集;D:有关红旗的说明尚未充分建立,因而无法对审计产生积极影响。 2、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成
2、采购定单。采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效A:按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较D:抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确3、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A:提高现场工作人员的客观性;B
3、:减少旅行时间和相关的旅行费用;C:更容易维持整个公司范围内的统一标准;D:强化与高级审计师的沟通,从而加强控制。 4、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定A:a.行政上向董事会报告,职能上向首席执行官报告。B:b.行政上向主计长报告,职能上向首席执行官报告。C:c.行政上向总行政官(CEO)报告,职能上向董事会报告。D:d.行政上向总行政官报告,职能上向外部审计师范报告。5、为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾,审计主管应当A:a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件;B:b.通过组织结构改进提高审计的独立性;C:c.先与审计委员会所有报告,然后报告高
4、级管理层;D:d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。 6、下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则?A:在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中,某审计人员被法庭传讯,并向法庭泄露了机密的审计资料;B:某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验,该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问,指导该医院销售部门的审计工作;C:某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲,其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序,在场的,还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师;D:在审计过程中,某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业
5、革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高,该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。 7、根据专业实务框架的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;C:确定并接受公司的风险水平;D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 8、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.
6、顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。A:a.只有I、和B:b.I、和全有C:c.只有l、U神l IVD:d.只有I和 9、哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小?A:a一次性薪金增加B:b全部工资C:c以技能为基础的评价D:d利润分享 10、在对无法解释的存货减少进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下,下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A:采购申请B:采购订单C:供应商发票D:供应商对账单11、A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元
7、,其中存货为800万元,应收账款500万元,流动负债为1000万元,那么该公司的速动比率是多少?A:0.7B:2.0C:0.5D:1.2 12、公司的首席安全官接到一个匿名电话,指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此,营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定,内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员,那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是A:从经销商处寻找未记录的负债;B:获取经批准的经销商的名单;C:逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况;D:对应收账款的重大注销项目进行证实。 13、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性
8、原则?A:某审计人员正在对某部门执行一项审计任务,而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作;B:由于预算的限制而缩小审计范围;C:参与一个工作小组,提出有关新的销售系统的控制准则的建议;D:在合同实施前,复核采购代理商的合同草案。14、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估,该审计师应该调查、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作;、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较;、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较;、产品废料的详细账目和累积数目。A:只有和是对的。B:只有和是对的。C:只有、和是对的。D:、和都对。 15、在内部审计业务
9、的初始阶段,当进行面谈时,比较有效的是A:要求给出可以量化的具体答案;B:询问他们的工作;C:问一些有关日常程序的出乎意料的问题;D:利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 16、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A:审计委员会可以由独立的董事组成,不过,这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系,在职业上是友好的;B:组织补偿审计委员会成员的收入,因而委员会的成员们偏爱业主的观点;C:审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注,但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少;D:审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 17、作
10、为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分,在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正,这个ESH职员会将其输入跟踪数据库,这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到,由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施?A:不需要增加控制措施,因为季度报告由高级管理层来复查,这种情况提供了充分的监督。B:不需要增加控制措施,因为在最适当的地点实施了纠正行动,并评估了行动的充分性和完成情况。
11、C:在关闭信息输入系统后,应由该区域检查团的ESH职员进行复查,以核实锁合信息。D:ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录,将所有信息输入系统。 18、为减少长期管理费用,一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是A:为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B:与组织中的工会谈判C:为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D:如果高级雇员不自愿退休,就以解雇威胁他们 19、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题,下一个审计步骤应该是A:与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。B:对产品进行随机抽样,从追踪采购业务,审查标准成本组合到审查标准成本记录。
12、C:使用通用审计软件比较标准成本和销售价格,以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单,选择贡献毛利高的项目进一步调查。D:将所有差异列表确定它们的来源和处理权,例如是否被分配到存货或商品销售成本中。 20、通常,随着组织规模增大,其战略也会A:从注重于产品的差异转向注重于单一产品线;B:服从,并由组织的内部结构确定;C:变得不平凡,并且他们通常在其产业内扩张活动;D:注重于纵向整合,因而他们的结构必须更为集权化。 21、在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时,审计师应该 、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 、核实该
13、服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款,如审计权力等。A:和。B:和。C:和。D:和。 22、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会,目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确?A:获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择B:委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C:委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D:委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用23、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?A
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