建筑工程综合项目施工财务作业流程.docx

财务管理手册（财务管理制度）附2-1
分包工程结算（预结）入账步骤

履约验收
w 主管工长，确定已全部完成协议内容。
w 质检员，确定施工质量达成协议要求。
w 保管员，确定已归还全部材料及工具。
w 安全员，确定安全、文明施工达成协议要求。
w 技术责任人/生产经理，审核
分包单位申请
w 分包单位，提出工程结算申请

项目预算员
w 项目预算员审核审核工程结算总价款
w 预算员跟踪单据

项目经理
w 审核

企业成本部
w 成本部造价师审核

成本总监
w 复核

财务部
w 财务部，入账

总经理
w 完工结算审批
w 预结进度直接提交财务，不需总经理审批

财务管理手册（财务管理制度）附2-2
分包工程款付款审批步骤
项目部
w 施工员、质检员、安全员，签字确定完成协议内容，达成协议要求，有没有扣罚款。
w 项目预算员，审核
w 项目经理，审核
w 成本部造价师，审核

分包单位
w 依据项目部办款通知，办理手续，提供发票

项目会计
w 依据资金计划,填开支出证实单

财务管理中心
w 财务经理，审核

成本总监
w 审核

工程部总监
w 审核

总经理
w 审批

财务总监
w 审核

出纳
w 付款

财务管理手册（财务管理制度）附2-3
材料、机械结算入账步骤

总经理
w 审批

财务部
w 财务部入账

项目预算员
w 审核价格、数量

成本总监
w 审核

企业成本管理中心
w 物资主管，审核
w 成本部造价师，审核

项目部
w 项目保管员，确定材料数量， 编制收料汇总单
w 项目材料员，依据采购协议、确定价格，签字确定
项目经理
w 审核签字

材料（机械）供给商
w 每个月25日材料供给商提出对账申请
w 供给商提供发票

财务管理手册（财务管理制度）附2-4
材料、机械款付款审批步骤
供给单位
w 依据办款通知，提供相关资料

项目材料员
w 依据资金计划,填开用款申请单

财务管理中心
w 项目会计，审核
w 财务经理，审核

项目经理
w 审核

成本管理中心
w 成本造价师，审核
w 成本总监，审核

工程部总监
w 审核

总经理
w 审批
财务总监
w 审核

出纳
w 付款

财务管理手册（财务管理制度）附2-5

辅材现金采购借支步骤

项目材料员
w 项目材料员，填制借支单和用款申请单（附采购清单）

项目经理
w 审核，

助手

成本管理中心
w 合约部物资主管，审核价格、数量和品牌等

财务管理中心
w 项目会计复核

总经理或副总审批
w 单笔5000-10000元，副总经理审批
w 单笔10000元以上，总经理审批

财务管理中心
w 财务经理审核
w 财务总监审批（单笔5000以下，财务总监审批后即可办理付款）

出纳
w 出纳检验手续是否完备
w 手续完备，付款

财务管理手册（财务管理制度）附2-6

现金采购辅材核销步骤

项目经理
w 审批
项目材料员
w 材料采购员，填制支出证实单并归集核销附件包含材料入库单和材料采购发票等

成本管理中心
w 合约部物资主管，审核价格、数量和品牌等

项目会计
w 项目会计，审核发票正当有效性和采购数量和价格。

总经理
w 审批

财务管理中心
w 财务经理，审核
w 财务总监，审核

出纳
w 付款或核销借支

财务管理手册（财务管理制度）附2-7

固定资产申购借支审批步骤

使用部门
w 部门经理审核
w 中心总监
经办人
w 经办人填制借支单和用款申请单（附采购清单、采购协议）

助手

综合行政部
w 行政经理复核

财务管理中心
w 财务总监审核

出纳
w 出纳检验手续是否完备
w 手续完备，付款

总经理或副总审批
w 单笔5000元以内，副总经理审批
w 单笔5000元以上，总经理审批

财务管理手册（财务管理制度）附2-8

固定资产购置核销步骤

使用部门
w 部门经理审核
w 中心总监
经办人
w 经办人填制支出证实单（归集核销附件包含入库单和采购发票等
w

助手

综合行政部
w 行政经理复核

财务管理中心
w 综合（项目）会计审核
w 财务副经理审核
w 财务总监审核

出纳
w 出纳检验手续是否完备
w 手续完备，付款

总经理
w 总经理审批

财务管理手册（财务管理制度）附2-9

投标确保金付款步骤

经办人
w 经营部经理，依据标书要求填写支付申请单。
经营部总监
w 审核

财务经理
w 按投标文件审核支付申请单

财务总监
w 审核

总经理
w 审批
出纳
w 付款

财务管理手册（财务管理制度）附2-10

履约确保金付款步骤

成本总监
w 审核

经办人
w 成本合约部经理，依据协议填写支付申请单。

财务经理
w 审核

财务总监
w 审核

总企业出纳
w 办理保函或支付确保金
总经理
w 审批

财务管理手册（财务管理制度）附2-11

项目资金计划步骤

成本管理中心
w 商务管理人员，审核
项目部
w 项目经理牵头，项目部预算员，每个月3日前编制当月资金收付计划

财务管理中心
w 项目会计，初步审核和资金平衡测算
w 财务经理，汇总各项目部资金计划

会审
w 成本管理中心总监、工程部总监、财务总监，会审上报收、付款计划

财务管理中心
w 审定计划当日反馈至项目部。
w 项目部，通知分包单位/材料供给商办理收款手续。
w 财务经理，按资金计划安排付款。

总经理
w 签署审定意见（每个月10号前）

一、项目付款需同时满足以下四个条件：
1、 “分包预（结）算单（月进度）”，已提交财务入账。
2、符合要求审批月度资金计划，已提交财务。
3、项目部有资金结余。（项目刚开工，可由企业垫付部分进度款。）
4、分包单位/材料供给商，提供正当发票及办理完善财务手续。
假如未同时达成以上四个条件，标准上不安排工程款。

二、 特殊情况下付款，需满足第一条所述第1和第4条手续，由企业成本总监、工程部总监、财务总监审核，经总经理特批后付款。特殊付款纳入项目部下月资金计划。

财务管理手册（财务管理制度）附2-12

项目工资发放步骤
项目人事专员
w 人事专员，每个月10日前，搜集汇总上月考勤统计、编制考勤表、工资绩效考评及奖惩汇总表；
w 人事专员，每个月10日前完成工资表编制
项目部经理
w 审核

项目会计
w 复核工资表

综合部总监
w 审核

财务管理中心
w 财务经理，审核
w 财务总监，审核
副总经理
w 审批。

出纳
w 每个月15日，依据审批工资表发放工资

财务管理手册（财务管理制度）附2-13

项目间接费用报销步骤

项目经理
w 审核

经办人
w 填写支出证实单
w 附财务管理制度要求之核销附件。

项目会计
w 项目会计，核票、金额、合规、制度要求。

财务经理
w 审核

总经理
w 审批

财务总监
w 审核

出纳
w 付款

财务管理手册（财务管理制度）附2-14
总企业工资发放步骤

综合部总监
w 审核

人事经理
w 每个月10日前，搜集汇总上月考勤统计、编制考勤表、工资绩效考评及奖惩汇总表；
w 编制工资表。

企业财务经理
w 审核工资表
企业主管会计
w 复核工资表

副总经理
w 审批

财务总监
w 审核

出纳
w 15日，依据工资表发放工资

财务管理手册（财务管理制度）附2-15

总企业日常费用报销步骤

部门责任人
w 部门经理审核
w 部门总监审核
经办人
w 填制费用报销单
w 附财务管理制度要求之核销附件。

财务经理
w 审核

主管会计
w 审核发票、金额、合规性、制度要求。

财务总监
w 审核
总经理
w 审批

出纳
w 付款

附表3-1
项目资金支付审批表
年 月 日
项目名称：

单位：元
协议价款

累计应收款

前期累计已支付

累计已完成产值

前期累计已收款

此次计划支付

协议要求付款百分比

本期计划收款

项目资金结余("-"占用总企业资金)

资金分配次序和名称
前期累计 已支付额
此次计划支付
总企业同意 此次支付额
项目资金支出
一、工程税金

二、上交总企业资金

1、上交总企业管理费及利润(考评责任书上缴 %)

2、确保金、押金等扣缴（包含向外缴纳、收分供商）

3、甲方预付款存留（ %）

4、上交资金占用费（考评责任书约定年利率 %）

三、生产资金

1、直接成本支付

2、间接成本支付

3、备用款

支付累计：

项目部
项目预算员： 项目材料员：
项目会计：
项目经理：
总企业审核
成本部：
物资部：
财务部：
成本总监：
工程总监：
财务总监：
总经理：

附表3-2

项目部分包及劳务付款计划表
年 月
项目名称：

单位：元
分包单位
分包内容
协议总价
完成产值
累计已支付
已付款百分比
累计应付款
应付款百分比
欠付款
计划付款
形象进度
关键付款条件

项目经理：

项目会计：

项目预算员：

附表3-3

项目部材料、机械付款计划表
年 月
项目名称：

单位：元
供给单位
供给内容
累计已供给
累计已付款
累计欠付
本期计划供给
计划期末 应付款余额
本期 计划付款
关键付款条件
已结算
未结算

项目经理：

物资部经理：

项目预算员：

项目会计：