集团公司例行审计制度样本.doc

大唐集团制〔〕58号

相关印发《中国大唐集团企业企业
例行审计措施（试行）》通知

集团企业各分支机构、子企业，各直属企业：
为做好集团企业企业例行审计工作，依据《审计署相关内部审计工作要求》（中国审计署〔〕第4号令）、《中央企业内部审计管理暂行措施》（国务院国有资产监督管理委员会〔〕第8号令）及集团企业相关要求，制订《中国大唐集团企业企业例行审计措施》。现印发给你们,请遵照实施。

附件：中国大唐集团企业企业例行审计措施（试行）

二ＯＯ五年六月九日
专题词：集团企业 审计 措施 通知
中国大唐集团企业总经理工作部 6月10日印发
附件：

中国大唐集团企业企业例行审计措施（试行）

第一章 总 则

第一条 为做好中国大唐集团企业（以下简称集团企业）企业例行审计工作，依据《审计署相关内部审计工作要求》（中国审计署〔〕第4号令）、《中央企业内部审计管理暂行措施》（国务院国有资产监督管理委员会〔〕第8号令）和《中国大唐集团企业内部审计管理措施》及相关要求，制订本措施。
第二条 本措施适应于集团企业各分支机构、子企业、各基层企业。
第三条 本措施所称企业例行审计，是指由集团企业组织、以资产经营责任制等内部控制制度实施情况为关键内容定时检验、监督和评价活动，其意在拓宽审计领域，消亡审计“盲区”，加大审计力度，促进企业诚信守约、求真务实、依法经营、规范运作。

第二章 组织和程序

第四条 企业例行审计根据 “分支机构和省发电企业每十二个月审计一次，专业企业和直属企业两年轮审一遍”要求和“统一组织、上下联动、交叉审计”方法，由集团企业审计部有计划地组织实施。
第五条 企业例行审计能够和经济责任审计合并进行，在确保审计结果客观公正基础上，能够利用经济责任审计相关结果或资料。
第六条 为了避免反复审计，凡接收了经济责任审计企业，当年不再安排企业例行审计；企业关键责任人离任前6个月内已进行了企业例行审计，对该责任人能够不组织对应离任审计；最近一次企业例行审计截止日，为该企业关键责任人经济责任审计起始日。
第七条 企业本部及关键子企业要纳入企业例行审计范围，对其它子企业（含关键关联企业）审计，其户数或资产量不得低于被审计企业总户数或总资产50%。
第八条 企业例行审计组织方法及工作程序，参考《中国大唐集团企业内部审计工作标准》及《中国大唐集团企业经济责任审计措施》相关要求。

第三章 关键内容

第九条 和集团企业签署资产经营（工程项目管理）、安全生产及党风廉政建设责任制实施情况、考评结果及其评价。
第十条 企业资产、负债、损益真实性，财务收支合规性及重大投资效益性。
第十一条 列入集团企业年度计划小型基建、技术改造及大修工程项目标实施情况。
第十二条 企业多个经营情况及重大关联交易。
第十三条 企业内部控制制度及其实施情况。
第十四条 企业接收外部审计、检验所揭示关键问题及其整改情况。
第十五条 其它需要审计事项。

第四章 审计结果

第十六条 对企业例行审计中发觉责任制考评兑现中重大偏差，相关部门应该据实调整。对企业弄虚作假、编造业绩所取得利益，应予追缴，并视其影响程度追究相关人员责任。
第十七条 企业例行审计中，发觉集团企业拨补资金被挪用、侵占或造成损失、浪费，相关部门应该认真核实并立即处理。情节严重，应该追究相关人员责任。
第十八条 企业例行审计中查实“小金库”、“账外账”，依据相关要求给予处理。
第十九条 企业例行审计中，发觉企业领导班子组员或相关经济事项存在严重问题，经集团企业同意后，可深入开展延伸审计工作。

第五章 附 则

第二十条 本措施由集团企业审计部负责解释。
第二十一条 本措施自公布之日起实施。

附表：1. 资产经营责任制指标完成情况表
2. 关键技术经济指标完成情况表
3. 多个经营企业基础情况表
4. 工程项目实施情况表
附表1:
资产经营责任制指标完成情况表
被审计企业： 年份：
序号
项 目
单 位
下达目标值
上报完成值
兑现认定值
审计评价
1
利润总额
万元

2
发电燃料单位成本
元/千千瓦时

3
供热燃料单位成本
元/吉焦

4
净资产收益率
％

5
电、热费回收率
％

6
流动资产周转率
％

7
资产负债率
％

8
可控费用
万元

9
成本费用利润率
％

附表2:
关键技术经济指标完成情况表
被审计企业： 年份：
序号
项 目
单 位
下达目标值
上报完成值
审计评价
1
发电量
亿千瓦时

2
上网电量
亿千瓦时

3
供热量
吉焦

4
发电厂用电率
％

5
综合厂用电率
％

6
供电标准煤耗
克/千瓦时

7
供热标准煤耗
千克/吉焦

8
机组平均利用小时
小时

9
非计划停运
次

10
入厂、入炉煤热值差
千焦/千克

11
发电用标准煤量
万吨

12
发电标煤单价
元/吨

13
天然油平均发烧量
千焦/千克

附表3:
多个经营企业基础情况表
被审计企业： 年份：
序号
企业名称
注册
资金
经济
性质
股权结构
总资产
负 债
全部者
权益
经营结果及其分配
股东
股比
营业收入
净利润
分配情况

附表4:
工程项目实施情况表
被审计企业: 年份：
序号
项 目 名 称
投资情况
招投标
情 况
协议管理
情 况
造价审计
情 况
完工决算
情 况
工程验收
情 况
计划投资
累计完成

备注:工程项目是指列入集团企业年度计划小型基建、技术改造（5000万元以下）及大修工程项目。