寿险公司内部控制评价制度模板.doc
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1、寿险企业内部控制评价措施(试行)第一章总则第一条为规范和加强对寿险企业内部控制评价,推进寿险企业加强内控建设,确保寿险企业稳健经营和连续健康发展,依据等法律法规,制订本措施。第二条寿险企业内部控制是由寿险企业董事会、经理层和全体职员共同建立并实施,为实现企业经营管理目标、确保财务汇报真实可靠、确保企业依法合规经营而提供合理确保过程和机制。第三条寿险企业内部控制评价是指对寿险企业内部控制体系建设和实施开展调查、测试、分析和评定等系统性活动。寿险企业内部控制评价包含寿险企业开展自我评定和监管部门组织实施独立评价。本措施所称寿险企业包含法人机构及其分支机构。本措施所称寿险企业法人机构是指在中国境内经
2、中国保监会同意设置,并依法登记注册人寿保险企业;本措施所称寿险企业分支机构限于寿险企业法人机构依法设置省级(含直辖市、计划单列市)分企业和地市级中心支企业。本措施所称监管部门是指中国保险监督管理委员会(以下简称中国保监会)及其派出机构。外国寿险企业分企业视为寿险企业法人机构。第四条寿险企业应建立并保持系统、透明、文件化内部控制体系,定时或当相关法律法规和其它经营环境发生重大改变时,对内部控制体系进行评审和改善。第二章评价目标和标准第五条寿险企业内部控制评价目标关键包含:(一)促进寿险企业强化内部控制意识,建立健全内部控制机制,严格落实各项控制方法,确保内部控制体系有效运行。(二)促进寿险企业提
3、升风险管理水平,推进其实现发展战略和经营目标。(三)促进寿险企业增强业务、财务和管理信息真实性、完整性和立即性。(四)促进寿险企业严格遵守国家法律法规、中国保监会监管要求和寿险企业审慎经营标准。第六条寿险企业内部控制评价应从健全性、合理性和有效性三个方面进行:(一)健全性。过程和风险是否已被充足识别,过程和风险控制方法是否得到明确要求并得以保持。(二)合理性。控制方法能否实现控制目标。(三)有效性。控制方法能否得到有效实施。第七条寿险企业内部控制评价应遵照以下标准:(一)全方面性标准。评价范围应覆盖寿险企业内部控制活动全过程及全部系统、部门和岗位。(二)一致性标准。评价准则、范围、程序和方法等
4、应保持一致,以确保评价结果客观、可比。(三)公正性标准。评价应以事实为基础,以法律法规、监管要求为准则,客观公正,实事求是。(四)关键性标准。评价应依据风险和控制具体情况确定关键,关重视点区域和关键业务。(五)立即性标准。评价应根据要求时间间隔连续进行,当经营管理环境发生重大改变时,应立即进行重新评价。第三章评价内容第八条寿险企业内部控制评价从控制环境、风险识别和评定、控制活动、信息和沟通、监督五个方面进行。第一节控制环境第九条企业治理。寿险企业应建立股东大会、董事会、监事会和经理层之间各负其责、规范运作、相互制衡企业治理结构,为企业内部控制目标实现提供合理确保。(一)明确股东大会、董事会、监
5、事会和经理层职责。(二)完善股东大会、董事会、监事会、经理层及下设议事和决议机构,建立完备规范议事规则、决议机制、决议评定和责任追究机制。(三)建立独立董事制度,对董事会讨论事项发表客观、公正意见。非股份制寿险企业参考上述评定关键点进行评价。第十条董事会、监事会、经理层在内部控制中责任。寿险企业应明确董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中责任。董事会负责确保寿险企业建立并实施健全、合理、有效内部控制体系;负责审批整体经营战略和重大政策并定时检验、评价实施情况;负责确保寿险企业在法律和政策框架内审慎经营,明确设定可接收风险程度,确保经理层采取必需方法识别、计量、监测并控制风
6、险;负责审批组织结构;负责确保经理层对内部控制体系健全性、合理性和有效性进行监测和评定。监事会负责监督董事会、经理层完善内部控制体系;负责监督董事会及董事、经理层及高级管理人员推行内部控制职责;负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害寿险企业利益行为并监督实施。经理层负责制订内部控制政策,对内部控制体系健全性、合理性和有效性进行监测和评定;负责实施董事会决议;负责建立识别、计量、监测、控制风险程序和方法;负责建立和完善内部组织机构,确保内部控制各项职责得到有效推行。董事会和经理层还应培育良好内部控制文化,提升职员风险意识和职业道德素质,建立通畅内外部信息沟通渠道,确保立即获取和内部控制相关
7、人力、物力、财力、信息和技术等资源。非股份制寿险企业参考上述评定关键点进行评价。第十一条内部控制政策。寿险企业应在各项业务和管理活动中制订明确内部控制政策,要求内部控制标准和基础要求,并为制订和评审内部控制目标提供指导。内部控制政策应:(一)和寿险企业经营宗旨和发展战略相一致。(二)表现连续改善内部控制要求。(三)符合现行法律法规和监管要求。(四)表现出侧重控制风险类型。(五)表现出对不一样地域、行业、产品风险控制要求。(六)传达给适用岗位职员,指导职员实施风险控制方法。(七)可为风险相关方所获取,并寻求互利合作。(八)定时进行评审,确保连续健全、合理和有效。第十二条内部控制目标。寿险企业应在
8、相关职能和层次上建立并保持内部控制目标。内部控制目标应符合内部控制政策,并表现连续改善要求。在建立和评审内部控制目标时,应考虑法律法规、监管要求和其它要求,和技术、财务、经营和风险相关方等原因。内部控制目标应可测量。有条件时,目标应用指标给予量化。第十三条组织结构。寿险企业应建立分工合理、职责明确、汇报关系清楚组织结构。(一)机构设置应依据企业业务规模、经营管理需要,坚持合理、精简、高效标准,严格遵守国家法律、法规要求和监管部门要求;部门和岗位设置应遵照相互监督、相互制约、协调运作标准。(二)明确各机构、部门、岗位、人员职责和权限,并形成文件给予传达,使职员清楚了解其岗位职责和标准。(三)明确
9、关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求。(四)配置足够含有对应知识、经验和技能人员,确保其有效推行岗位职责。(五)明确各岗位汇报关系,确保管理人员能够得到推行职责需要信息。(六)定时依据经营情况或环境改变对组织结构进行评价,立即进行必需修正。第十四条企业文化。寿险企业应培育主动健康企业文化,对企业文化内涵及其策划、渗透、评定和改善作出明确要求。尤其应向职员传达风险管理、内部控制、合规经营关键性,引导职员建立诚信道德观念,树立合规意识和风险意识,提升职员职业道德水准,规范职员职业行为。第十五条人力资源。寿险企业应完善人力资源政策和程序,确保职员含有对应能力和意识。寿险企业应明确各岗位人员,尤
10、其是和风险和内部控制相关人员适任条件,明确相关教育、工作经历、培训和技能等方面要求,确保相关人员能够胜任。寿险企业应依据不一样层次职员职责、能力、文化程度及所面临风险制订并实施培训计划,以确保经理层和全体职员能够有效推行职责。培训计划应定时评审并连续改善。寿险企业应在职员招聘、晋升、绩效考评、薪酬、奖惩等日常人力资源管理方面建立完备制度和程序,并充足考虑人力资源管理中风险。第二节风险识别和评定第十六条风险识别和评定。寿险企业应建立和保持书面程序,以连续对各类风险进行有效识别、计量、监测和评定。风险识别和评定应:(一)覆盖企业经营各个步骤。寿险企业应依据发生频率识别并确定常常性和非常常性业务和管
11、理活动,识别这些活动中风险(不管是否由内部产生),考虑其类型、起源及其影响范围。(二)充足考虑内部和外部原因。其中内部原因包含企业治理、组织结构和人力资源管理复杂程度,企业资产规模、流动性或业务总量,企业财务情况和经营活动地理分布,内部控制系统健全性、合理性和有效性等。外部原因包含国家法律、法规及政策改变,经济形势改变,科技快速发展,行业竞争及市场改变等。(三)连续识别法律法规、监管和其它要求。寿险企业应建立并保持政策和程序,确保立即识别和取得适用法律法规、监管要求和其它要求,并作为风险识别和评定、制订控制目标和控制方案依据。寿险企业应立即更新法律法规、监管要求和其它要求信息,并将相关信息传达
12、给相关职员和其它风险关联方。(四)利用合适方法和技术对风险概率、后果进行评定,确定风险等级。(五)连续识别和评定风险。当环境和条件发生改变时,应立即对风险进行再识别和再评定,以确保任何新和以前未曾给予控制风险得到识别和控制。第十七条风险处理。对已识别风险,寿险企业应依据法律法规、监管要求和内部控制政策确定是否可接收,以确定是否深入采取方法。风险可接收时,应监测并定时评定,以确保其连续可接收;风险不可接收时,应制订内部控制方案。内部控制方案应包含以下内容:(一)明确控制风险相关职责和权限。(二)控制策略、方法、资源需求和时限要求。(三)重大、突发事项应急预案,明确责任人、处理步骤和方法。内部控制
13、方案若包含到组织结构、步骤、信息技术等方面重大变更,应考虑可能产生新风险。第三节控制活动第十八条业务控制。寿险企业应建立制度、政策和程序,对产品开发、销售、核保核赔、服务质量、咨询投诉、再保险、单证印鉴档案、业务处理系统等实施控制,确保业务活动正常运转。(一)产品开发。成立产品开发领导和决议机构,明确精算责任人和法律责任人责任;建立并实施产品开发管理程序,对新产品开发、论证、审核等进行控制,对产品销售、盈利和风险情况进行定时跟踪分析。(二)销售管理。建立并保持书面程序,对销售人员或机构甄选、签约、解约、薪酬、考评、档案、品质管理、宣传材料管理等进行控制;定时对销售人员进行专业培训和职业道德教育
14、,建立销售人员失信惩戒机制;对于销售过程中已识别风险,建立并保持控制程序,并将相关程序和要求立即通报销售人员或机构,确保其遵守寿险企业相关控制要求;建立并实施用户回访制度,根据相关要求确定用户回访范围和内容,对用户反馈信息进行分析整改并定时跟踪。(三)核保核赔管理。建立明确核保、核赔标准,实施权责明确、分级授权、相互制约、规范操作承保理赔管理机制;明确核保核赔人员适任条件,定时对核保核赔人员进行培训,确保核保核赔人员含有专业操守并勤勉尽职。(四)服务质量管理。建立并实施业务操作标准和服务质量标准,对销售、承保、保全、理赔等活动服务质量进行规范管理,并建立用户服务质量考评机制。(五)咨询投诉管理
15、。建立并保持咨询投诉处理程序,对咨询投诉处理中发觉问题进行核实、分析、反馈,并进行整改和跟踪监督。(六)再保险管理。建立并实施科学分保管理步骤,建立职责分明、相互制约分保机制,合理确定自留额和分保方法,确保立即、足额进行分保。(七)单证、印鉴、档案管理。建立并保持控制程序,对保险单证印刷、保管、领用、作废和核销,印鉴刻制、保管、使用范围、使用审批、使用登记、作废和核销和档案保管实施控制;对假造关键单证、仿制印鉴等违法违规行为进行责任追究。(八)业务处理系统。建立稳定、高效、能够对业务提供全方面功效支持业务处理系统;制订业务处理系统管理规章、操作步骤、岗位手册和风险控制制度;实施操作权限管理,并
16、立即依据业务和控制需要对业务处理系统进行改善。第十九条财务控制。寿险企业应建立制度、政策和程序,对财务会计制度、职务牵制、账务处理程序、财务汇报、资产、负债、预算、费用开支、财务处理系统等实施控制,确保财务、会计信息真实、正确。(一)财务会计制度。依据相关法律、法规和监管部门要求,结合本企业具体情况,制订本企业财务会计制度。(二)职务牵制。单独设置财务会计部门,配置专职财会人员,合理设置岗位,明确岗位职责,严禁兼任不相容岗位,实施定时或不定时岗位轮换。(三)账务处理程序。建立并实施规范会计核实步骤,依据真实经济事项进行账务处理,对账务处理全过程实施有效控制,实现账账、账实和账表相符。(四)财务
17、汇报。立即编制财务报表,确保会计信息真实、完整、正确。(五)资产管理。制订并保持书面程序,对收付费进行控制,明确收付费操作步骤和岗位职责,对收付费行为进行定时检验和审计;妥善保管现金、有价证券、空白凭证、密押、印鉴、固定资产等,定时查对现金和银行存款账户,定时盘点,确保各项资产安全和完整。(六)负债管理。建立完善准备金精算制度,根据相关法律法规要求立即、足额计提准备金。(七)预算控制。实施全方面预算管理,建立预算制度,对预算编制、实施、分析、考评进行明确;立即分析和控制预算差异,确保预算实施。(八)费用管理。建立严格授权同意制度和预算控制制度,控制费用支出,并定时进行费用分析。(九)财务处理系
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