集团财务管理制度样本样本.doc
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1、集团财务管理细则集团目 录第一部分 财务管理规则1第一章总则1第二章财务部门职能1第三章财务工作管理2第四章支票管理3第五章现金管理3第六章会计档案管理4第七章处罚措施5第八章附则5第二部分 财务总监职责6第三部分 财务部(含总部、事业部、子企业财务部)工作准则6第一章总则6第二章财务部关键职能7第三章财务部岗位职责8第四部分 审计监察部工作准则10第一章 总则10第二章 审计监察部岗位职责11第五部分 出纳业务处理准则12第六部分 会计工作细则13第一章 原始凭证13第二章 记账凭证15第三章 会计账簿16第四章 会计汇报19第五章 会计档案20第六章 现金及债券20第七章 应收账款、应收票
2、据22第八章 盘点措施23第九章 财务预算24第七部分 资金预算工作准则25第章 总则25第二章 异常说明26第八部分 资金筹措工作细则26第一部分 财务管理规则第一章总则 第一条 为加强集团财务工作,发挥财务在集团经营管理和提升经济效益中作用,特制订本要求。 第二条 集团总部设置财务总监,负责管理财务部和审计监察部。各事业部和子企业设置财务部,财务人员由总部直接委派。第三条 集团各单位和职员办理财会事务,必需遵守本要求。第二章财务部门职能 第四条 集团财务部门职能是:(一) 认真落实实施国家相关财务管理制度;(二) 建立健全财务管理多种规章制度,编制财务计划,加强经营核实管理,反应、分析财务
3、计划实施情况,检验监督财务纪律;(三) 主动为经营管理服务,促进集团取得很好经济效益;(四) 厉行节省,合理使用资金;(五) 合理分配收入,立即完成需要上交税收及管理费用;(六) 了解相关机构及财政、税务、银行部门情况,检验财务工作,主动提供相关资料,如实反应情况;(七) 完成集团交给其它工作。 第三章财务工作管理第五条 会计年度自 1月1日起至12日31日止。第六条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必需真实正确、完整,并符合会计制度要求。第七条 财务工作人员办理会计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,全部必需在记账凭证上签字。第八条 财务工
4、作人员应该定时进行财务检验,确保账簿统计和实物、款项相符。第九条 财务工作人员应依据账簿统计编制会计报表上报总经理,并报送相关部门。会计报表每个月由会计编制并上报一次。会计报表须会计署名或盖章。第十条 财务工作人员对本集团实施会计监督。财务工作人员对不真实、不正当原始凭证,不予受理;对记载不正确、不完整原始凭证给予退回,要求更正、补充。第十一条 财务工作人员发觉账簿统计和实物、款项不符时应立即向主管领导、财务总监书面汇报,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十二条 出纳人员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目标登记工作,不得由一人办理货币资金业务全过
5、程。第十三条 定时进行财务审计。审计人员依据审计事项实施修订,并作出审计汇报,报送总裁。第十四条 财务工作人员调动工作或离职,必需和接管人员办清交接手续。通常财务工作人员办理交接手续,由总部财务部部长监交。第四章支票管理第十五条 支票由出纳员或总裁指定专员保管。支票使用时须有“支票领用单”,经最终审批人同意签字,然后将支票按同意金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。第十六条 支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、最终审批人审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按要求登记银行账号,原支票领用人在“支
6、票领用单”及登记簿上注销。第十七条 对于报销时短缺金额,财务人员要立即催办。第五章现金管理第十八条 集团能够在下列范围内使用现金。(一) 职职员资、津贴、奖金;(二) 个人劳务酬劳;(三) 出差人员必需携带差旅费;(四) 结算起点以下零星支出;(五) 总裁同意其它开支。第十九条 除本要求第十八条外,财务人员支付个人款项,超出使用现金限额部分,应该以支票支付;确需全额支付现金,经会计审核,财务总监同意后支付现金。第二十条 集团固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具必需采取转账结算方法,不得使用现金。第二十一条 日常零星开支所需库存现金限额为元,超额部分应存入银行。第二十二条 财务人员支付现
7、金,能够从集团库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支,应事先报经财务总监同意。第二十三条 财务人员从银行提取现金,应该填写现金领用单,并写明用途和金额,由财务责任人同意后提取。第二十四条 符合本要求第十八条,凭发票、工资单、差旅费单及集团认可有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,最终审批人同意后由出纳支付现金。第二十五条 不管何种汇款,财务人员全部须审核汇款通知单,分别由经手人、主管领导、总裁(或事业部、子企业经理)签字,会计审核相关凭证。第二十六条 出纳人员应该建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应该日清月结,每日结算,账款相符。
8、第六章会计档案管理第二十七条 通常本集团会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料,均应归档。第二十八条 会计凭证应按月、按编号次序每个月装订成册,标明月份、季度、起止年、号数、单据张数,由会计及相关人员署名盖章(包含制单、审核、记账、主管),由专员归档保留,归档前应加以装订。第二十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总裁指定专员保管,并分类填制目录。第三十条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总裁同意。第七章处罚措施第三十一条 出现下列情况之一,对财务人员给予对应处罚:(一) 超出要求范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金;(二) 用不符
9、合财务会计制度要求凭证顶替银行存款或库存现金;(三) 未经同意,私自挪用或借用她人资金(包含现金)支付款项;(四) 利用账户替其它单位和个人套取现金;(五) 未经同意坐支或未按同意坐支范围和限额坐支现金;(六) 将集团款项以财务人员个人储蓄方法存入银行;(七) 违反本要求条款认定应予处罚。第三十二条 出现下列情况之一,财务人员应予解聘:(一) 违反财务制度,造成财务工作严重混乱;(二) 拒绝提供或提供虚假会计凭证、账表、文件资料;(三) 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿;(四) 利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取集团财物;(五) 弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪
10、用集团款项;(六) 在工作范围内发生严重失误或因为玩忽职守致使集团利益遭受损失;(七) 有其它渎职行为和严重错误,应该给予解聘。第八章附则第三十三条 本规则经董事局经过颁布实施,修改时由财务总监提出,总裁审核,董事局同意。第三十四条 本规则由总部财务部负责解释说明。第二部分 财务总监职责第一条 财务总监负责组织本集团下列工作:(一) 制订集团财务管理制度,制订财务工作计划并组织实施;(二) 组织编制并实施集团财务预算、收支计划、信贷计划,拟订集团重大资金筹措使用方案;(三) 指导、监督集团财务管理工作;(四) 分析评价集团财务管理和经营活动情况;(五) 指导监督审计工作;(六) 集团财务人员管
11、理。第二条 财务总监直接对集团总裁负责,下辖总部财务部部长和审计监察部部长。第三部分 财务部(含总部、事业部、子企业财务部)工作准则第一章总则第一条 本准则由总部财务部送集团总裁核准、公布后实施。修改时同前。第二条 总部财务部设部长一名,会计主管、资金管理主管各一名,下设会计、出纳、资金管理、预算管理岗位。各事业部(子企业)财务部设主任一名,下设会计、出纳岗位。第三条 各财务部遵守各项经济法律、法规、条例,加强资金筹措、管理、利用,以促进集团业务发展、壮大。第二章财务部关键职能第四条 总部财务部关键职能:(一) 落实实施国家财务管理政策法规,依据国家相关要求编制修改集团财务管理制度,建立健全集
12、团财务管理体系;(二) 组织集团会计核实工作,编制集团合并报表,对集团组员单位会计核实体系进行检验监督;(三) 建立集团全方面财务预算管理制度,编制财务预算并负责实施监控,定时向企业管理部提交经营目标中财务考评指标实施情况;(四) 编制集团资金收支计划并组织实施监控;(五) 定时开展财务分析,提出改善方法;(六) 负责集团资金管理;(七) 全方面负责集团成本费用管理;(八) 负责集团企业总部费用报销、归集和核实;(九) 负责集团企业税务工作,接收政府组织财务、税收检验;(十) 立即向管理者、外部相关部门提供财务汇报;(十一) 参与重大投资项目标决议和项目效益判定;(十二) 负责基础建设项目标核
13、实,重大投资项目标核实和结算;(十三) 统一管理集团会计报表、账册及凭证。第五条 事业部(子企业)财务部关键职能:(一) 严格实施集团财务管理制度,监督事业部(子企业)资产管理和运行,确保事业部(子企业)财务管理体系规范运转,真实、全方面、客观地反应事业部(子企业)经营情况;(二) 负责事业部(子企业)会计核实工作;(三) 依据集团财务预算,制订事业部(子企业)财务预算并监督实施;(四) 依据集团资金收支计划,制订事业部(子企业)资金收支计划,并负责监督实施;(五) 负责事业部(子企业)成本费用管理;(六) 开展财务分析,向事业部(子企业)、集团总部立即提供相关财务信息。第三章财务部岗位职责第
14、六条 总部财务部部长关键工作职责是:(一) 制订财务工作计划并组织实施,指导、监督、考评财务部人职员作;(二) 编制实施财务预算、收支计划、信贷计划,拟订资金筹措使用方案;(三) 指导、监督集团财务管理工作;(四) 分析集团财务情况和经营活动;(五) 负责集团税务工作;(六) 负责基建工程、固定资产核实,重大投资项目分析、核实和结算。第七条 总部财务部会计主管关键工作职责是:(一) 依据企业财务管理制度指导检验集团各单位会计核实工作;(二) 复核总部帐表;(三) 复核事业部(子企业)上报会计帐表;(四) 编制集团合并报表;(五) 向管理者和外部相关部门提供财务报表;(六) 财务报表分析和管理提
15、议。第八条 总部财务部资金管理主管关键工作职责是:(一) 估计集团资金情况,编制资金收支计划;(二) 监督管理集团资金收支活动;(三) 负责管理集团资金筹集业务;(四) 负责集团资金调配;(五) 分析集团资金管理活动,向管理者提供提议。第九条 各事业部(子企业)财务部主任关键工作职责是:(一) 制订财务工作计划并组织实施,指导、监督、考评财务部人职员作;(二) 编制实施财务预算、收支计划,拟订资金筹措使用方案;(三) 分析本单位财务情况和经营活动;(四) 监督本单位资产管理和运行,确保财务管理体系规范运转,真实、全方面、客观地反应事业部(子企业)经营情况。(五) 负责本单位税务工作。(六) 负
16、责本单位成本费用管理。第十条 会计人员关键工作职责是:(一) 根据国家会计制度要求记账、复核、报账,做到手续完备,数字正确,账目清楚,按期报账;(二) 根据经济核实标准,定时检验、分析集团财务、成本和利润实施情况,挖掘增收节潜力,考评资金使用效果,立即上级提出合理化提议,当好集团参谋;(三) 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料;(四) 完成上级交付其它工作。第十一条 出纳关键工作职责是:(一) 认真实施现金管理制度;(二) 严格实施库存现金限额,超出部分必需立即送存银行,不坐支现金,不用白条抵压现金;(三) 建立健全现金出纳多种账目,严格审核现金收付凭证;(四) 严格支票管理制
17、度,编制支票使用手续;(五) 主动配合银行做好对账、报账工作;(六) 配合会计做好多种账务处理;(七) 完成上级交付其它工作。第四部分 审计监察部工作准则第一章 总则第一条 本准则由审计监察部送集团总裁核准、公布后实施。修改时同前。第二条 本部设部长一名,下设审计监察员岗位。第三条 本部遵守各项经济法律、法规、条例,对集团经济活动进行系统地审计监督,以达成堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提升经济效益目标。第四条 审计监察部关键职能:(一) 编制、修订企业审计监察制度并负责实施;(二) 制订审计监察工作计划并组织实施;(三) 对集团组员单位进行财务审计;(四) 对集团组员单位关键管理者进行经济责任
18、审计;(五) 对集团基建工程进行审计;(六) 负责集团关键经济活动审计监察工作;(七) 就下属单位对审计出问题进行整改情况进行监督检验。第二章 审计监察部岗位职责第五条 审计监察部部长关键职责是:(一)编制审计管理制度,制订审计工作计划,指导监督审计监察工作;(二)组织集团经营管理活动审计活动;(三)负责集团关键管理事项监察工作。第六条 审计监察员关键工作职责是:(一)对会计帐表进行审计;(二)对经济责任进行审计(含离任审计);(三)对基建工程进行审计;(四)对集团关键管理事项进行审计监察;(五)完成上级交付其它工作。第五部分 出纳业务处理准则第一条 本处理程序包含现金及银行存款收人和支出等作
19、业。第二条 出纳依据支出传票,办理现金、票据支付,登记及转移。第三条 全部支出凭证应由会计严格审核其内容和金额是否和实际相符,领款人印鉴是否相符,如有疑问应查明后方能支付。第四条 凡一次支付未超出1,000元者经由零用金支付外,其它一律开抬头划线支票支付。第五条 本集团一切支付,应以处理妥善传票或凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第六条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。第七条 本集团支付款项付款程序,悉依据下列步骤办理。(一)支付申请。各单位相关部门或个人用款时,应该提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项用途、金额、预算、支付方法等内容,并
20、附有效经济协议或相关证实。(二)支付审批。审批人依据其职责、权限和对应程序对支付申请进行审批。对不符合要求货币资金支付申请,审批人应该拒绝同意。(三)支付复核。复核人应该对同意后货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请同意范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否正确,支付方法、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应该依据复核无误支付申请,按要求办理货币资金支付手续,立即登记现金和银行存款日志账。第六部分 会计工作细则第一章 原始凭证第一条 登记(一)会计业务处理程序,应依本集团要求,依据正当原始凭证,登记记账凭证;依据正
21、当记账凭证,登记会计账簿;依据符合要求会计账簿编制会计汇报。(二)去办理原始凭证关系现金、票据、债券等出纳,没有经主管会计人员盖章,不得为出纳实施。主管会计人员查对账目时,对于现金、票据、债券及其它各项财物应随时派员盘点。相关盘点任务,每十二个月最少应办理一次。会计业务处剪发生错误时,应于发觉时,即予更正。第二条 审核(一)原始凭证应具体审核,如有下列情形者,当视为不正当;法令明定为不妥支出者;书面证据、数字、计算错误;收支数字和要求及事实经过不符;和本集团相关要求抵触。(二)支出凭证审核支付款项应以取得受款人统一发票为标准。对于从盈利单位购进物品或支付费用原始凭证,应盖有该盈利单位印章。并记
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