费用报销统一标准及审批新规制度.doc

财务报销制度
1．1控制目的
（1）实现公司财务管理和经济核算目；
（2）减少费用开支，提高资金使用效益；
（3）规范费用管理行为，实现内部监督机制。
1．2合用范畴
本制度合用于公司各部门费用报销。
1．3制定根据
（1）《中华人民共和国会计法》；
（2）《内部会计控制规范——基本规范（试行）》

2. 职责
2.1财务部是本制度归口管理部门。
2.2各部门为本制度详细执行部门。
2.3公司副总经理、各部门经理为费用审批负责人。
2.4各部门应本着“控制恰当、合理节约”原则，严格按照本制度报销费用。

3．费用审批
3.1各经办人对其报销凭证合规性和真实性承担相应经济责任和法律责任。对弄虚作假、损害公司利益行为，公司视状况予以当事人相应解决。
3.2费用支出报销应附有原始凭证（发票、收据等）。原始凭证应合法、有效并盖有相应公章，除国家另有规定外，未加盖地方税务局票证管理监制章或财政部门监制章发票（收据）不作为报销承认凭据。原始凭证记载各项内容均不得涂改，原始凭证有错误，应当由出具单位重开或者改正，改正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上改正。
3.3各部门经理负责本部门员工费用开支审核，对费用支出及索取票据真实性、必要性和合规性承担审核责任，并负责对部门内员工费用进行必要控制。
3.4财务部门负责对各部门提供报销凭证合法性、完整性和数字精确性进行复核，对违背国家规定或内容矛盾报销凭证予以退还，不予报销；对各部门提供原始凭证或附件不完整，规定其补充相应凭证和附件；对报销凭证有疑问，规定经手人作出必要解释。
3.5财务部门负责依照公司已批准费用预算对各部门费用报销额度进行控制。超过预算费用支出须提出增长费用预算申请，并按规定经公司有权批准领导审批批准，否则对超过预算费用支出不予报销。

4. 报销原则及规定
4.1经营费
4.1.1财务部对各种经营费支出必要进行有效控制、管理。
4.1.2经营费报销必要写明发生事由，事先报批使用状况。
4.1.3餐费发票可由经办人在发票上注明事由或填写经营费支出明细表。
4.1.4礼物支出发票上未写明礼物名称、数量、单价、金额，或者由经办人在发票背面写明名称、数量、单价、金额及事由，也可填写经营费明细表，见附件6.1。
4.1.5状况特殊不便写明，由总经理审批时在报销凭据上签写“已审核”字样。
4.1.6经营费按部门列支，如用于项目，则纳入该项目中。财务部门按月对各部门业务招待费支出进行控制。

附表：招待费参照原则
级 别
标 准
公司部门经理出面宴请
100元/人（500元封顶，超支上报）
普通员工出面宴请
50元/人（300元封顶，超支上报）
注：招待费原则中人数是指客人数量。

4.2差旅费
4.2.1原则

职务
一级都市
二级都市
类别
住宿（元）
住宿（元）
普通员工
上限120元
上限100元
部门经理
上限150元
上限130元

都市区别原则：
一级都市：北京、上海、广州、重庆、天津、深圳、南京。
二级都市：特区都市（除深圳）、筹划单列市、苏州、宁波、温州、各省(自治区)省会都市及有国家经济开发区之都市，除以上地区都市以外都市。
4.2.2报销规定
（１）普通工作人员；夜间乘车超过8个小时以上可乘火车硬卧（含如下）、轮船四等舱（含如下）、普通长途汽车。
（2）部门经理：夜间乘车超过8个小时以上可乘火车硬卧、轮船三等舱（含如下）、长途汽车。
（3）如果超过以上原则，需要事前请示副总经理批准，并在报销时确认签字，否则财务部门仍按原规定原则执行，超标某些不予报销。
（4）市内交通工具选取，以乘坐公共汽车为主，如有必要乘坐出租车，则需在报销时附上阐明及乘车路线，经部门主管核准签字报副总审核，然后履行相应财务手续据实报实销。
（5）住宿费用
住宿天数按实际住宿天数计算，不含途中天数，必要有住宿发票，否则不予报销。实行限额报销制度，超过原则，按限额报销；低于限额，实报实销。
（6）员工在我市（杭州地区）内出差，只报销公交车票除二人及以上同行外均不得连号。如有特殊状况需乘坐出租车，交通费、通信费，必要注明报销所属时间，需事先报部门经理批准。
4.3会议、培训费
4.3.1会议费
4.3.1.1会议费按实报销。
4.3.1.2由会议主办单位出具食宿自理证明，可凭证明及住宿费发票在4.2.1原则内按实报销、领取差旅补贴。
4.3.1.3食宿由会议主办单位提供，不得报销住宿费和领取差旅补贴。
4.3.1.4因参加会议而发生来回机票、车票等按照差旅相应原则报销。
4.3.2参加各种进修和培训（指有相应毕业或结业证书）费用报销规定参照公司行政部关于文献执行。
4.3.3除特种岗位必要具备专业技能培训（如会计人员各类后续教诲培训、驾驶员驾照年检等），事先经其所在部门部门经理签批外，参加其他培训和脱产学习必要事先凭有关证明文献和费用支出审批单按照公司规定审批。详细费用项目、审批权限、报销原则参照有关文献执行。
4.4购买书籍及办公用品低值易耗品
4.4.1各部门确因工作需要而购买专业用书，报销前必要在行政部归档并办理借用登记手续，并由领用人负责保管。
4.4.2报销书籍及办公用品等低值易耗品时，发票上必要写明品名、规格、数量、单价，或附上电脑小票，费用列支使用部门。
4.5劳保用品
4.5.1各部门不得自行购买、领用劳保用品，未经批准购买劳保用品，财务部门有权不予报销。
4.5.2公司购买各类劳保用品由行政部负责平衡、审批；否则不予采购。
4.10其她费用报销
公司发生广告费、公关活动费、项目调研费、招聘费、征询费及其她费用，均须按照关于规定事先审批。报销时必要按照规定提供批复文献及合法凭证，财务部门在预算额度内按规定报销。预算额度外费用，须有公司总经理批准增长其部门预算额度批复方予报销。

4.11费用报销时限
自发生日起超过60天、驻外机构人员90天（发票日期与财务签批报销日期之间天数）费用原则上不予报销（通讯费及住房补贴支出除外），确因特殊状况应由经办人阐明理由，由总经理批准。

5 审批程序
授权审批
（1）审批权限由董事长或董事长授权人使用。
（2）接受授权审批人依照授权批准额度进行审批，不得超越审批权限；
（3）在会签后预算内:部门经理签后报财务经理签副总经理审批；
（4）预算外:总经理审批；
5.1.1费用报销签批程序
5.1.2常规费用：经办人→部门经理→会计审核→常务副总→董事长。
5.1.3无特殊状况，各部门人员费用报销均视为常规费用。
5.1.4专项费用预付及报销程序。
5.1.5在批准执行额度内预付专项费用，由公司财务部审批后执行（附报告及批准复印件）。
5.1.6预付款项获得发票后报销，由经办人、部门经理及总经理签字，财务部审批后入帐。

6附件
6.1经营费支出明细表

7特别条款
凡弄虚作假、假公济私、以假发票（或去购买发票）虚报费用，一经查实，以一罚十，状况严重者，将追究违规责任，直至法律责任。对于举报者，将按查实金额及惩罚金额10%予以奖励
8执行时间
本制度自11月11日起执行

附件6.1
经营费支出明细表
单位：元
一、礼物支出
品名
规格
数量
单价
发票号
金额

二、招待费支出
日期
被招待单位
事由
金额

经办人： 部门负责人： 报销日期：