财务管理工作精细化管理实施专项方案.doc

财务管理工作精细化管理实行方案

为加强公司财务工作精细化管理，改造财务人员素质，克服惰性，强化链接协作管理，以达到更好地控制公司成本费用，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中作用。因而从财务管理工作细节化、流程化、格式化、规范化、量化考核作如下规定。
一、财务管理某些工组织构造
公司财务管理部在财务总监统一领导下开展工作，重要完毕公司财务管理及会计核算管理工作。详细业务分工如下：
财务管理部部长
出纳兼税务专管员
采购与物料及应付往来账管理岗位
销售及应收往来账管理岗位
生产与成本费用控制管理岗位
基建与专项资金管理岗位
会计核算审核、总账、报表及分析岗位
全面预算制定及考核岗位
公司职工社保业务管理岗位

注：财务管理部以上岗位业务分工未涉及工作内容某些，由财务管理部部长在各业务岗位工作范畴内进行安排。

二、财务管理部各岗位工作内容
1、财务管理部部长
(1)主持本部门全面工作，组织并督促部门人员全面完毕本部门职责范畴内各项工作。
(2)依照公司经营筹划，组织编制公司全面预算，并负责监督、检查各项预算筹划执行状况。
(3)制定、维护、改进公司财务管理制度和规定，组织制定年度、季度财务筹划控制原则。
(4) 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高获利水平。
(5)对公司税收进行整体谋划与管理。
(6)参加公司重大投资、各类经济合同订立以及其她经营决策会议并提出方案和意见。
(7)审批公司资金使用筹划，以及资金筹集、调拨和融通工作。
(8)向公司领导报告公司经营状况，为公司领导提供财务分析数据和建议。
(9)组织考核、分析公司经济成果，提出可行建议和办法。
2、社保科长
(1)负责公司员工养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险、公司年金、住房公积金管理工作；
(2)负责职工“五金”参保、暂停、转移、接续工作；
(3)及时向各管理机构上缴社保资金；
(4)建立员工社保费用台账；
(5)完毕部门领导暂时交办其她工作。
3、会计核算主管管理岗位
(1)认真贯彻《会计法》、《公司会计准则》及公司有关规章制度与规定，负责公司整体会计核算工作。结合我司详细状况草拟各项财务会计制度。
(2)协助财务部长，组织好会计机构、会计人员内部岗位分工合规合理、互相协调。依照会计制度《会计人员工作规则》规定，经常检查各岗位会计核算工作。
(3)组织会计循环工作过程，依法进行会计核算，实行会计监督，做好预测、筹划、控制、核算、分析和内部考核工作。并按期编报内外会计报表及财务分析报告，及时反馈会计信息与核算中存在问题，为公司决策提供根据。
(4)实行财务成本目的管理、责任会计核算等，充分发挥资金、成本、利润、工资等经济杠杆作用，组织和逐渐完善财务机制，实现会计工作由核算型向管理型转轨。
(5)组织会计人员学习业务技术和当代化管理办法，不断提高人员素质与会计管理水平。
(6)组织好资金循环过程，把握流动资金占用变化，依照销售资金收入与采购、生产所需资金支出平衡衔接，努力保持公司正常支付能力，并编制资金预算筹划。
(7)准时完毕部门领导暂时交办专项工作。
4、成本、费用会计管理岗位
(1)依照国家发布《公司会计准则》、《公司财务通则》以及三集团公司关于财务、会计制度规定，结合我司生产经营特点和管理需要，修改草拟我司成本、费用核算办法。
(2)依照我司生产经营筹划和成本控制目的规定，在搞好成本预测和挖掘减少成本、费用潜力基本上，编制成本、费用筹划，并按年、季、月将指标分解，层层贯彻，实行成本归口分级管理，建立责任成本体系，组织成本、费用筹划实现。
(3)负责公司在生产经营过程中发生成本、费用核算解决，对的掌握成本、费用开支范畴，严格区别成本费用与专项资金项目费用界限，对的进行分类、审核、记录、归集和分派。
(4)按上级部门下达工资总额指标及工资提取办法，监督核算工资使用状况，并组织全公司工资发放。按照工资支付对象和成本核算规定，汇总分派公司工资，编制工资分派表，填制工资转账分录，并按规定比例提取有关工资附加费。
(4)定期对存货类资产进行盘点，保证资产完整性与成本真实性。
(5)开展目的成本管理和质量成本管理，建立健全公司内部成本(费用)责任单位，依照账薄记录、成本筹划和上年成本、费用等关于资料，编制各种成本费用报表，分析成本、费用筹划执行状况和升降因素，预测成本发展趋势，提出减少成本、费用途径和加强成本管理建议。
(6)按月装订工资核算资料、各种会计凭证、报表及关于成本计算资料，定期归档。
(7) 准时完毕部门领导暂时交办专项工作。
5、基建、专项资金会计核算管理岗位
(1)熟悉掌握与严格执行固定资产管理制度，会同关于部门修订完善固定资产管理制度与核算办法。
(2)详细负责基本建设、专用资金、生产工程、工程物资等有关业务工作会计核算解决，且月末编制基建、专用资金报表，并编写基建投资、专项工程完毕状况与阐明分析。
(3)按筹划做好基本建设工程、专项工程、生产工程月度工程进度结算与竣工工程竣工结算工作，并办理工程款支付工作。
(4)监督、核查固定资产分类管理工作，对的划分固定资产设备、材料配件、低值易耗品界限。理解固定资产使用状况、新旧限度、完好状况等，为编好固定资产更新改造筹划和大修理筹划提供资料，为解决闲置设备及报废设备提供状况，并参加固定资产新增、减少、清理、验收等项工作。
(5)做好基本建设投资竣工完毕后转固定资产准备工作。对固定资产使用实行分口、分类管理，并且依照固定资产类别，编制固定资产目录、卡片，实行分类编号管理。
(6)负责固定资产明细核算。对固定资产进行明细核算时，要按照关于规定设明细账。当固定资产发生增减变化时，要督促、监督关于部门或人员及时办理睬计手续，并根据关于会计凭证，登记固定资产明细账卡，详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、数量、技术特性、原值、折旧率等内容。定期核对账簿，做到账、卡、物三相符，监督及掌握固定资产使用及增减变化状况。
(7) 准时完毕部门领导暂时交办专项工作。
6、销售、利润及应收往来账会计核算管理岗位
(1) 熟悉并掌握关于销售、利润核算方面关于财务会计法规及税法有关知识，修改制定我司煤炭产品销售核算与管理办法。
(2)负责销售收入及相应往来科目核算，以及销售成本结转和与本年利润有关科目结转工作。
(3)每月对财务账面形成销项税额与税务申报销项税额进行核对，保证销项税额一致性，销项税额不符查明因素。
(4)依照发票管理规定，负责公司销售发票领购、保管、开具和核销工作，保证销售发票领、用、存三对口。对销售公司出库单使用状况进行登记监督与门卫所收联次进行核对，对煤炭产品发运流程进行监督检查。
(5)每月对煤炭产品销售状况，提交销售状况分析表，分析各种煤炭产品种类销量、售价变动状况，提出管理意见。
(6)每月相应收、预收类往来科目进行清理对帐，提交清查报告，对未能及时收回销货款做出详细阐明。
(7)按照《会计档案管理办法》规定，对各个岗位财务档案资料提出规范化规定，并进行收集、整顿，集中保管。年终时办理归档移送手续。
(8)准时完毕部门领导暂时交办专项工作。
7、材料及应付往来帐会计核算管理岗位
(1)熟悉和掌握关于财务会计法规、税法有关知识，修改制定我司材料核算与管理办法。
(2)建立材料清查盘点制度，协助全面预算管理人员做好月末材料盘点工作。并负责对盘盈、盘亏和毁损材料按规定进行解决。
(3)负责材料及其应付往来科目寻常核算和管理工作，涉及材料及低值易耗品购入与领用分派核算，材料成本差别率计算，材料对外销售核算工作。按月进行材料稽核签收工作。
(4)配合税务专管员完毕材料购入时，所发生进项税票认证工作，并核对财务账面进项税与税务申报进项税额一致性。
(5)每月提交生产材料消耗分析对比表，分析材料生产材料消耗量，材料成本升降因素，提出管理建议。配合供应公司制定材料储备定额，做好材料储备控制。
(6)每月相应付、预收往来账进行清理对帐，提交清查报告表及应支付材料款项资金筹划。对不合理长期挂账余额，查明因素，及时报告部门领导，提出解决意见。
(7) 准时完毕部门领导暂时交办专项工作。
8、出纳兼税务专管管理岗位
(1) 严格按国家关于钞票管理和银行结算制度规定，依照会计人员制单、审核签章后收付款凭证，进行复核，办理钞票收付和银行结算业务。
(2)依照已经办理完毕收付款凭证，逐笔核对钞票和银行存款日记账，并结出余额与钞票实际库存和银行对账单核对。
(3)保管库存钞票和各种有价证券，保证安全和完整。库存钞票超过核定限额及时缴存银行。各种有价证券要及时登记台账。
(4)保管财务关于印章、空白收据和空白支票，出纳所管印章必要妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用各种印章，不得由出纳一人保管。做好支票登记簿登记工作，认真办理领用注销手续。
(5)负责公司各项税费申报缴纳及税务有关事务工作。
(6)及时获得各类银行及钞票附件，配合会计做好各种账务解决。
(7)准时完毕部门领导暂时交办专项工作。
9、全面预算管理及考核管理岗位
(1)依照公司生产经营状况，协助财务部长建立预算管理体系，为公司全面预算工作建立配套执行、控制机制。
(2)制定公司年度全面预算，组织公司各部门编制整个公司财务预算及财务部门公司资金预算。
(3)汇编公司各部门编制预算草案，形成公司生产考核筹划、原则耗用材料设定、原则人工费用设定、原则制造费用设定、各管理部门费用设定。根据各原则制定产品类别销售预算、重要材料耗用量预算、重要材料采购预算、固定资产及专项费用预算、生产成本预算、销售成本预算、营业收入预算、管理费用、销售费用、财务费用预算等。
(4)综合、平衡公司各职能部门预算后，报公司总经理办公会批准后，组织并下达实行。依照预算监控寻常支出，负责预算跟踪管理。对预算各项指标和各部门预算状况进行监督，提交分析报告。
(5)定期汇总、综合分析各部门编制简要预算执行差别分析报告，对公司全面预算管理系统进行考核评价，对预算执行者进行考核评价。
(6)准时完毕部门领导暂时交办专项工作。
三、各工作岗位详细工作规定及考核量化表
1、会计核算主管管理岗位
(1)按国家会计准则及制度，复核各业务口会计所制凭证，发现差错及时退回更证。
(2)月末清理检查各会计当月经济事项会计核算完整状况，于次月5日前完毕汇总编制会计报表工作。年度决算按上级规定期间完毕。
(3)月末汇总各业务会计财务分析资料，并编制财务报告阐明书及财务分析报告，于次月6日前完毕。年度决算按上级规定期间完毕。
(4)每月初收集整顿各会计提报所需资金筹划，于次月3日前向集团股份公司上报资金预算表。
(5)次月1日前编制银行余额调节表，检查出纳岗位库存钞票、银行存款、有价证券账款相符状况。
(6)对外部中介事务所审计中提出会计核算方面浮现问题，于次月末前整治解决完毕。
(7)财务部内部会计人员工作变动时，监督完毕手续交接工作。
(8)每月20日前审视会计凭证、会计资料、会计报表装订成册与订立与否符合规范，并报财务部长审查。
(9)每月5日前汇总各会计当月资金支出筹划，审查往来资金支付申请单，并按资金支出筹划组织支付资金。
(10)按规定及时完毕当月专项工作任务。
2、成本、费用会计管理岗位
(1)每月1日前将上月所有成本费用经济事项会计核算业务解决完毕(涉及应计提各类费用)，对成本费用进行对的归集分类。
(2)每月5日前完毕基本状况表、原选煤成本表、洗煤成本表、制造费用表、期间费用表、职工薪酬明细表、应付职工薪酬表、应付利息状况表、其她应收款状况表等与成本费用有关报表填报核对工作。
(3)每月6日前提交内部原煤成本完毕状况分析表，并对各项成本费用与控制指标对比进行分析。
(4)每月经审批工资表送达财务部后，两日内完毕工资表审核，计提分派工资费用，并组织发放。每月25日前完毕当月所有奖金计提分派费用和发放。
(5)每月5日前，向人力资源部提取公司上级下达工资总额指标，按关于规定应提工资额，公司实提工资额、发放额，职工总人数、平均人数等，分析工资指标执行状况。
(6)所有费用报销单据，经财务部长审签后，按公司费用报销规定严格审核后，三日内解决完毕。
(7)每月15日前，对公司备用金借款余额进行分析清理，对三个月以上挂账人员，催发欠款解决告知，不做解决者，扣发欠款下月工资。
(8)每季度末对公司所有实物资产组织进行实地盘点，于季度末次月10日内完毕。
(9)每月15日前，对上月所有转账类凭证进行整顿检查，完毕编号装订工作，交会计核算主管审视。
(10)按规定及时完毕当月专项工作任务。
3、基建、专项资金会计核算管理岗位
(1)每月2日前完毕上月发生基本建设投资、专项资金会计事项业务解决工作。
(2)每月5日前完毕资产减值状况表、工程及资金收支分析表、借款增减变动表、固定资产表、在建工程状况表、工程物资状况表、无形资产状况表、长期待摊费用表、短期借款状况表、长期借款状况表、资金平衡表、基本建设投资完毕状况明细表填报核对工作。
(3)每月6日前完毕内部基建投资、专项工程投资筹划完毕分析表。
(4)每月2日前报当月基建投资、专项工程投资所需支付资金额，每月10日前报资金支付筹划明细表。
(5)每月10日前对基建投资、专项工程投资核算所涉及往来账户进行核查，提交非正常挂账状况表。
(6)对送达财务部签字手续齐备基建投资设备及专项工程设备挂账资料，进行收集、整顿统一报公司领导签字后，三日内解决完会计核算，并于25日前将按规定形成进项税票据进行整顿，与账面核对后，交税务专管员进行认证。
(7)每月29日前对所有财务签收出库材料、设备单据进行核查，严格划分材料与设备资产类别界限。
(8)每月10日前完毕财务报表打印、装订、订立工作，15日前完毕向上级及各股东方送达工作。
(9)每月5日前对上月会计电处化解决凭证进行检查，手续不完备告知其她会计及时完善，完毕科目汇总、记账、对账、结账、数据备份工作。次年在年终财务决算后一种月内完毕账册打印装订工作。
(10)按规定及时完毕当月专项工作任务。
4、销售、利润及应收往来账会计核算管理岗位
(1)每月1日前，完毕上月发生关于销售工作会计事项业务解决工作。
(2)每月5日前完毕利润表、主营业务结存表、主营业务收支表、其她业务收支表、煤炭产品销售状况分析表、营业外收支表、货款清收状况表、应收账款状况表、预收账款状况表、营业收入状况表、营业成本状况表、营业税金及附加状况表、营业外收支净额状况表填报核对工作。
(3)每月6日前完毕内部规定销售完毕状况分析表，并对公司销售指标完毕状况进行分析，提出合理建议。
(4)每月1日前完毕销项税额、营业税、资源税、城建税、教诲附加费等与销售关于税费计提会计业务解决工作，并向税务专管员提交税金申报表所需数据。每月2日前向会计核算主管提报当月预测回收销售资金额。
(5)每月10日前完毕相应收账款、预收账款明细核查工作，提交核查状况表，及时告知销售公司催收欠款。
(6)每月1日前完毕销售公司所使用销售出库单台帐登记工作，核查出库单领购、保管、开具和核销工作，并检查核对出库单据与门卫保安所收单据与否相符。
(7)每月不少于三次对销售公司票据流转与实物出库状况进行监督核对。
(8)每月15日前对收集上月钞票、银行类凭证进行检查核对，编号装订成册，交会计核算主管审视。
(9)每月20号前按照《会计档案管理办法》规定，收齐其她会计会计凭证及其她会计资料，进行规范检查，交部门领导审视后，完毕归档工作。
(10) 按规定及时完毕当月专项工作任务。
5、材料及应付往来帐会计核算管理岗位
(1)每月1日前，完毕上月发生有材料核算会计事项业务解决工作。
(2)每月28日前完毕当月材料入库、出库、库存材料签收工作，监督材料出入库手续及时办理工作，并对出库材料领用用途进行核查，明确材料分派费用渠道划分，及时做出材料费用分派表。
(3)每月5日前完毕原煤成本补充资料表、往来款项分析表、预付账款状况表、存货状况表、应付票据状况表、应付账款状况表、其她应付款状况表填报核对工作。
(4)每月6日前完毕内部规定材料、电力消耗状况分析表，并提交材料、电力消耗变动状况分析阐明，提出管理建议。
(5)每月10日前完毕应付账款、预付账款等往来账款明细核查工作，对长期挂账科目查明因素，并告知有关部门催办手续。
(6)每月2日前报当月材料采购所需支付资金额，每月10日前报资金支付筹划明细表。
(7)每季度末次月20日前参加完毕材料实地盘点工作，并对实地盘点后形成盘盈、盘亏和毁损材料按规定进行解决。
(8)对送达财务部签字手续齐备材料采购挂账资料，进行收集、整顿统一报公司领导签字后，三日内解决完会计核算，并于每月25日前将材料购入时，按规定形成进项税票据进行整顿，与账面核对后交税务专管员进行认证。
(9)每月25日前，将当月所收发文献、合同进行分类整顿完毕，并做好记录目录、合同台账执行状况登记工作。
(10) 按规定及时完毕当月专项工作任务。
6、出纳兼税务专管管理岗位
(1)每月末前完毕钞票、银行存款类凭证附件收集完备工作，获得所有银行账户发生回单、及对账单据，将网银回单整顿盖银行印章，及时将未做账单据交有关会计进行解决。
(2)每月5日前完毕应上交应弥补款项表、货币资金状况表、应交税费状况表、应付票据状况表填报核对工作。
(3)每日下班前对钞票库进行清理，与钞票账面进行核对。
(4)每月末前完毕有价证券台账登记工作，与应收票所、应付票据账面核对，对有价证券日期进行核查，对到期票及时交会计进行解决。
(5)每月末前对向关于会计收集进项税票据，与账面核对后完毕认证工作，对未能认证票据及时告知解决票据会计，报部门领导。
(6)每月10日前向各关于会计获得上月所需申报纳税数据，填写纳税申报表，与财务账面核对后，交会计核算主管核查后，完毕纳税申报工作。
(7)每月2日前向会计核算主管提报当月支付税费所需资金额。
(8)每月1日前完毕上月货币资金收、支完毕状况表，经部长签字后，报财务总监及总经理。
(9)每日将已完毕货币资金支付钞票、银行存款凭证所有附件加盖收讫、付讫印章，交会计资料档案员，同步完毕电算化凭证签名工作。
(10)按规定及时完毕当月专项工作任务。
7、全面预算管理及考核管理岗位
(1)每月3日前完毕公司各类考核资料数据报送工作。
(2)每季度末次月20日前组织完毕库存材料、低值易耗品、办公用品、设备等实物实地盘点工作。
(3)每年度10月末前制定、修订、完善下年度全面预算管理体系，完善配套执行、控制制度。并向公司有关部门下发编制全面预算所需准备资料。
(4)每年度11月末前完毕下年经营预算、投资预算、财务预算编制草案。
(5)每年度12月末前完毕全面预算上会讨论及下达工作。
(6)每月3日前完毕对上月各预算执行状况汇总，并提出预算控制与差别分析状况。
(7)每月5日前完毕全面预算管理系统考核评价工作。
(8)每月10日前依照上月预算执行完毕状况，调节下月预算执行指标。
(9)每月15日前准备好月度经营分析会资料，召开经营分析会。
(10)按规定及时完毕当月专项工作任务。
8、社保科长
(1)每月8日前和人力资源部核定人员，完毕职工养老保险本月和年金上月申报接续、新增、暂停、转移核定工作，同步完毕省社保局核定缴费额记录、缴费等工作。
(2)每月15日前完毕本月养老保险申报和养老保险、失业保险、年金缴费工作。
(3)每月20日前向各单位下发新增、接续职工缴费额，督促按月扣缴。
(4)每月末前完毕每个职工“三险二金”台账登记工作。
(5)每季度或半年完毕职工公积金缴费基数核定工作，每半年完毕职工医疗保险缴费基数核定、建卡工作。
(6)同劳务公司沟通，及时为与劳务公司建立关系并批准参保暂时工、农合工办理养老关系手续，并足额代扣代缴。同步每月和劳务公司做好结算工作。
(7)每月末前按照人力资源部提供工资额，与选煤厂承包方结算职工社会保险费用
(8)每月末前完毕五金费用计提工作。
(9)寻常督促各办事员搞好职工“三险二金”代扣代缴工作和职工养老关系转移、接续工作，及时为职工办理养老关系转移手续，解答职工疑难问题等。
(10)按规定及时完毕当月专项工作任务。
9、财务管理部部长
(1)对照以上各岗位详细工作规定，全面进行跟踪检查。
(2)收集、整顿、核查各工作岗位提报资料。
(3)对每个工作岗位按详细规定，量化考核总分为10分，未及时完毕工作扣每项1分，对每项工作中浮现一次差错扣1分，完毕对每个工作岗位月度考核评价，季度兑现工作。
(4)向每位部门员工发送“日清工作登记表”电子文档，每日下班前各员工将当天工作记录填写完毕后，发回部长邮箱。
(5)对每个岗位工作状况进行综合整顿评分，最后得分作为工资、寻常奖励及季度奖励发放根据。
(6)对岗位得分若3个月持续不满6分员工，提报公司领导规定对该员工岗位与基层工作单位岗位进行换岗。
(7)对上述内部工作岗位，每半年组织一次岗位轮换交替。
四、会计核算内部业务解决流程

会计档案管理人员及时将凭证装订成册
出纳接受到复核对的凭证，检查手续与否齐备后，办理资金支付手续，加盖收讫、付讫印章。
经复核对的凭证，由各业务会计编制资金支付筹划，完毕凭证装订工作。
会计核算主管对所制凭证进行复核
属公司外部业务结算资料，由各业务会计审查费用结算报告、发票、合同(合同)、工程进度报验表、设备、物资配件到货验收单等所需资料后，三日内办理一次公司领导统一签字手续，然后完毕挂账会计凭证填制。
所有已办理前期手续资料
属公司内部员工费用报销类资料，按公司内部费用报销规定严格审查票据后，直接办理资金收支或冲账会计凭证填制。
各业务会计对资料进行收集整顿、分类。
经财务部长审签后

注：公司外部资金支付，实行统一集中支付，各业务会计依照资金支付筹划，填制付款申请单，集中统一报公司领导签字，办理睬计业务解决与资金支付。

本方案自二〇一一年十一月一日起执行。
财务管理部