学校财务管理新规制度汇编.doc

财务人职员作职责
一、会计人职员作职责
（一）、根据国家财务制度要求，认真编制并严格实施财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上确保教学计划完成。
（二）、根据国家会计制度要求记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。
（三）、根据勤俭建校，勤俭办事标准，定时检验、分析预算实施情况，考评经费使用效果，发觉浪费现象，立即向领导提出改善方法。
　 （四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真实施《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专题经费情况。
二、出纳人职员作职责
（一）、依据学校发展方针同意计划和预算，立即合理地供给资金，正确实施单位预算计划。落实艰苦创业，勤俭节省方针，坚持少花钱多办事，充足发挥资金使用经济效益和社会效益，主动促进教育事业计划圆满完成。
　（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格根据财务制度、现金管理制度、银行结算制度和财务工作规范办理多种收付款业务。
（三）、根据国家会计制度要求，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字正确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。
（四）、依据核实中心要求，立即正确交接原始凭证。
（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真实施《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

财务管理制度
一、依据相关法律、法规要求，加强会计基础工作，严格实施会计法规制度，会计、出纳必需持证上岗，确保会计工作依法有序地进行。财务责任人、财务会计、出纳全部必需自觉实施《会计法》和各项财务要求。
二、妥善保管会计凭证、帐册、报表和财务档案资料，并立即立卷归档。
三、认真实施现金管理制度，仔细审核每张收据，努力争取每笔业务均符合财务收支标准。
四、支票及财务专用章由专员分别保管，即安全又牵制。
五、按要求做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有依据，报表立即正确，情况真实可靠。
六、参与并严格实施学校财务预算计划，合理使用资金，节省使用资金，检验资金使用效果，检验报销票据是否符合财务要求。
七、对各项收入，立即定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。
八、物品采购须统一编制采购计划并报主管领导同意后再行采购，财务会计对审批采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批物品须事先办理报批手续。
九、急用物品采购须由使用人申报，经分管领导同意办理。经同意购置物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。
十、转账支票和现金支票均由财务会计购置并保管。出纳存放未使用转账支票不得超出五张，存放未使用现金支票不得超出一张。财务会计负责随时检验支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导同意，方可在财务部门办理要求借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。
十一、因公需借支现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字同意。
十二、查阅、借阅会计档案资料，必需由查阅、借阅人写出查阅、借阅理由和事项，经主管领导同意后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。
十三、上级财务检验调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管同意，由财务人员经手办理，并做好登记。未经同意任何人不得私自动用财务资料。
十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格实施财经纪律和各项财务要求。
十五、自觉接收和配合物价、审计、税收部门监督、检验、主动汇报财务工作情况。

经费审批制度

开支报销应做到：
一、努力争取取得规范正式发票；
二、开支发票要真实、合理、正当；
三、发票内容要含有六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人署名；
四、每张发票报销有经手人、验收人（关键是分管领导）署名，才可送校长审批；
五、审批手续要完整，每张开支发票必需校长签字后才能支付。专题开支要在校务公开栏公布。

经费支出（结算）管理制度

为了加强经济核实，坚持勤俭办学方针，提升资金使用效果，促进教育事业发展。依据单位财务要求和相关财政、会计法规，特制订本措施。
　　 一、经费支出范围
　　（一）事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生各项支出，其内容包含：
　　1、人员经费：基础工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其它；
　　2、对个人和家庭补助支出：退职费、补助费、抚恤金、医疗费、生活补助、住房公积金、助学金、其它；
　　3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、专题业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、其它；
　　4、固定资产购建和大修理支出：建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理费、更新改造费、其它；
　　（二）经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非独立核实经营活动发生支出。
　　（三）专题资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定资产更新改造和大修理支出。
　　二、经费支出管理标准和要求
　　（一）支出管理标准
认真实施国家相关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律；在安排各项支出时，落实勤俭办学，厉行节省和量力而行、留有余地标准。
　　（二）支出管理要求
　　1、严格实施国家财政财务制度和财经纪律。
　　2、正确划分各类支出界限。包含划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金和事业支出界限。
　　3、节省支出，提升资金使用效益。坚持勤俭节省、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。
　　4、着重抓好事业支出管理。保持本单位支出结构合理性。
　　三、经费支出控制方法
　　1、事业支出应遵照“量入为出，收支平衡”标准，各项支出严格按预算实施。
　　2、未经校长同意，学校任何部门全部不能发生无预算开支项目。
　　3、加强财会部门财务监督力度。财会部门依据《会计法》实施会计监督，以确保各项支出正当、合理、真实。

现金管理制度

一、现金管理人员要热爱本职员作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。
二、天天检验一次现金日志帐，做到正确无误，要立即向学校汇报现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。
三、现金日志帐和现金必需相符，随时接收会计及学校审计人员组织检验。
四、现金数额超出1000元必需存入银行，现金管理人员不得让大额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。
五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给她人借款，特殊情况必需经校长同意同意签字后才能借款，不然，视为挪用公款。
六、现金管理人员在收取各项费用时，必需向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。
七、不准私自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。
八、现金管理人员要提升防范意识，加强对现金管理。领取或使用5000元以上大额资金时必需由两人以上同时办理,取款达10000时必需使用机动车辆。

收费公告、管理制度

一、收费公告制度：
为了规范收费公告行为，维护广大学生和家长正当权益，特制订以下制度：
（一）、依据市局相关要求，制作“教育收费公告牌”。
（二）、把收费公告按上级部门要求形式公告在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位和价格监督举报电话进行公告。
二、收费管理制度
（一）、严格根据要求项目标标准和范围进行收费，未经同意收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接收监督。学校收费一学期只能一次，一律由学校总务处收费，其它处室（包含年级、班级、个人）不得私自收款。要果断杜绝乱收费现象发生。
（二）、代办费使用要严格实施要求用途，专款专用，不得挪作她用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。
三、收费责任追究制度
学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费，规范收费行为，健全收费制度。所以本校对全部收费行为采取以下方法：
（一）、对违反上级相关收费方面文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违规收费责任人，和隐瞒实情不上报责任人，给通报批评或行政处分；
（二）、对违反要求，造成重大违规收费事件，情节尤其严重要追究法律责任。

固定资产管理制度

为了加强学校固定资产管理，做到合理使用，杜绝流失，降低浪费，制订以下管理制度。
一、学校固定资产由总务处统一管理，各办公室、试验室、班级由专员负责管理。
二、教职职员作变动或调离学校，要按要求到资产管理对应部门办理资产移交手续。
三、新添置固定资产类物品，经总务处登记上册后才能使用。
四、自然损坏和损耗须报损物品，由使用管理人员填写报损申报表，经总务处签字证实后报校长审批，已报损物品集中在学校仓库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，依据情况由责任人赔偿。
五、固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按上述手续办理外，还须取得校长同意后方可借出。
六、每学期由总务处组织专员对各室、班级固定资产进行一次清查查对。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、办公室及其设备创办多种补习班、培训班等，不然处500元以上罚款。
八、保管人员要坚持标准，管好财产，严重渎职造成损失或混乱者，要给行政处分。

采购员管理制度

一、采购员要树立为物资材料使用部门服务至上思想。
二、采购员要服从组织分配，坚守岗位。
三、采购员要按要求时间，正确、安全地采购应采购物资材料。
四、采购员要按采购计划采购，不经领导同意不得非计划采购。
五、严格遵守财经纪律，应报销票据必需立即报帐，不得积压。
六、加强工作责任心，熟悉采购业务，知道伪劣、假冒商品判别方法，以免造成不应有损失。如因责任心不强，不懂业务，造成损失，由采购员本人负责赔偿。
七、增强服务意识，常常听取物资材料使用部门意见，不停改善工作。
八、要遵守工作时间，随叫随到，确保完成采购工作任务。
九、采购员采购物品时要按要求索要发货票（正规发票）。
十、不得采购三无产品、不符合卫生制度产品。

收费、退费管理制度

一、权力行使依据
（一）文件依据：东莞市教育局、物价局、财政局《相关深入规范民办学校收费管理通知》、虎门镇政府印发《虎门镇相关民办教育若干问题暂行要求》。
（二）证件依据：《收费许可证》。
二、办事条件和标准
（一）收费项目和依据
1、收费项目
收费项目包含学杂费收费和代收费项目。
学杂费：包含学费、书本费。学费：是指学校根据教育局、物价局、财政局要求，每生每期3800元，书本费每期每生200元。
代收费：包含早中餐费、接送费、校服费。学校根据教育局、物价局要求收费，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送费每生每期600元，校服费每套300元。
2、收费标准实施依据：
严格根据《收费许可证》同意收费项目和收费标准，亮证收费。
（二）退费条件和标准
学校对经同意休学、转学、退学学生在其办理手续后5个工作日内按下列要求退费：
1、学生注册缴费后未入读，学校退还其所缴学杂费、住宿费90%；入读时间未满30天退还70%；入读时间满30天不满二个月退还50%；入读时间满二个月不满三个月退还30%；入读时间满三个月及以上，所缴学杂费、住宿费不予清退。
2、学生入读后中途死亡或因疾病中途退学，其所缴学杂费、住宿费按实际在校时间计算清退。
3、入读时间从正式上课（以市教育局颁布中小学校历为准）之日起计算。